Πώς λειτουργεί η Εναλλακτική Ελάχιστη Φορολογική Εργασία;

Ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος εισήχθη πριν από μισό αιώνα, καθώς οι νομοθέτες προσπάθησαν να αποτρέψουν τους πολύ πλούσιους από το να ξεφύγουν από το δίκαιο μερίδιό τους σε ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος. Απαιτεί τα άτομα με υψηλό εισόδημα να διαχειρίζονται τους αριθμούς δύο φορές - σύμφωνα με τους κανονικούς φορολογικούς κανόνες και σύμφωνα με τους αυστηρότερους κανόνες AMT - και να πληρώνουν το υψηλότερο οφειλόμενο ποσό.

Σε αντίθεση με τον τακτικό φόρο εισοδήματος, ο ΑΜΤ δεν ήταν συνδεδεμένος με τον πληθωρισμό, οπότε αυτός ο φόρος επηρεάζει τώρα όλο και περισσότερους αρχειοθέτες μεσαίας τάξης.

Εδώ είναι τι πρέπει να ξέρετε για το επιπλέον φόρο δάγκωμα.

Το AMT θα με επηρεάσει;

Γρήγορο μάθημα ιστορίας: Ο ελάχιστος φόρος, ο προκάτοχος του AMT, ψηφίστηκε από το Κογκρέσο το 1969, απαντώντας σε στοιχεία που έδειχναν ότι 155 φορολογούμενοι που έκαναν περισσότερα από 200.000 δολάρια ετησίως - ισοδύναμα με περίπου 1.3 εκατομμύρια δολάρια σε δολάρια σήμερα - παροχών και εκπτώσεων. Αυτή η προσθήκη στον κανονικό φόρο εισοδήματος αντικαταστάθηκε 10 χρόνια αργότερα από την ΑΜΤ, της οποίας η εμβέλεια άρχισε να επεκτείνεται επειδή τα όρια απαλλαγής από την AMT δεν αυξήθηκαν με τον πληθωρισμό για πολλά χρόνια. Έτσι, το AMT, το οποίο αρχικά στοχεύει τους πλούσιους, έφτασε να αγγίξει εκείνους με μεσαίο εισόδημα.

Σύμφωνα με το Κέντρο Φορολογικής Πολιτικής, ένα ερευνητικό think tank της Ουάσινγκτον, σχεδόν το ένα τρίτο των νοικοκυριών που πλήττονται από το AMT είναι τώρα εκείνα με ετήσιο εισόδημα (που μετράται γενικά από το κέντρο) από $ 200.000 έως $ 500.000. Όσοι κερδίζουν από $ 500.000 έως $ 1 εκατομμύριο επίσης είναι πιθανόν να είναι ευάλωτοι.

Οι καταστάσεις, πέραν του υψηλότερου εισοδήματος, θα μπορούσαν να προσελκύσουν τους φορολογούμενους στη ζώνη ΑΜΤ. Το AMT είναι πιο πιθανό να σας επηρεάσει εάν:

• Είσαι παντρεμένος.
• Έχετε μια μεγάλη οικογένεια.
• Ζείτε σε ένα κράτος με υψηλό φόρο εισοδήματος.

Πώς υπολογίζεται το ΑΜΤ;

Το AMT λειτουργεί παράλληλα με το σύνηθες φορολογικό σύστημα, αλλά έχει διαφορετική διάρθρωση του φορολογικού συντελεστή και εξαλείφει πολλές κοινές κρατήσεις.

Μερικά καλά νέα: Το λογισμικό φορολογίας θα κάνει και τα δύο σύνολα υπολογισμών αυτόματα. Καθώς εισάγετε τις πληροφορίες σας, το πρόγραμμα θα εκτελέσει τους αριθμούς στο παρασκήνιο σύμφωνα με το κανονικό φορολογικό σύστημα (χρησιμοποιώντας το έντυπο 1040) και τους κανόνες AMT (χρησιμοποιώντας το έντυπο 6251).

Το AMT έχει δύο φορολογικούς συντελεστές: 26% και 28%. (Συγκρίνετε αυτούς τους επτά ομοσπονδιακούς συντελεστές φόρου εισοδήματος, που κυμαίνονται από 10% έως 39,6%.)

Το AMT διαθέτει επίσης εξαιρέσεις που λειτουργούν όπως οι τυποποιημένες κρατήσεις στο πλαίσιο του κανονικού φορολογικού συστήματος: Προστατεύουν τουλάχιστον μερικά από τα έσοδά σας από το φόρο μειώνοντας το φορολογητέο εισόδημά σας. Και επειδή οι κανόνες AMT απαγορεύουν πολλές φορολογικές ελαφρύνσεις, τα ποσά απαλλαγής είναι υψηλότερα από τις κανονικές κρατήσεις - για παράδειγμα, 53.900 δολάρια έναντι 6.300 δολάρια για μεμονωμένους χρήστες.

Πώς λειτουργεί;

1. Υπολογίστε τη φορολογική σας υποχρέωση για το φορολογητέο εισόδημά σας σύμφωνα με το κανονικό σύστημα.
2. Προσθέστε πίσω στο φορολογητέο εισόδημά σας κάποιες μειώσεις και διαλείμματα που μπορεί να έχετε απολαύσει κάτω από το κανονικό σύστημα (βλ. Παρακάτω για λεπτομέρειες) για να καθορίσετε το εισόδημά σας AMT.
3. Από το εισόδημά σας AMT, αφαιρέστε τις απαλλαγές που επιτρέπονται βάσει της κατάταξής σας.
4. Εκ νέου υπολογίστε τη φορολογική σας υποχρέωση σύμφωνα με τις τιμές AMT.
5. Εάν το ποσό αυτό είναι υψηλότερο από αυτό που υπολογίζεται βάσει του κανονικού συστήματος, θα πρέπει να πληρώσετε το υψηλότερο ποσό.

Το 2012, καθώς εκατομμύρια άνθρωποι επρόκειτο να επηρεαστούν από την ΑΜΤ, το Κογκρέσο ψήφισε νόμο που ζητούσε τα ποσά απαλλαγής για την ΑΜΤ να προσαρμόζονται μόνιμα για τον πληθωρισμό.

Ακολουθούν τα ποσά απαλλαγής AMT για το φορολογικό έτος 2016:

	Μονόκλινο	Παντρεύτηκε, αρχειοθετώντας από κοινού	Παντρεύτηκε, αρχειοθετώντας χωριστά	Επικεφαλής της οικογένειας
Ποσό απαλλαγής (πάνω από το οποίο φορολογείτε στο 26%)	$53,900	$83,800	$41,900	$53,900
Έσοδα στα οποία η απαλλαγή αρχίζει να εξαλείφεται	$119,700	$159,700	$79,850	$119,700
Το εισόδημα με το οποίο εισάγεται ο φορολογικός συντελεστής 28%	$186,300	$186,300	$93,150	$186,300
Έσοδα στα οποία η απαλλαγή εξαντλείται τελείως	$335,300	$494,400	$247,450	$335,300

Κάθε απαλλαγή αρχίζει να εξαλείφεται μετά το εισόδημα της ΑΜΤ να υπερβαίνει ένα συγκεκριμένο όριο. Στη μεσαία ζώνη - μεταξύ της οποίας αρχίζει και τελειώνει η σταδιακή κατάργηση - εξαιτίας του τρόπου με τον οποίο λειτουργούν οι κανόνες σταδιακής κατάργησης, το εισόδημά σας AMT μπορεί να καταλήξει να φορολογείται μέχρι ποσοστού 35%, που είναι υψηλότερο από τα ποσοστά 26% ή 28% της AMT. Ως αποτέλεσμα, πολλές στρατηγικές σχεδιασμού AMT περιλαμβάνουν τη λήψη μέτρων για να αποφευχθεί η ζώνη by-counterintuitively - αύξηση του ποσού σας φορολογητέου εισοδήματος.

Ποιες φορολογικές ελαφρύνσεις χάνετε στο πλαίσιο του AMT;

Οι φορολογούμενοι συνήθως αναζητούν εκπτώσεις, πιστώσεις και άλλους τρόπους μείωσης του φορολογητέου εισοδήματός τους. Κάτω από το AMT, δεν μπορείτε να πάρετε πολλά από αυτά τα διαλείμματα.

Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τους κρατικούς και τοπικούς φόρους ή διάφορα αντικείμενα, όπως τα επενδυτικά τέλη και τους τόκους και τα μη εξοφλημένα έξοδα ταξιδίου. Προσωπικές εξαιρέσεις (εξαρτώμενα άτομα, για παράδειγμα) και η τυποποιημένη έκπτωση είναι επίσης έξω. Οι μειώσεις για τα ιατρικά έξοδα και για μια σειρά από επιχειρηματικά θέματα περιορίζονται.

Οι επενδυτές, επίσης, θα μπορούσαν να αντιμετωπίσουν AMT. Τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και ορισμένα μερίσματα θα μπορούσαν να ωθήσουν το εισόδημά σας στο σύστημα AMT.

Υπάρχουν καλά νέα: Μπορείτε ακόμα να αφαιρέσετε τις φιλανθρωπικές εισφορές και τους τόκους των ενυπόθηκων δανείων (αν και το ενδιαφέρον για το δάνειο στο σπίτι είναι αυστηρότερο).

Για περισσότερες πληροφορίες, ελέγξτε τις οδηγίες για το έντυπο IRS 6251, το οποίο επιτρέπει τον υπολογισμό του AMT.

" ΠΕΡΙΣΣΟΤΕΡΟ: Δοκιμάστε τη φορολογική μας αριθμομηχανή

Τι μπορείτε να κάνετε για το AMT;

Κατ 'αρχάς, καταλάβετε εάν είστε ευάλωτοι στο AMT και γνωρίζετε πώς μπορεί να ενεργοποιηθεί.

Το Έντυπο 6251, το οποίο έχει 64 γραμμές, απαιτεί πολλαπλούς υπολογισμούς για να καθορίσει αν οφείλετε AMT.Το IRS έχει έναν ηλεκτρονικό βοηθό για να σας βοηθήσει να καταλάβετε αν πρέπει να συμπληρώσετε τη φόρμα, αλλά η ομοσπονδιακή υπηρεσία αναφέρει ότι ο ευκολότερος τρόπος υπολογισμού του πιθανού AMT σας είναι να χρησιμοποιήσετε φορολογικό λογισμικό.

Δεν υπάρχει τίποτα που μπορείτε να κάνετε για να αποφύγετε την πληρωμή AMT, αν ανακαλύψετε ότι πρέπει να το πληρώσετε κατά την υποβολή της επιστροφής σας. Αλλά μπορείτε να προγραμματίσετε το επόμενο έτος ακολουθώντας αυτές τις στρατηγικές:

• Μειώστε το προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημα με το μέγιστο ποσό των εισφορών σε λογαριασμό 401 (k), IRA ή αποταμίευσης υγείας.
• Μειώστε τις αναλυτικές παρακρατήσεις σας.
• Αυξήστε τις φιλανθρωπικές σας συνεισφορές.
• Δώστε προσοχή στα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη, τα οποία περιλαμβάνονται στο εισόδημα της ΑΜΤ.

Αν υποψιάζεστε ότι μπορεί να οφείλετε AMT, συμβουλευτείτε έναν φορολογικό εμπειρογνώμονα για να σας βοηθήσει με την πρόσθετη γραφειοκρατία και τη μείωση ή αποφυγή του φόρου.

Υπάρχει πιθανή ελπίδα στο νομοθετικό μέτωπο: ο Πρόεδρος Donald Trump και ο Πρόεδρος του Κοινοβουλίου Paul Ryan θέλουν να εξαλείψουν τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο.