Ταμειακή Ροή 101: Δημιουργία Δήλωσης Ταμειακών Ροών

Αυτή είναι η τρίτη δόση στη σειρά "Cash Flow 101", ο τελικός οδηγός μας για να σας βοηθήσουμε να κατανοήσετε και να διαχειριστείτε τις ταμειακές ροές της επιχείρησής σας και να αποτρέψετε μελλοντικά προβλήματα ταμειακών ροών. Ανάγκη να καλύψουν τη διαφορά; Θα βρείτε συνδέσεις με τις προηγούμενες δόσεις αυτής της σειράς στο τέλος του άρθρου.

Αυτό το άρθρο αποτελεί μέρος του "Οδηγού εκκίνησης για επιχειρήσεις" - μια επιμελημένη λίστα των άρθρων μας που θα σας προωθήσουν γρήγορα!

Για να βεβαιωθείτε ότι οι επιχειρήσεις τους είναι πάντοτε σε θέση να έχουν πρόσβαση στα μετρητά πρέπει να αναπτυχθούν, πολλοί ιδιοκτήτες επιχειρήσεων - ή τουλάχιστον οι λογιστές τους - παράγουν δηλώσεις ταμειακών ροών σε μηνιαία, τριμηνιαία ή και ετήσια διαστήματα.

Ενώ μεγάλοι οργανισμοί, όπως το Google ή η Apple, τα τέλη του έτους να παράγουν αυτές τις δηλώσεις (από το νόμο, όλες οι εταιρείες που διαπραγματεύονται στο εμπόριο υποχρεούνται να τις παράγουν), οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων συνήθως έχουν την τάση να τις προετοιμάζουν πιο τακτικά, επομένως δεν υπάρχουν επιπλέον εκπλήξεις όταν το Δεκέμβριο κυλά γύρω.

Πιο απλά, οι δηλώσεις ταμειακών ροών αποκαλύπτουν πολύ γρήγορα την ιστορία για το πόσα εισοδήματα εισέρχεται σε μια επιχείρηση (εισροές) και πόσα έχει ξεπεράσει (εκροές). Αυτές οι πληροφορίες μπορούν να αξιοποιηθούν για να εκτιμηθεί η ρευστότητα μιας επιχείρησης και να προβλεφθεί πού μια εταιρεία θα σταθεί οικονομικά στο εγγύς μέλλον.

Οι δηλώσεις ταμειακών ροών είναι σημαντικές για πολλούς διαφορετικούς παράγοντες για πολλούς διαφορετικούς λόγους. Για παράδειγμα, οι λογιστές χρησιμοποιούν δηλώσεις ταμειακών ροών για να βεβαιωθούν ότι οι εταιρείες μπορούν να πληρώσουν τους λογαριασμούς τους εγκαίρως. Οι πιστωτές μπορεί να τους εξετάσουν για να αποφασίσουν εάν ένας οργανισμός βρίσκεται σε καλή κατάσταση για να εξοφλήσει δάνεια. Και, προτού αγοράσουν μετοχές, οι επενδυτές πιθανότατα θα θελήσουν να ρίξουν μια ματιά σε αυτά.

Τα στοιχεία μιας κατάστασης ταμειακών ροών

Γενικά, οι καταστάσεις ταμειακών ροών αποτελούνται από τρία βασικά στοιχεία:

1. Λειτουργικές δραστηριότητες

Πώς κερδίζει η επιχείρησή σας καθημερινά; Οι λειτουργικές δραστηριότητες του οργανισμού σας περιλαμβάνουν όλα όσα σχετίζονται με τον τρόπο δημιουργίας εσόδων.

Τα περισσότερα βασικά εισροές μετρητών δημιουργούνται όταν οι πελάτες αγοράζουν τα προϊόντα ή τις υπηρεσίες σας. οι εκροές εμφανίζονται όταν πληρώνετε, μεταξύ άλλων, υπαλλήλους, προμηθευτές, φόρους ή τόκους.

2. Επενδυτικές δραστηριότητες

Οι περισσότερες συναλλαγές που σχετίζονται με την πώληση ή την αγορά ακινήτου, εξοπλισμού ή άλλων μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνονται στις επενδυτικές σας δραστηριότητες, καθώς και οποιεσδήποτε δαπάνες συνδέονται με συγχωνεύσεις ή εξαγορές.

Εάν η επιχείρησή σας παίζει το χρηματιστήριο, θα πρέπει επίσης να υποδείξετε πότε αγοράζετε ή πουλάτε τίτλους εδώ επίσης.

3. Χρηματοδοτικές δραστηριότητες

Αυτό το τμήμα της κατάστασης ταμειακών ροών περιλαμβάνει πληροφορίες σχετικά με την ανάληψη δανείων για αγορά ακινήτων ή εξοπλισμού. εκδίδει μετοχές για τους εργαζομένους, το κοινό ή άλλους ενδιαφερόμενους. καταβάλλοντας μερίσματα κ.ο.κ.

Αξίζει να σημειωθεί ότι οι καταστάσεις ταμειακών ροών μπορούν να επηρεαστούν από συναλλαγές εκτός μετρητών, όπως οι αποσβέσεις ή τα έξοδα κακών χρεών. Επιπρόσθετα, πολλές επιχειρήσεις επιλέγουν να προσθέσουν συμπληρωματικές πληροφορίες σχετικά με μεγάλες συναλλαγές που δεν αφορούν τα μετρητά, όπως μετατροπή χρέους σε μετοχές ή έκδοση μετοχών σε αντάλλαγμα περιουσιακών στοιχείων.

Κατάσταση ταμειακών ροών - οι οποίες θεωρούνται μία από τις τέσσερις μεγάλες οικονομικές καταστάσεις με δηλώσεις εισοδήματος, ισολογισμούς και δηλώσεις κερδών εις νέον - μπορούν να προετοιμαστούν χρησιμοποιώντας μία από τις δύο μεθόδους: την άμεση μέθοδο ή την έμμεση μέθοδο, οι οποίες και οι δύο παράγουν τα ίδια αποτελέσματα.

Επειδή είναι ευκολότερο να γίνει,

Δείτε επίσης: Υπολογιστής ταμειακών ροών

Δημιουργία μιας κατάστασης ταμειακών ροών: Η έμμεση μέθοδος

Πολλές επιχειρήσεις επιλέγουν να καταρτίσουν τις δηλώσεις ταμειακών ροών τους χρησιμοποιώντας την έμμεση μέθοδο επειδή οι αριθμοί που χρειάζονται συλλέγονται εύκολα από τους λογαριασμούς και τους αριθμούς που διατηρούν ήδη. Οι καταστάσεις ταμειακών ροών που δημιουργήθηκαν με αυτόν τον τρόπο συνδυάζουν το καθαρό εισόδημα με τα ταμειακά διαθέσιμα που παράγονται μέσω πράξεων.

Για να δημιουργήσετε μια έμμεση κατάσταση ταμειακών ροών, πρέπει πρώτα να εστιάσετε στις λειτουργικές δραστηριότητες. Για να το κάνετε αυτό, καθορίστε το καθαρό εισόδημα και αφαιρέστε τα μη ταμειακά έξοδα (π.χ. απόσβεση και απόσβεση) από αυτόν τον αριθμό.

Στη συνέχεια, θα πρέπει να εξετάσετε τα κέρδη και τις ζημίες σας από τυχόν πωλήσεις περιουσιακών στοιχείων που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του αντίστοιχου διαστήματος αναφοράς. Πρέπει επίσης να αναφέρετε αλλαγές στις απαιτήσεις, τις υποχρεώσεις και τα αποθέματα, καθώς και τυχόν επισφαλείς απαιτήσεις που μπορεί να αποφασίσετε να διαγράψετε.

Αφού καταλάβετε τα καθαρά μετρητά σας που παρέχονται από τις πράξεις, τότε πρέπει να καταγράψετε τις ταμειακές σας ροές από επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Αυτά τα δύο τμήματα παρουσιάζονται με τον ίδιο τρόπο στις καταστάσεις ταμειακών ροών που καταρτίζονται χρησιμοποιώντας τόσο τις έμμεσες όσο και τις άμεσες μεθόδους χρησιμοποιώντας τα κριτήρια που αναφέρθηκαν παραπάνω.

Δείτε επίσης: Ο πλήρης οδηγός κατανόησης της ταμειακής ροής

Δημιουργία μιας κατάστασης ταμειακών ροών: άμεση μέθοδος

Λόγω των διαφορών στην αναφορά των λειτουργικών δραστηριοτήτων, οι καταστάσεις ταμειακών ροών που καταρτίζονται μέσω της άμεσης μεθόδου παρέχουν μια πολύ πιο σαφή εικόνα του τρόπου με τον οποίο τα μετρητά μετακινούνται μέσω μιας επιχείρησης. Όμως, είναι πιο δύσκολο να προετοιμαστούν και γι 'αυτό είναι λιγότερο συνηθισμένοι.

Αντί να ξεκινάμε από το καθαρό εισόδημα, οι καταστάσεις ταμειακών ροών που πραγματοποιούνται μέσω της άμεσης μεθόδου αντί επικεντρώνονται στις ακαθάριστες ταμειακές εισροές και τις ακαθάριστες ταμειακές εκροές που συμβαίνουν φυσικά μέσω των πράξεων. Οι επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν τη μέθοδο απευθείας αναφοράς πρέπει να εξετάζουν τα μετρητά που εισπράττονται από τους λογαριασμούς πελατών. τα μετρητά που καταβάλλονται στους εργαζομένους και στους προμηθευτές · πληρωμές τόκου; πληρωμές φόρου εισοδήματος · καθώς και τα έσοδα από τόκους ή μερίσματα που λήφθηκαν.

Σε αντίθεση με την έμμεση μέθοδο, όταν οι καταστάσεις ταμειακών ροών παράγονται με την άμεση μέθοδο, είναι πολύ πιο εύκολο να εντοπιστούν οι πληρωμές σε μετρητά και οι πληρωμές σε μετρητά. Αλλά επειδή οι περισσότερες λογιστικές εκθέσεις δεν περιλαμβάνουν τις απαραίτητες πληροφορίες που απαιτεί η άμεση μέθοδος, πολλές επιχειρήσεις επιλέγουν να ακολουθήσουν την ευκολότερη διαδρομή και να παράγουν τις δηλώσεις τους για ταμειακές ροές χρησιμοποιώντας την έμμεση μέθοδο

Διαβάστε παρακάτω:

Cash Flow 101: Οι καλύτεροι τρόποι διαχείρισης της ταμειακής ροής

Πρέπει να καλύψουν τη διαφορά; Διαβάστε την πρώτη και τη δεύτερη δόση της σειράς εδώ:

Ταμειακή ροή 101: Τι είναι ταμειακή ροή;

Ταμειακή ροή 101: Πώς να προσδιορίσετε και να διορθώσετε προβλήματα ταμειακής ροής