Εγγυημένο δάνειο

Εγγυημένο δάνειο

Τι είναι: ευθύνη εάν ο δανειολήπτης δεν μπορεί να πραγματοποιήσει τις πληρωμές.

Πώς λειτουργεί (Παράδειγμα):

Ας υποθέσουμε ότι η εταιρεία XYZ θα ήθελε να δανειστεί $ 100.000 από μια τράπεζα για να αγοράσει ένα κομμάτι εξοπλισμού. Παρόλο που η επιχείρηση θα είναι υπεύθυνη για τις πληρωμές, θα χρειαστεί πιθανώς ο ιδιοκτήτης John Doe να παράσχει προσωπική εγγύηση για το δάνειο. Με αυτόν τον τρόπο, ο John Doe συμφωνεί να εξοφλήσει το δάνειο χρησιμοποιώντας ταμειακές ροές από άλλα μέρη της ζωής του και τα περιουσιακά του στοιχεία αν η εταιρεία XYZ δεν είναι σε θέση να παράγει αρκετά μετρητά από μόνα τους για την αποπληρωμή του χρέους.

Οι εγγυητές δεν εγγυώνται πάντοτε το σύνολο ποσού μιας υποχρέωσης. Θα μπορούσαν να εγγυηθούν μόνο την επιστροφή τόκων ή κεφαλαίου, για παράδειγμα, αλλά όχι και των δύο. Μερικές φορές, περισσότερες από μία οντότητα θα μπορούσε να εγγυηθεί ένα δάνειο. Σε αυτές τις περιπτώσεις, κάθε εγγυητής είναι συνήθως υπεύθυνος μόνο για ένα αναλογικό μέρος του χρέους, αλλά σε άλλες περιπτώσεις, κάθε εγγυητής μπορεί να είναι υπεύθυνος για τις άλλες εγγυήσεις τμήματα, εάν επίσης αθετούν τις ευθύνες τους. τη βιομηχανία δανείων σπουδαστών, όπου η ομοσπονδιακή κυβέρνηση εγγυάται δάνεια σε ανθρώπους που είναι γενικά νέοι και χωρίς πραγματικό πιστωτικό ιστορικό. Η εγγύηση αυτή ωθεί τις τράπεζες να δανείζουν στους σπουδαστές και εγγυάται ότι οι τράπεζες θα επιστραφούν.

Γιατί το θέμα:

Οι εγγυήσεις μετριάζουν τον κίνδυνο, αλλά είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι δεν δίνουν το δάνειο χωρίς κίνδυνο. Εξάλλου, εξακολουθεί να είναι πιθανό ακόμη και ο εγγυητής να μην εκπληρώσει την ευθύνη εάν η ευθύνη είναι πολύ μεγάλη ή εάν ο εγγυητής αγωνίζεται ήδη για άλλους λόγους. Αν οι εγγυητές είναι δημόσιες εταιρείες, αποκάλυψαν τη φύση και το μέγεθος των εγγυήσεών τους (συχνά για τα δάνεια που οι θυγατρικές τους έχουν δανειστεί)) στις σημειώσεις στις οικονομικές τους καταστάσεις. Ωστόσο, το 2002, το Συμβούλιο Δημοσιονομικών Λογιστικών Προτύπων (FASB) εξέδωσε την Διερμηνεία 45, δηλώνοντας ότι οι εγγυητές πρέπει να καταγράψουν την εύλογη αξία του εγγυημένου δανείου ως υποχρέωση στον ισολογισμό και ότι πρέπει να το πράξουν κατά την έναρξη της εγγύησης. Ορισμένες εγγυήσεις, όπως εκείνες που λογίζονται ως παράγωγα, εκείνες που εκδίδονται από ασφαλιστικές εταιρείες, καθώς και ορισμένες εγγυήσεις που εκδίδονται από εταιρείες χρηματοδοτικής μίσθωσης, απαλλάσσονται από αυτόν τον κανόνα. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι οι εγγυήσεις που εκδίδονται μεταξύ των γονέων και των θυγατρικών τους δεν πρέπει να καταχωρούνται ως υποχρεώσεις του ισολογισμού.

Ωστόσο, όλες οι εγγυήσεις πρέπει να γνωστοποιούνται. Ο εγγυητής πρέπει να αποκαλύψει τη φύση της εγγύησης (όροι, ιστορία και γεγονότα που θα έθετε τον εγγυητή στο γάντζο), τη μέγιστη δυνητική ευθύνη που απορρέει από την εγγύηση και τυχόν διατάξεις που θα επέτρεπαν στον εγγυητή να ανακτήσει τα χρήματα που καταβλήθηκαν βάσει της εγγύησης