Νέοι κανόνες, Old IRS - Τι να θυμάστε αυτή τη φορολογική περίοδο

Με τον Richard M. Rosso

Μάθετε περισσότερα για τον Richard στον ιστότοπό μας Ρωτήστε έναν σύμβουλο

Ο αμερικανικός νόμος περί φοροαπαλλαγής του 2012 (ATRA) δημιούργησε προκλήσεις προγραμματισμού για άτομα που κερδίζουν $ 200.000 ή περισσότερα.

Θα πρέπει να περιηγηθείτε στα οικονομικά ορυχεία όταν πρόκειται για στρατηγικές εξοικονόμησης φόρων. Ανάλογα με τα κέρδη σας, θα μπορούσατε να υποβάλετε νέους φόρους Medicare στους μισθούς και στα καθαρά έσοδα από επενδύσεις μαζί με τους υψηλότερους φορολογικούς συντελεστές για το συνηθισμένο εισόδημα, τα μερίσματα και τα κεφαλαιακά κέρδη. Η πιθανή σταδιακή κατάργηση των αναγραφόμενων εκπτώσεων αποτελεί άλλο φορολογικό εμπόδιο για την αντιμετώπιση του προβλήματος.

Τα άτομα που κερδίζουν περισσότερα από 400.000 δολάρια και τα παντρεμένα ζευγάρια που συγκεντρώνουν από κοινού περισσότερα από 450.000 δολάρια θα πληγούν περισσότερο, καθώς αντιμετωπίζουν ένα ανώτατο οριακό φορολογικό συντελεστή 39,6%, από 35% το 2012. Επιπλέον, το.9% Medicare επιτάχυνση επί εισοδήματος άνω των 250.000 δολαρίων εάν η παντρεμένη αρχειοθέτηση μαζί, 200.000 δολάρια για τους μοναδικούς αρραβώνα.

Ένα άλλο χτύπημα σε αυτή την ομάδα είναι η αύξηση των μακροπρόθεσμων κεφαλαιακών κερδών και των συντελεστών του μερίσματος από 15% σε 20%. Επιπλέον, ένας φόρος Medicare 3,8% επί των καθαρών εσόδων από επενδύσεις έχει τη δυνατότητα να φέρει τα ποσοστά στο 23,8% - με συνολική αύξηση 59% σε σχέση με το 2012.

Επίσης, έχει σταματήσει η σταδιακή κατάργηση των αναλυτικών παρακρατήσεων. Ονομάζεται "περιορισμός πεζών", μειώνει τις συνολικές αναλυτικές παρακρατήσεις κατά το 3% του πλεονάζοντος εισοδήματος κάτω από ορισμένα κατώτατα όρια AGI ή το 80% του επιτρεπόμενου ποσού για το φορολογητέο έτος. Όσοι έχουν προσαρμοσμένα ακαθάριστα εισοδήματα $ 250.000 (άτομο) ή $ 300.000 (παντρεμένα ζευγάρια) θα ενεργοποιήσουν τη μείωση. Ο τύπος είναι περίπλοκος και πρέπει να συζητηθεί με έναν εξειδικευμένο φορολογικό σύμβουλο.

Φαινομενικά, όσοι κάνουν 400.000 δολάρια ή και περισσότερο θα βλάψουν το περισσότερο από την ATRA.

Ο οικονομικός σχεδιασμός είναι περίπλοκος για όσους κάνουν μεταξύ $ 200.000 και $ 450.000, επειδή μια σειρά εισοδηματικών γεγονότων μπορεί να προκαλέσει πρόσθετες επιβαρύνσεις για επενδύσεις καθώς και τη σταδιακή κατάργηση των αναλυτικών κρατήσεων. Κάποιος θα πρέπει να συνεργαστεί με έναν εξειδικευμένο οικονομικό προγραμματιστή και έναν φορολογικό σύμβουλο για να δημιουργήσει μια στρατηγική που θα μπορούσε να ανακουφίσει ή να αναβάλει τους παράγοντες ενεργοποίησης.

Ακολουθούν αρκετές ιδέες εξοικονόμησης φόρων που μπορεί να σας βοηθήσουν το 2014 (και μετά).

1). Η στοχοθετημένη τοποθέτηση επενδύσεων είναι πιο σημαντική από ποτέ. Ειδικά για όσους βρίσκονται στο υψηλότερο περιθωριακό φορολογικό επίπεδο, οι οποίοι θα βιώσουν μεγαλύτερο φόρο στο μέρισμα, το εισόδημα από επενδύσεις και τα κεφαλαιακά κέρδη.

Οι συνήθεις επενδύσεις που παράγουν έσοδα, όπως οι φορολογητέες ομολογίες, οι εταιρείες επενδύσεων σε ακίνητα και τα αποθέματα μερισμάτων υψηλής απόδοσης, θα πρέπει να ανήκουν σε λογαριασμούς που έχουν αναβληθεί από τον φόρο, όπως οι λογαριασμοί IRA και οι λογαριασμοί συνταξιοδότησης της εταιρείας. Για όσους κερδίζουν λιγότερα από 400.000 δολάρια, τα μερίσματα θα παραμείνουν σε φορολογικό συντελεστή 15%, ωστόσο, τα άτομα με προσαρμοσμένα ακαθάριστα εισοδήματα άνω των $ 200.000 (single filers) και $ 250.000 (παντρεμένα αρχεία μαζί).

Τα αμοιβαία κεφάλαια θα πρέπει να εξετάζονται για τη φορολογική αποδοτικότητα για τον προσδιορισμό της βέλτιστης τοποθέτησης (φορολογητέοι έναντι των φορολογημένων λογαριασμών). Ο οικονομικός συνεργάτης σας θα πρέπει να μπορεί να σας βοηθήσει να εξετάσετε τις επιλογές των αμοιβαίων κεφαλαίων για φορολογητέες αποδόσεις και πιθανή έκθεση κεφαλαίου. Αμοιβαία κεφάλαια με λιγότερο ευνοϊκή φορολογική αποτελεσματικότητα θα πρέπει να αγοράζονται και να κρατούνται σε λογαριασμούς προστατευμένους από φόρους, ει δυνατόν.

Τα δημοτικά ομόλογα και οι κεφαλαιακές εταιρείες περιορισμένης ευθύνης παραμένουν ελκυστικές σε φορολογούμενους λογαριασμούς Τα χρηματιστήρια που διαπραγματεύονται στο χρηματιστήριο είναι λιγότερο δαπανηρά και γενικά πιο φορολογικά αποδοτικά από τα αμοιβαία κεφάλαια θα ήταν προτιμότερα στους φορολογούμενους λογαριασμούς χρηματιστηριακών συναλλαγών.

2). Πρέπει να λαμβάνονται υπόψη οι προσόδους και η μόνιμη ασφάλιση ζωής.Γενικά, οι προσόδους επιτρέπουν τη φορολογική αναβολή του εισοδήματος από επενδύσεις ή / και μερίσματα και κεφαλαιακά κέρδη, τα οποία μπορούν να ωφελήσουν τα άτομα με υψηλό φορολογικό συντελεστή που επιδιώκουν ευνοϊκές επιλογές εξοικονόμησης αφού μεγιστοποιηθούν οι συνεισφορές του προγράμματος συντάξεων.

Τα μετρητά ή οι μόνιμες ασφάλειες ζωής μπορεί να είναι μεγαλύτερη τιμή, δεδομένου ότι μπορεί να συσσωρευτεί και να προστατευθεί από τη φορολογία ένας σημαντικός πλούτος. Για όσους χρειάζονται ασφάλιση, η ATRA έχει κάνει ολόκληρη την ασφάλιση ζωής πιο ελκυστική επιλογή για άτομα με υψηλά περιθωριακά φορολογικά όρια σε σύγκριση με την κάλυψη διάρκειας.

3). Ξεκινήστε ή αυξήστε τις συνεισφορές του σχεδίου συνταξιοδότησης. Αν είστε αυτοαπασχολούμενος και δεν έχετε ξεκινήσει ένα σχέδιο συνταξιοδότησης, σκεφτείτε ένα SEP-IRA που καλώ "IRA με μύες". Για το 2013, ένας εργοδότης (εσείς) μπορεί να συνεισφέρει στον υπάλληλό σας (εσείς και πάλι) του 25% της ακαθάριστης αποζημίωσης ενός εργαζομένου (20% του καθαρού προσαρμοσμένου εισοδήματος της αυτοαπασχόλησης) ή $ 51.000. Μπορείτε να συνεισφέρετε μέχρι την προθεσμία υποβολής των φόρων IRS στις 15 Απριλίου 2014.

Οι εισφορές SEP για τους αυτοαπασχολούμενους είναι κρατήσεις "άνω των γραμμών". Αυτά αφαιρούνται από το ακαθάριστο εισόδημα για να φθάσουν στο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα και δεν χρειάζεται να αναλυθούν. Επομένως, είναι αποτελεσματικές για την ελαχιστοποίηση του τσιμπήματος των υψηλότερων οριακών φόρων και ενδεχομένως της επιβάρυνσης 3,8%.

Για μέγιστο αντίκτυπο, εξετάστε ένα πρόγραμμα καθορισμένων παροχών ή ένα σόλο 401 (k) εάν είστε ιδιοκτήτης επιχείρησης με σταθερές ταμειακές ροές (για τη διατήρηση της ετήσιας χρηματοδότησης) ή με υψηλό εισόδημα μοναδικής ιδιοκτησίας. Τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι ισχυρά. οι υψηλόμισθοι αυτοαπασχολούμενοι μπορούν να τα χρηματοδοτήσουν με έξι στοιχεία ετησίως (πάνω από 200.000 δολάρια).

Εάν είστε υπάλληλος, κοιτάξτε να αυξήσετε τις συνεισφορές σας 401k ή την εταιρεία συνταξιοδότησης που προχωρούν. Για το 2014 το ετήσιο όριο χρηματοδότησής σας είναι $ 17.500.Όσοι είναι άνω των 50 ετών είναι σε θέση να πραγματοποιήσουν πρόσθετη συνεισφορά ύψους 5.500 δολαρίων. Οι συνεισφορές θεωρούνται επίσης "εκ των άνω".

4). Απλοποιημένη επιλογή για το σπίτι έκπτωση γραφείο τώρα διαθέσιμη. Η αφαίρεση του γραφείου στο σπίτι ήταν μια πρόκληση να καταλάβω. Η βασική έκδοση βασίζεται στον υπολογισμό των αναλογούντων δαπανών, συμπεριλαμβανομένων των τόκων ενυπόθηκων δανείων που διατίθενται στο τμήμα του σπιτιού σας που χρησιμοποιείται ως έκπτωση στο γραφείο.

Η νέα απλοποιημένη επιλογή που προσφέρει το IRS (που ξεκίνησε το 2013) μπορεί να μειώσει δραματικά την τήρηση αρχείων. Περιορίζει τις μειώσεις σε 1.500 δολάρια, ωστόσο ο υπολογισμός είναι πολύ απλουστευμένος: Βασίζεται σε $ 5 ένα τετραγωνικό πόδι του σπιτιού που χρησιμοποιείται για επιχειρήσεις, μέχρι 300 τετραγωνικά πόδια.

Θυμηθείτε - Πρέπει να χρησιμοποιείτε τακτικά μέρος του σπιτιού αποκλειστικά για δουλειές και πρέπει να δείξετε ότι χρησιμοποιείτε το σπίτι σας ως κύριο μέρος της επιχείρησής σας. Για περισσότερες λεπτομέρειες, ανατρέξτε στην έκδοση IRS 587.

5). Η συγκομιδή των φορολογικών ζημιών μπορεί να είναι αποτελεσματική. Εάν υποβάλετε τον φόρο Medicare 3,8%, που εφαρμόζεται στο μικρότερο καθαρό εισόδημα από επενδύσεις ή στο τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα άνω των $ 200,000 (single filers) ή $ 250,000 (παντρεμένη αρχειοθέτηση από κοινού), η προσπάθεια φορολογικής απώλειας αξίζει. Η πώληση κεφαλαιακών ζημιών για την αντιστάθμιση κεφαλαιουχικών κερδών θα πρέπει να εξεταστεί καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους για να ελαχιστοποιηθεί ο φόρος σας.

6). Εξετάστε μια "χειρουργική" διαδικασία μετατροπής Roth. Εάν βρίσκεστε σήμερα στο περιθωριακό φορολογικό σκέλος 25% και αναμένετε να είστε στο περιθώριο φορολογικών συντελεστών 28-39,6% στο μέλλον, αξίζει να διαμορφώσετε ένα χρονοδιάγραμμα όπου ένα στοχοθετημένο ποσό των δολαρίων μετατρέπεται από ένα παραδοσιακό IRA σε μια μετατροπή Roth IRA κάθε χρόνο. Αυτή η διαδικασία μπορεί να ελαχιστοποιήσει τον τελικό αντίκτυπο της προσθήκης στο τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα, το οποίο μπορεί να προκαλέσει το επιτόκιο 3,8% επί των καθαρών εσόδων από επενδύσεις, καθώς οι αποσύρσεις από τους Roth IRA είναι αφορολόγητες. Επίσης, έχοντας την επιλογή να εκμεταλλευτείτε τους αφορολόγητους λογαριασμούς, μπορεί να επιτρέψετε ευέλικτες, φορολογικά αποδοτικές στρατηγικές διανομής μέσω της συνταξιοδότησης. Καλύτερα να συνεργαστείτε στενά με τον φορολογικό σας σύμβουλο για να καθορίσετε πόσο να χαράξετε από έναν ΙΡΑ για να το μετατρέψετε κάθε χρόνο. Δεν θέλετε φορολογητέα διανομή IRA να σας ωθήσει σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα ή να αυξήσετε τις πιθανότητές σας για τη σταδιακή κατάργηση των αναλυτικών παρακρατήσεων.

7). Εξετάστε τις στρατηγικές διανομής "έξυπνων". Εάν διατηρείτε IRAs, λογαριασμούς συνταξιοδότησης εταιρειών, προσόδους, δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών ή λογαριασμούς χρηματιστηριακών συναλλαγών, ο προγραμματισμός μιας φορολογικής στρατηγικής για την αναδημιουργία του paycheck κατά τη συνταξιοδότησή σας μπορεί να είναι εξαιρετικά δύσκολο, ειδικά μπροστά στην ATRA.

Η αναμονή για απόσυρση χρημάτων από τους λογαριασμούς που έχουν αναβληθεί από το φόρο έως το 70 ½ (απαιτούμενη ελάχιστη ηλικία διανομής) και η εξάντληση των φορολογητέων λογαριασμών μπορεί να είναι ένα δαπανηρό λάθος. Η στενή συνεργασία με έναν εξειδικευμένο οικονομικό προγραμματιστή και φορολογικό στρατηγό, πριν και κατά τη διάρκεια της συνταξιοδότησης, για να δημιουργήσετε μια ευέλικτη μέθοδο διανομής θα σας προσφέρει τα πιο φορολογικά αποδοτικά αποτελέσματα.