Ένα παράδειγμα-σχεδίου-εναντίον πραγματικού

Ας δούμε ένα απλό παράδειγμα του πώς λειτουργεί το σχέδιο εναντίον της πραγματικής ανάλυσης.

Για την καταγραφή, στη λογιστική και οικονομική ανάλυση ονομάζουν τη διαφορά μεταξύ σχεδίου και πραγματικής διακύμανσης >. Είναι μια καλή λέξη που πρέπει να ξέρετε. Επιπλέον, μπορείτε να έχετε θετική ή αρνητική διακύμανση, όπως σε καλή διακύμανση και κακή διακύμανση. Θετική Απόκλιση:

Βγαίνει ως θετικός αριθμός.

• Εάν πουλάτε περισσότερο από το προβλεπόμενο, αυτό είναι καλό. Αν τα κέρδη είναι υψηλότερα από τα προβλεπόμενα, αυτό είναι καλό. Έτσι, για τις πωλήσεις και τα κέρδη, η διακύμανση είναι τα πραγματικά αποτελέσματα με λιγότερα προγραμματισμένα αποτελέσματα (αφαιρέστε το σχέδιο από το πραγματικό).
• Για τα έξοδα και τις δαπάνες, οι δαπάνες λιγότερο από τις προβλεπόμενες είναι καλές, συνεπώς η θετική διακύμανση είναι όταν το πραγματικό ποσό είναι μικρότερο από το προγραμματισμένο ποσό. Για να υπολογίσετε την αφαίρεση των πραγματικών δαπανών (ή των εξόδων) από τα προβλεπόμενα κόστη
• Αρνητική απόκλιση:

Το αντίθετο. Όταν οι πωλήσεις ή τα κέρδη είναι λιγότερα από το σχέδιο, αυτό είναι κακό. Υπολογίζετε τη διακύμανση των πωλήσεων και των κερδών αφαιρώντας το σχέδιο από το πραγματικό.

• Όταν το κόστος ή τα έξοδα είναι περισσότερα από το προβλεπόμενο, αυτό είναι επίσης κακό. Για άλλη μια φορά, αφαιρείτε τα πραγματικά αποτελέσματα από τα προγραμματισμένα αποτελέσματα.
• Θα ήθελα να σας δείξω αυτό με ένα απλό παράδειγμα. Ας ξεκινήσουμε με ένα αρχικό σχέδιο πωλήσεων, στη συνέχεια να δούμε τη διακύμανση και να διερευνήσουμε τι σημαίνει αυτό. Αυτός είναι ένας απλός πίνακας πρόβλεψης πωλήσεων - ένα τμήμα, που δείχνει μόνο τρεις μήνες - από μια τυπική πρόβλεψη πωλήσεων.

Αρχικό Σχέδιο Πωλήσεων

Για να ορίσετε τη σκηνή, αυτή η εικόνα παρουσιάζει τις προβλέψεις πωλήσεων καθώς ολοκληρώνεται το επιχειρηματικό σχέδιο

Τα πραγματικά αποτελέσματα για πωλήσεις

Στην επόμενη εικόνα παρουσιάζονται τα πραγματικά αποτελέσματα για την ίδια εταιρεία για τους τρεις πρώτους μήνες του σχεδίου

Οι αριθμοί στα τέλη Μαρτίου δείχνουν πραγματικούς αριθμούς πωλήσεων, διορθώσεις.