Οι τρεις κύριες δηλώσεις

Σας έχω πάρει τόσο μακριά με τους βασικούς αριθμούς επιχειρήσεων. Για να είμαι δίκαιος, αυτό είναι αρκετά μεγάλο. Σίγουρα σας δίνει ορισμένους αριθμούς για να κρατήσετε και να διαχειριστείτε, να αναθεωρήσετε, να διορθώσετε και να αναθεωρήσετε.

Είναι πιθανό ότι σε κάποιο σημείο θα θελήσετε να προχωρήσετε περισσότερο στις ευθείες οικονομικές προβολές που αποτελούν μέρος μιας ολοκληρωμένης

Τα καλά νέα είναι ότι με αυτό που κάναμε με τους βασικούς αριθμούς, είστε ήδη πολύ μακριά εκεί.

Τα κακά νέα είναι ότι εδώ και πάλι έχουν σημασία οι λεπτομέρειες και οι συγκεκριμένες σημασίες των οικονομικών όρων. Δεν μπορείς μόνο να μαντέψεις. Σας προειδοποίησα νωρίτερα για τη σημασία του χρονοδιαγράμματος με τις πωλήσεις, το κόστος και τα έξοδα. Αυτό είναι πολύ αληθινό με τα τυποποιημένα οικονομικά. Επίσης, αρχίζει να πειράζει τι συμβαίνει. Μπορεί να είναι μπερδεμένη και ενοχλητική. Για παράδειγμα, το έξοδο τόκων εισέρχεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, αλλά η αποπληρωμή του κεφαλαίου πηγαίνει στην ταμειακή ροή, η οποία στη συνέχεια επηρεάζει το υπόλοιπο, αλλά ποτέ δεν εμφανίζεται καθόλου στο εισόδημα. Αυτό σημαίνει ότι μια τυποποιημένη πληρωμή χρέους που περιλαμβάνει την επιστροφή τόκων και κεφαλαίου πρέπει να χωριστεί και στα δύο μέρη. Οι τόκοι είναι ένα έξοδο στα κέρδη και τις ζημίες. Η πληρωμή του χρέους μειώνει το χρέος στον ισολογισμό.

Σε άλλο σημείο αυτού του βιβλίου συζητώ την τεράστια διαφορά μεταξύ σχεδιασμού και λογιστικής. Με τις τρεις κύριες οικονομικές καταστάσεις, συγκεκριμένα, οι οικονομικοί αναλυτές χρησιμοποιούν τον όρο pro forma για να περιγράψουν προβαλλόμενες δηλώσεις και προβλέψεις. Μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, για παράδειγμα, αφορά προηγούμενα αποτελέσματα. Μια κατάσταση pro forma αποτελεσμάτων είναι μια προβλεπόμενη κατάσταση αποτελεσμάτων.

Η Κατάσταση Αποτελεσμάτων

Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ονομάζεται επίσης κέρδος και ζημία. Οι άνθρωποι συχνά αναφέρουν την κατώτατη γραμμή ως κέρδη, την κατώτατη γραμμή της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων. Έχει μια πολύ τυποποιημένη μορφή. Δείχνει πρώτα τις πωλήσεις, τότε το κόστος πωλήσεων (ή COGS, ή το κόστος των πωληθέντων αγαθών ή το άμεσο κόστος, το οποίο είναι ουσιαστικά το ίδιο πράγμα). Στη συνέχεια, αφαιρεί το κόστος από τις πωλήσεις για τον υπολογισμό του ακαθάριστου περιθωρίου κέρδους (το οποίο ορίζεται ως πωλήσεις μείον το κόστος πωλήσεων). Στη συνέχεια, εμφανίζει τα λειτουργικά έξοδα, συνήθως (αλλά όχι πάντα) αφαιρώντας τα λειτουργικά έξοδα από το ακαθάριστο περιθώριο κέρδους για να δείξουν το EBIT (κέρδη προ φόρων και τόκων). Στη συνέχεια αφαιρεί τους τόκους και τους φόρους για να δείξει κέρδος

Πωλήσεις - Κόστος Πωλήσεων = Μικτό Περιθώριο

Μικτό Κόστος - Έξοδα = Κέρδη

Σημειώστε ότι η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων περιλαμβάνει μόνο τέσσερις από τους επτά θεμελιώδεις οικονομικούς όρους. Ενώ μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων θα έχει κάποια επίδραση στα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και το κεφάλαιο, περιλαμβάνει μόνο τις πωλήσεις, το κόστος, τα έξοδα και το κέρδος.

Λόγος για τα Λέξεις: Κέρδος, Εισόδημα και ούτω καθεξής

, μερικοί λένε κέρδος και ζημία ή κέρδος ή ζημία. Αυτό είναι το ίδιο πράγμα. Οι λογιστές και οι οικονομικοί αναλυτές χρησιμοποιούν αυτούς τους τίτλους εναλλακτικά. Χρησιμοποιώ τα έσοδα και τις καταστάσεις αποτελεσμάτων, αλλά μπορείτε να διαβάσετε τα κέρδη και τις ζημίες αν θέλετε.

Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων αφορά τη ροή συναλλαγών για συγκεκριμένο χρονικό διάστημα, όπως ένα μήνα, ένα τέταρτο, ένα έτος ή αρκετά χρόνια

Αν έχετε κάνει τους βασικούς αριθμούς που συνιστώ στο προηγούμενο κεφάλαιο - τις πωλήσεις και το κόστος πωλήσεων στις προβλέψεις πωλήσεων και τα έξοδα (συμπεριλαμβανομένης της μισθοδοσίας) - τότε έχετε πάρει το μεγαλύτερο μέρος της κατάστασης λογαριασμού. Πάρτε τις πωλήσεις και το κόστος των πωλήσεων από αυτό το τραπέζι, και τα έξοδα από αυτό το τραπέζι, και Εάν έχετε έξοδα τόκων και φόρους, προσθέστε τα. Και αυτό είναι που χρειάζεται.

Ο Ισολογισμός

σημαντικό στοιχείο για έναν ισολογισμό είναι ότι περιλαμβάνει πολλές δαπάνες και διαχείριση χρημάτων που δεν περιλαμβάνονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Είναι ο μεγαλύτερος λόγος που τα κέρδη δεν είναι μετρητά και ότι η ταμειακή ροή δεν είναι διαισθητική. Είναι όλα πολύ σχετιζόμενα με τις παγίδες μετρητών.

Ο ισολογισμός παρουσιάζει την οικονομική κατάσταση μιας επιχείρησης, η οποία περιλαμβάνει στοιχεία ενεργητικού, παθητικού και κεφαλαίου, σε συγκεκριμένη ημερομηνία. Θα εμφανίζει πάντοτε περιουσιακά στοιχεία στην αριστερή πλευρά ή στην κορυφή, με υποχρεώσεις και κεφάλαιο στη δεξιά ή την κάτω πλευρά.

Οι ισολογισμοί πρέπει πάντα να τηρούν τον ακόλουθο τύπο:

Ενεργητικό = Παθητικό + Κεφάλαιο

αυτή η απλή εξίσωση είναι αληθής, ο ισολογισμός δεν ισορροπεί και οι αριθμοί δεν είναι σωστοί. Μπορείτε να το χρησιμοποιήσετε για να βοηθήσετε να εκτιμήσετε εκτιμήσεις και να τραβήξετε τα πράγματα μαζί για την προβλεπόμενη ταμειακή ροή.

Η κατάσταση ταμειακών ροών

Η κατάσταση ταμειακών ροών είναι η πιο σημαντική και η λιγότερο διαισθητική από τις τρεις. Με μαθηματικές και οικονομικές λεπτομέρειες, συμβιβάζει την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων με τον ισολογισμό, αλλά οι λεπτομέρειες αυτές είναι δύσκολο να δούμε και να ακολουθήσουμε. Αυτό που είναι πιο σημαντικό είναι η παρακολούθηση των χρημάτων. Με μετρητά εννοούμε ρευστότητα, όπως στην ισορροπία στον έλεγχο και τους σχετικούς λογαριασμούς ταμιευτηρίου, όχι αυστηρά λογαριασμούς και κέρματα. Και η παρακολούθηση ότι τα μετρητά είναι το πιο σημαντικό πράγμα που κάνει ένα επιχειρηματικό σχέδιο. Η βασική αλήθεια είναι:

Ολοκληρώνοντας μετρητά = Ξεκινώντας μετρητά + χρήματα που λαμβάνονται - χρήματα που ξοδεύτηκαν

Αυτό που είναι ιδιαίτερα σημαντικό στον προγραμματισμό είναι ότι ούτε η κατάσταση των αποτελεσμάτων μόνη ούτε ο ισολογισμός είναι επαρκείς για τον προγραμματισμό και τη διαχείριση μετρητών. Συζητώ την ταμειακή ροή με περισσότερες λεπτομέρειες στην ενότητα Σχεδιασμός της Ταμειακής Ροής