Ήταν το έτος 2013 έτος αναφοράς για τα ζευγάρια του ίδιου φύλου;

Από τον Gavin DiStasi

Μάθετε περισσότερα για το Gavin στην ιστοσελίδα μας Ρωτήστε έναν σύμβουλο

Τώρα που έφτασε επίσημα το 2014 και κλείσαμε τα βιβλία το 2013, θα μπορούσαμε σίγουρα να συγχωρηθούμε για την υπερβολική υπερβολή όσον αφορά το τι είναι το έτος πανό. Μετά από όλα, το S & P 500 χρεώθηκε τον Δεκέμβριο για να τελειώσει το έτος αύξηση 29%, η καλύτερη ετήσια απόδοση από το 1997 και η halcyon ημέρες της πρώτης φυσαλίδας τεχνολογίας¹. Τον Νοέμβριο, το ποσοστό ανεργίας στις ΗΠΑ μειώθηκε τελικά κάτω από 7% για πρώτη φορά από το 2008², προτρέποντας το Federal Reserve Board να ξεκινήσει την τρομακτική μείωση του προγράμματος αγοράς ομολόγων. μια κίνηση η οποία δεν είχε ως αποτέλεσμα την πώληση ενός μετοχικού κεφαλαίου όπως πολλοί φοβήθηκαν, αλλά με την ενίσχυση του σημερινού ράλι. Ακόμα και το Κογκρέσο ήθελε να εισέλθει στα καλά δρώμενα στο τέλος του έτους, συγκεντρώνοντας για να περάσει μια συμφωνία προϋπολογισμού για πρώτη φορά από το 2011. Ενώ όλα αυτά τα επιτεύγματα μπορεί ή όχι να σηματοδοτούν πραγματικές, βιώσιμες τάσεις, φαίνεται πιθανό για ένα τμήμα του πληθυσμού, ζευγάρια του ιδίου φύλου, το 2013 θα θεωρηθεί ως ένας πραγματικός παίκτης αλλαγής παιχνιδιού όταν θα κοιτάξει πίσω τα επόμενα χρόνια.

Αυτό το παρελθόν έτος, η στήριξη για τη νομιμοποίηση του γάμου ομοφυλοφίλων έφθασε σε υψηλό όλων των εποχών, με σχεδόν το 60% της χώρας υπέρ, σύμφωνα με μία δημοσκόπηση του ABC News / Washington Post³. Είδαμε δύο επαγγελματίες αθλητές, τον Robbie Rogers στο MLS και τον Jason Collins στο NBA, έρχονται έξω δημόσια, σηματοδοτώντας την πρώτη φορά που ένας επαγγελματίας αθλητής έχει βγει στην αρχή της καριέρας του. Κατά τη διάρκεια του 2013 προστέθηκαν εννέα κράτη στον κατάλογο όπου ο γάμος ομοφυλοφίλων είναι νόμιμος, φέρνοντας το σύνολο σε 18, συν την περιφέρεια της Κολούμπια. Αλλά το Ανώτατο Δικαστήριο έδωσε τη μεγαλύτερη ώθηση στο κίνημα για την ισότητα των γάμων για τα ζευγάρια του ιδίου φύλου με την απόφαση του ορόσημου Ηνωμένες Πολιτείες κατά Windsor, καταστρέφοντας ένα μέρος του νόμου περί προστασίας του γάμου (DOMA) τον Ιούνιο. Το δικαστήριο επίσης αρνήθηκε να αποφανθεί για την πρόκληση της πρότασης 8 της Καλιφόρνιας, να την κτυπήσει πίσω σε ένα χαμηλότερο δικαστήριο και να επανεγκαθιστά τον γάμο του ίδιου φύλου στην πολιτεία. Οι συνέπειες αυτών των δύο αποφάσεων δεν είναι πλήρως γνωστές και πιθανότατα δεν θα είναι για πολλά χρόνια, αλλά είναι εκτεταμένες και μπορεί να είναι η πιο σημαντική νομοθεσία, ασφαλώς από οικονομική άποψη και από άποψη σχεδιασμού περιουσίας, ότι τα ζευγάρια του ιδίου φύλου έχουν δει ακόμα.

Αμέσως μετά από αυτές τις δύο αποφάσεις, οι ομοσπονδιακές ρυθμιστικές αρχές και το Υπουργείο Άμυνας ακολούθησαν γρήγορα πρακτικές οδηγίες, σηματοδοτώντας την επιρροή αυτών των αποφάσεων. Η DOD ανήγγειλε το σχέδιό της να επεκτείνει τα οικογενειακά και οικογενειακά οφέλη σε όλα τα μέλη της υπηρεσίας και στους υπαλλήλους του Υπουργείου Άμυνας, ανεξαρτήτως σεξουαλικού προσανατολισμού, εφόσον παρέχουν έγκυρο πιστοποιητικό γάμου. Στη συνέχεια, οι ομοσπονδιακές ρυθμιστικές αρχές εξέδωσαν τις ακόλουθες αποφάσεις / εκδόσεις:

1. Έσοδα IRS 2013-17- επιβεβαίωσε ότι τα ζευγάρια του ίδιου φύλου που έχουν νομίμως παντρευτεί θα αντιμετωπίζονται ως τέτοια για όλους τους ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, ανεξαρτήτως του νόμου της χώρας διαμονής τους.
2. Τεχνική έκδοση αριθ. DOL 2013-04- εφάρμοσε παρόμοιες αρχές με τα προγράμματα συνταξιοδότησης και κοινωνικής πρόνοιας των εργοδοτών που υπόκεινται στην ERISA.
3. Ειδοποίηση RS 2013-61- παρέχει καθοδήγηση σχετικά με τις αιτήσεις επιστροφής των αχρεωστήτως καταβληθέντων φόρων από έγγαμα ζευγάρια του ίδιου φύλου.

Προφανώς το Windsor η απόφαση είναι σημαντική για πολλούς λόγους, αλλά εδώ είναι μερικές από τις πρακτικές συνέπειες για τα ζευγάρια του ίδιου φύλου όσον αφορά τον προγραμματισμό συνταξιοδότησης και περιουσίας. Κατ 'αρχάς, σε περίπτωση θανάτου ενός επιζώντος συζύγου, το ακίνητο θα υπόκειται στον φόρο περιουσίας 40% μόνο στο βαθμό που το ακίνητο αυτό υπερβαίνει τη συνδυασμένη απαλλαγή. Επιπλέον, τα παντρεμένα ζευγάρια του ίδιου φύλου μπορεί τώρα:

• Κάντε απεριόριστες μεταφορές μεταξύ τους, είτε κατά τη διάρκεια της ζωής είτε κατά το θάνατο, χωρίς να υπόκεινται σε ομοσπονδιακό φόρο δωρεάς ή περιουσίας.
• Συνδυάστε την αχρησιμοποίητη φορολογική απαλλαγή ενός υπαίθριου συζύγου με την απαλλαγή από την κληρονομιά του επιζώντος συζύγου.
• Απαλλάσσει τα αρχεία από κοινού για να επωφεληθεί από τον ετήσιο αποκλεισμό από τον φόρο δωρεάς, επιτρέποντας στον πλουσιότερο σύζυγο να κάνει αφορολόγητες μεταφορές σε τρίτους έως και $ 28.000 (τα ζευγάρια πρέπει να υποβάλουν μια φορολογική δήλωση δώρων για να επιλέξουν "διαίρεση δώρων").

Όσον αφορά την πλευρά των συνταξιοδοτικών παροχών, οι σύζυγοι ομοφυλοφίλων πρέπει τώρα να αντιμετωπίζονται ως σύζυγοι για όλους τους σκοπούς, συμπεριλαμβανομένων των ειδικευμένων παραγγελιών εσωτερικών σχέσεων, των επιδομάτων επιζώντων και των απαιτήσεων συγκατάθεσης για τη διανομή των σχεδίων. Ενώ θα έρθουν σίγουρα περισσότερες οδηγίες από τους ρυθμιστικούς οργανισμούς, οι εργοδότες θα πρέπει:

• Ολοκληρωμένα σχέδια παροχών ελέγχου (π.χ. όλα τα συνταξιοδοτικά προγράμματα, τα μερίδια κέρδους, τα καφετέρια και τα σχέδια υγείας ομάδας) για τον προσδιορισμό των πιθανών αλλαγών
• Συγκεντρώστε και κοινοποιήστε την έκταση στην οποία οι προσφορές παροχών θα αλλάξουν ως αποτέλεσμα Windsor και τις πρόσφατες κανονιστικές δηλώσεις του IRS και του DOL.
• Ελέγξτε τις διοικητικές διαδικασίες και τα έντυπα για να εντοπίσετε πιθανές περιοχές για αναθεώρηση (δηλ. Συγκατάθεση συζύγου διανομής και έντυπα προσδιορισμού δικαιούχου).

Ενώ οι εργοδότες πιθανότατα περιμένουν να τροποποιήσουν τα έγγραφα του σχεδίου τους μέχρι να λάβουν περαιτέρω οδηγίες από το IRS και το DOL, θα πρέπει να εξασφαλίσουν αμέσως ότι όλοι οι νόμιμοι γάμοι αναγνωρίζονται στη διαχείριση των προγραμμάτων παροχών σε εργαζόμενους που χορηγούν.

Ως πρακτικό ζήτημα, οποιοσδήποτε χορηγός σχεδίου που μπορεί να έχει εργαζόμενο του ίδιου φύλου θα πρέπει να συμβουλεύεται τους φορολογικούς του επαγγελματίες για να βεβαιωθεί ότι συμμορφώνονται με τις νέες κατευθυντήριες γραμμές που προχωρούν και παραμένουν στην κορυφή κάθε νέας εξέλιξης που μπορεί να επηρεάσει τα σχέδιά τους.

Ομοίως, οι μεμονωμένοι πελάτες του ίδιου φύλου θα πρέπει να συμβουλεύονται τους παροχείς τους (συμπεριλαμβανομένων των επαγγελματιών του φορολογικού τομέα, των κτηματομεσίτων και των οικονομικών συμβούλων) για να εξασφαλίσουν ότι επωφελούνται πλήρως από τους νέους κανόνες και να δουν εάν πρέπει να γίνουν αλλαγές στις χρηματοοικονομικές τους περιουσίες σχέδια.

Βεβαίως, ο αγώνας για την ισότητα των γάμων απέχει πολύ από το κέρδος και πιθανότατα να βλέπουμε το εκκρεμές να προχωράει πολλές φορές στους επόμενους μήνες και χρόνια, αλλά αυτό το παρελθόν έτος ίσως ήταν η πιο βαθιά πρόοδος, τουλάχιστον από οικονομική ότι τα ζευγάρια του ίδιου φύλου στη χώρα έχουν απολαύσει ακόμα.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-be-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

Οι απόψεις που εκφράζονται σε αυτό το υλικό είναι μόνο για γενικές πληροφορίες και δεν έχουν σκοπό να παρέχουν συγκεκριμένες συμβουλές ή συστάσεις για οποιοδήποτε άτομο.

Οι πληροφορίες αυτές δεν προορίζονται να υποκαταστήσουν συγκεκριμένες εξατομικευμένες φορολογικές συμβουλές. Προτείνουμε να συζητήσετε τα συγκεκριμένα φορολογικά σας ζητήματα με έναν εξειδικευμένο φορολογικό σύμβουλο