Οι μέθοδοι και οι διαδικασίες μέσω των οποίων μια εταιρεία διασφαλίζει ότι η οργάνωση τηρεί σημαντικές πολιτικές και υποχρεώσεις. Το διοικητικό συμβούλιο, η διοίκηση και άλλα στελέχη μιας εταιρείας είναι υπεύθυνα για τη διατήρηση των εσωτερικών ελέγχων.

Πώς λειτουργεί (Παράδειγμα): Ο εσωτερικός έλεγχος έχει πέντε βασικά στοιχεία, τα οποία αναπτύχθηκαν το 1992 από την Επιτροπή Χορηγιών Οργανισμοί της επιτροπής Treadway (COSO):

Περιβάλλον ελέγχου

Αυτή η δραστηριότητα προϋποθέτει ότι η εταιρεία ενθαρρύνει την ηθική συμπεριφορά και δημιουργεί τις κατάλληλες πολιτικές και διαδικασίες. Επίσης, διασφαλίζει ότι οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP). Συχνά, η διαχείριση θέτει τον τόνο για το περιβάλλον ελέγχου μιας εταιρείας.

Αξιολόγηση κινδύνου

1. Αυτή η δραστηριότητα περιλαμβάνει την ανίχνευση απειλών και αδυναμιών που θα μπορούσαν να θέσουν σε κίνδυνο την ικανότητα της εταιρείας να ανιχνεύει και να αποτρέπει την απάτη, Συγκεκριμένα, η δραστηριότητα αυτή περιλαμβάνει την εξέταση των συνεπειών των παραγόντων όπως η μη καταγραφή ή καταγραφή όλων των συναλλαγών, η μεταβολή των συναλλαγών αναδρομικά, η διόρθωση μαθηματικών σφαλμάτων σε τύπους ή βασικοί υπολογισμοί ή η απουσία αξιόπιστων εκτιμήσεων. Δραστηριότητες ελέγχου
2. Οι δραστηριότητες ελέγχου είναι δραστηριότητες που διασφαλίζουν ότι μια εταιρεία προστατεύεται πριν λάβει χώρα μια σημαντική δραστηριότητα ή απόφαση. Αυτό μπορεί να συνεπάγεται την απαίτηση της εξουσιοδότησης από διαφόρους διαχειριστές προτού προχωρήσετε στην αγορά, ενέργεια ή απόφαση, για παράδειγμα, ή τρέχοντας τεκμηρίωση στους δικηγόρους πριν από τη δημοσίευση. Πληροφορίες και επικοινωνία
3. Αυτή η δραστηριότητα περιλαμβάνει την παροχή ενός τρόπου οι καταγγέλλοντες και οι ξένοι να αναφέρουν, να απαντήσουν και να αντιμετωπίσουν τις αναφορές περί παρατυπίας, διαφθοράς ή ύποπτης δραστηριότητας. Καλύπτει επίσης τις ευρύτερες πτυχές της παροχής απλώς στους υπαλλήλους της δυνατότητας πρόσβασης και ακρόασης από στελέχη και αποτελεσματικής επικοινωνίας. Παρακολούθηση.
4. Αυτή η δραστηριότητα προϋποθέτει ότι όλοι ακολουθούν τις σωστές διαδικασίες. Αυτό μπορεί να συνεπάγεται την εφαρμογή εγκρίσεων, εξουσιοδοτήσεων, συμφωνιών και διαδικασιών επαλήθευσης που ελέγχουν τις συναλλαγές και τις αποφάσεις. Οι ελεγκτές οφείλουν να αναφέρουν τυχόν ελλείψεις στους εσωτερικούς ελέγχους μιας εταιρείας. Κατά συνέπεια, υπάρχει ένα μεγάλο μέρος αντιπαράθεσης σχετικά με το τι συνιστά κατάλληλο ή ανεπαρκή έλεγχο.
5. Γιατί έχει σημασία: Υπάρχουν εσωτερικοί έλεγχοι για την πρόληψη και τον εντοπισμό απάτης, κατάχρησης ή ανήθικης δραστηριότητας, ειδικά όσον αφορά τη συλλογή και παρουσίαση χρηματοοικονομικών πληροφοριών. Ο στόχος είναι να διασφαλιστεί ότι οι οικονομικές αναφορές μιας εταιρείας είναι αξιόπιστες και ακριβείς. Για το λόγο αυτό, ο διευθύνων σύμβουλος και ο επικεφαλής οικονομικός διευθυντής οποιασδήποτε εταιρείας που υπόκειται στον νόμο Sarbanes-Oxley πρέπει να πιστοποιήσει γραπτώς ότι οι οικονομικές πληροφορίες της εταιρείας συμμορφώνονται με το νόμο και αντιπροσωπεύουν δίκαια την κατάσταση της εταιρείας. Ο Διευθύνων Σύμβουλος και ο Οικονομικός Διευθυντής πρέπει επίσης να βεβαιώσουν ότι έχουν ελέγξει τους εσωτερικούς οικονομικούς ελέγχους της εταιρείας.

Για να αποφευχθεί η δημιουργία παραπλανητικών οικονομικών καταστάσεων για προσωπικό κέρδος, ο Νόμος Sarbanes-Oxley καθιστά ένα ομοσπονδιακό έγκλημα για έναν υπάλληλο της εταιρείας ή να χειραγωγεί έναν ελεγκτή για να καταστήσει τις οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας παραπλανητικές. Περαιτέρω, εάν μια εταιρεία αναγκάζεται να επαναδιατυπώσει τα οικονομικά της, στις περισσότερες περιπτώσεις ο Διευθύνων Σύμβουλος και ο Οικονομικός Διευθυντής της εταιρείας πρέπει να αποδίδουν τυχόν επιμίσθια, αποζημιώσεις ή κέρδη που πραγματοποιούνται στις προσωπικές συναλλαγές των τίτλων της εταιρείας κατά τη διάρκεια του έτους μετά την αρχική γνωστοποίηση των ελαττωματικών εγγράφων.