Κάνοντας το έργο σας για τον προγραμματισμό σας

Επομένως έχουμε δει μερικά απλά παραδείγματα, σε δείγματα οικονομικών καταστάσεων, για το πώς τα πράγματα μπορούν να πάνε διαφορετικά από τα προβλεπόμενα. Η πραγματική διαχείριση εδώ δεν είναι μόνο οι υπολογισμοί, αλλά η διαχείριση των διαφορών

Πρέπει να κοιτάξετε πέρα ​​από τους αριθμούς, να μιλήσετε με τους ανθρώπους, να φέρτε τα πράγματα αυτά στις συναντήσεις έτσι ώστε το σχέδιο παραμένει ζωντανό όπως ο προγραμματισμός, και γίνεται διαχείριση. Δεν είναι πάντα προφανές.

Πολλές επιχειρήσεις, ειδικά το μικρό, είδος, αγνοούν ή ξεχνούν το άλλο μισό του προϋπολογισμού. Οι προϋπολογισμοί είναι συχνά προτεινόμενοι, συζητημένοι, αποδεκτοί και ξεχασμένοι. Η ανάλυση διακύμανσης εξετάζει το γεγονός σε αυτό που προκάλεσε τη διαφορά μεταξύ σχεδίου και πραγματικών αριθμών. Η καλή διαχείριση εξετάζει τι σημαίνει αυτή η διαφορά στην επιχείρηση.

Η ανάλυση της διακύμανσης κυμαίνεται από απλή και απλή έως εξελιγμένη και πολύπλοκη. Ορισμένα συστήματα λογιστικής κόστους χωρίζουν τις διαφορές σε πολλούς τύπους και κατηγορίες. Μερικές φορές ένα μόνο αποτέλεσμα μπορεί να αναλυθεί σε πολλές διαφορετικές διακυμάνσεις, τόσο θετικές όσο και αρνητικές.

Τα πιο εξελιγμένα συστήματα διαχωρίζουν τις μονάδες και τους συντελεστές τιμών για τα υλικά, τις ώρες εργασίας, το κόστος ανά ώρα για την άμεση εργασία και τα σταθερά και μεταβλητά έξοδα διαφορές. Αν και δύσκολο, αυτό το είδος της ανάλυσης μπορεί να είναι ανεκτίμητο σε μια σύνθετη επιχείρηση.

Ψάξτε για τις ιδιαιτερότητες. Μιλήστε με τους ανθρώπους

Αυτή η παρουσίαση των διακυμάνσεων δείχνει πόσο σημαντική είναι η καλή ανάλυση. Θεωρητικά, οι θετικές διακυμάνσεις είναι καλές ειδήσεις επειδή σημαίνει ότι οι δαπάνες ήταν λιγότερες από τον προϋπολογισμό. Η αρνητική διακύμανση σημαίνει ότι οι δαπάνες ήταν περισσότερες από τον προϋπολογισμό.

Συνεχίζοντας με το παράδειγμά μας, η θετική διακύμανση 5.000 δολαρίων στη διαφήμιση τον Ιανουάριο σημαίνει ότι δαπανήθηκαν 5.000 δολάρια λιγότερα από τα προβλεπόμενα και η θετική διακύμανση της βιβλιογραφίας των 7.000 δολαρίων, φυλλάδια και φάκελοι πωλήσεων) τον Φεβρουάριο σημαίνει ότι δαπανήθηκαν 7.000 δολάρια λιγότερα από τα προβλεπόμενα. Η αρνητική διακύμανση για τη διαφήμιση τον Φεβρουάριο και τον Μάρτιο και η αρνητική διακύμανση για τη λογοτεχνία τον Μάρτιο δείχνουν ότι δαπανήθηκαν περισσότερα από αυτά που είχαν προγραμματιστεί για αυτά τα στοιχεία.

Η εκτίμηση αυτών των διακυμάνσεων λαμβάνει υπόψη. Οι θετικές διακυμάνσεις δεν είναι πάντα καλές ειδήσεις. Για παράδειγμα:

• Η θετική διακύμανση των 5.000 δολαρίων στη διαφήμιση σημαίνει ότι τα χρήματα δεν δαπανήθηκαν, αλλά σημαίνει επίσης ότι δεν έγινε η διαφήμιση. Οι πωλήσεις συστημάτων ήταν αρκετά κάτω από τις προσδοκίες για την ίδια περίοδο - θα μπορούσε η διαφημιστική προβολή να χάσει τον Ιανουάριο να είναι μια πιθανή αιτία;
• Για τη λογοτεχνία, τα θετικά $ 7,000 τον Φεβρουάριο μπορεί να είναι απόδειξη μιας χαμένης προθεσμίας για τη λογοτεχνία που δεν ολοκληρώθηκε μέχρι τον Μάρτιο. Αν ναι, τουλάχιστον φαίνεται ότι το κόστος ολοκλήρωσης ήταν $ 6,401, λίγο χαμηλότερο από τα προβλεπόμενα $ 7,000.

Μεταξύ των μεγαλύτερων μεμονωμένων διακυμάνσεων για ένα στοιχείο εξόδων σε ένα μήνα που παρουσιάζεται στην εικόνα ήταν η θετική απόκλιση των 7,000 δολαρίων για τις νέες δαπάνες λογοτεχνίας τον Φεβρουάριο. Είναι καλά νέα ή κακά νέα; Κάθε διακύμανση θα πρέπει να διεγείρει ερωτήματα

• Γιατί ένα έργο κοστίζει περισσότερο ή λιγότερο από το προβλεπόμενο;
• Πληρώθηκαν οι στόχοι;
• Μήπως μια θετική διακύμανση αντικατοπτρίζει μια εξοικονόμηση κόστους ή μια αποτυχία υλοποίησης; η διακύμανση αντικατοπτρίζει μια αλλαγή στα σχέδια, μια αποτυχία διαχείρισης ή έναν μη ρεαλιστικό προϋπολογισμό;
• Ένας πίνακας διακύμανσης μπορεί να παρέχει στη διοίκηση σημαντικές πληροφορίες. Χωρίς αυτά τα δεδομένα, μερικά από αυτά τα σημαντικά ερωτήματα μπορεί να διαφύγουν.

Περισσότερα για την Απόκλιση

Η ανάλυση των αποκλίσεων στις πωλήσεις μπορεί να είναι πολύ περίπλοκη. Μπορεί να υπάρχουν σημαντικές διαφορές μεταξύ των προβλεπόμενων και των πραγματικών πωλήσεων λόγω διαφορετικών όγκων μονάδων ή λόγω διαφορετικών μέσων τιμών. Στο παράδειγμα διακύμανσης πωλήσεων σε αυτό το κεφάλαιο, η διακύμανση των μονάδων δείχνει ότι οι πωλήσεις συστημάτων ήταν απογοητευτικές. Στη διακύμανση των εξόδων, ωστόσο, βλέπουμε ότι τα έξοδα διαφήμισης και ταχυδρομείου ήταν κάτω από το σχέδιο. Θα μπορούσε να υπάρξει συσχέτιση μεταξύ των εξοικονομημένων δαπανών στην αλληλογραφία και των χαμηλότερων από τις προγραμματισμένες πωλήσεων; Ναι, φυσικά θα μπορούσε να είναι.

Το κόστος αποστολής ήταν πολύ μικρότερο από το προβλεπόμενο, αλλά ως αποτέλεσμα οι προγραμματισμένες πωλήσεις δεν ήρθαν ποτέ. Επομένως, η θετική απόκλιση εξόδων δεν είναι καλή για την εταιρεία. Οι πωλήσεις και οι δαπάνες μάρκετινγκ ήταν επίσης πάνω από το σχέδιο τον Μάρτιο, προκαλώντας μια άλλη αρνητική διακύμανση.

Ο πίνακας μεταβλητότητας της πρόβλεψης πωλήσεων, που παρουσιάζεται παραπάνω, ο οποίος συγκρίνει τη διακύμανση των μονάδων και τη διακύμανση των πωλήσεων, δεν αποφέρει εκπλήξεις. Οι χαμηλότερες από τις αναμενόμενες πωλήσεις μονάδων είχαν επίσης χαμηλότερες από τις αναμενόμενες τιμές πώλησης. Συγκρίνετε αυτό με την υπηρεσία, στην οποία οι χαμηλότερες μονάδες αποδίδουν υψηλότερες πωλήσεις (γεγονός που δείχνει πολύ υψηλότερες τιμές από τις προβλεπόμενες). Είναι μια ένδειξη μιας νέας ευκαιρίας κέρδους ή μιας νέας τάσης; Αυτό εξαρτάται σαφώς από τις ιδιαιτερότητες της επιχείρησής σας.

Είναι συχνά δύσκολο να καταλάβουμε τι προκάλεσε διαφορές στο κόστος. Εάν τα χρονοδιαγράμματα δαπανών δεν πληρούνται, η διακύμανση μπορεί να προκληθεί απλώς από τον χαμηλότερο όγκο μονάδων. Η διαχείριση πιθανώς θέλει να γνωρίζει τα αποτελέσματα ανά μονάδα και την πραγματική τιμή και την αναλυτική ανατροφοδότηση για τα προγράμματα μάρκετινγκ.

Περίληψη

Η ποιότητα ενός επιχειρηματικού σχεδίου δεν μετράται από την ποιότητα των ιδεών, της ανάλυσης ή παρουσίαση, αλλά μόνο από την εφαρμογή που προκαλεί. Είναι αλήθεια ότι ορισμένα επιχειρηματικά σχέδια αναπτύσσονται μόνο ως έγγραφα πώλησης για τη δημιουργία οικονομικών πόρων. Για αυτά τα σχέδια, η αξία τους μετράται από την αποτελεσματικότητά τους στην πώληση μιας επιχειρηματικής ευκαιρίας σε έναν μελλοντικό επενδυτή. Για τα σχέδια που έχουν δημιουργηθεί για να βοηθήσουν στη λειτουργία μιας επιχείρησης, η αξία τους μετράται από το πόσο βοηθούν στην εκτέλεση μιας επιχείρησης - με άλλα λόγια την εφαρμογή τους.

Η ανάλυση της διακύμανσης είναι ζωτικής σημασίας για την καλή διαχείριση. Πρέπει να παρακολουθείτε και να παρακολουθείτε τους προϋπολογισμούς, κυρίως μέσω ανάλυσης διακύμανσης ή οι προϋπολογισμοί θα είναι άχρηστοι.

Αν και η ανάλυση διακύμανσης μπορεί να είναι πολύ περίπλοκη, ο βασικός οδηγός είναι η κοινή λογική. Σε γενικές γραμμές, η εγγραφή στον προϋπολογισμό είναι μια θετική διακύμανση, και πάνω από τον προϋπολογισμό είναι μια αρνητική διακύμανση. Αλλά η πραγματική δοκιμή της διαχείρισης πρέπει να είναι αν το αποτέλεσμα ήταν καλό για τις επιχειρήσεις ή όχι.