Ορισμός και Παράδειγμα Αναγνωρισμένης Αξιολόγησης

Τι είναι:

A εξειδικευμένη αξιολόγηση είναι ένα έγγραφο που περιγράφει επισήμως και εκτιμά την αξία ενός

Πώς λειτουργεί (Παράδειγμα):

Ας υποθέσουμε ότι ο Ιωάννης θέλει να δωρίσει έναν πίνακα για την αγαπημένη φιλανθρωπία του. Πιστεύει ότι η ζωγραφική αξίζει 20.000 δολάρια. Αντί να βγάζει απλώς έκπτωση 20.000 δολαρίων στη φορολογική του δήλωση για το έτος, ο John αποκτά μια εξειδικευμένη αξιολόγηση της ζωγραφικής. Η εκτίμηση τοποθετεί την αξία του πίνακα σε $ 22.000. Ο Ιωάννης αρχειοθετεί το έντυπο IRS 8283 με τη φορολογική του δήλωση και αφαιρεί 22.000 δολάρια.

Το IRS έχει πολύ συγκεκριμένους κανόνες για τις κατάλληλες εκτιμήσεις. Για παράδειγμα, τα έγγραφα αξιολόγησης πρέπει να δημιουργηθούν όχι νωρίτερα από 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία του δώρου ή το αργότερο κατά την ημερομηνία λήξης της φορολογικής δήλωσης. Ο εκτιμητής πρέπει να είναι επαγγελματίας εκτιμητής (δηλαδή το άτομο πρέπει να έχει επαγγελματική επωνυμία, να εκτελεί τακτικά αξιολογήσεις, να πληροί ορισμένες εκπαιδευτικές απαιτήσεις και να πληροί άλλες οδηγίες) και δεν μπορεί να είναι ο δωρητής, ο δωρητής, οποιοσδήποτε συμβαλλόμενος στην απόκτηση του ακινήτου, ή ένας υπάλληλος ή συγγενής οποιονδήποτε εμπλέκεται.

Το έντυπο 8283 της IRS είναι η περίληψη αξιολόγησης και όποιος ζητεί μια φιλανθρωπική εισφορά έκπτωσης ακινήτου αξίας άνω των $ 5.000 πρέπει να παράσχει αυτή τη φόρμα με τη φορολογική του δήλωση προκειμένου να λάβει μια έκπτωση. Η φιλανθρωπική οργάνωση πρέπει να υπογράψει το Έντυπο 8283 για να αναγνωρίσει ότι έλαβε τη δωρεά στην εκτιμώμενη αξία. Οι δωρεές μετρητών ή χρεογράφων που διαπραγματεύονται στο εμπόριο εξαιρούνται από αυτό το έντυπο, όπως τα μη δημόσια χρηματιστήρια, η πνευματική ιδιοκτησία (όπως το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας), ορισμένοι τύποι αποθέματος και μερικές φορές οχήματα.

Αν και ο εκτιμητής έχει τη δυνατότητα να χρεώσει ένα τέλος για την αξιολόγηση, το τέλος δεν μπορεί να βασιστεί σε ένα ποσοστό της αξίας του ακινήτου που εκτιμάται. Το κόστος της ίδιας της εκτίμησης δεν μπορεί επίσης να αφαιρεθεί ως φιλανθρωπική εισφορά, μολονότι θα μπορούσε να εκπέσει αλλού ανάλογα με τη φορολογική κατάσταση του δωρητή. Μερικές φορές οι φιλανθρωπικές οργανώσεις καταβάλλουν το τέλος αξιολόγησης, αλλά ορισμένοι τύποι φιλανθρωπικών οργανώσεων περιορίζονται από αυτό.

Γιατί αυτό έχει σημασία:

Αν και η δωρεά σε καλές αιτίες είναι μια από τις απολαύσεις της ζωής, είναι επίσης μια ευκαιρία για φορολογική απάτη. Έτσι, το IRS απαιτεί από τους ανθρώπους που επιθυμούν να αφαιρέσουν ορισμένες μεγάλες φιλανθρωπικές δωρεές να αποκτήσουν κατάλληλες εκτιμήσεις για αυτά τα αντικείμενα. Οι κατάλληλες εκτιμήσεις διασφαλίζουν ότι ο δωρητής δεν αφαιρεί πάρα πολλά ή πολύ λίγα. Το IRS μπορεί να επιβάλει ποινές ύψους 40% για μια ακατάλληλη ανακρίβεια μιας δωρεάς (και μάλιστα μια ποινή 20% μόνο για μια "ουσιαστική" ανακρίβεια) και μπορεί επίσης να τιμωρήσει τους εκτιμητές που εμπλέκονται στην ανακρίβεια