Αυτό είναι το Πρώτο Έτος Ίδιος Φύλο Έγγαμος Ζευγάρια μπορούν να αρχειοθετήσουν τις Κοινές Επιστροφές Φόρου Εισοδήματος

Αυτή τη χρονιά σηματοδοτεί το πρώτο έτος κατά το οποίο τα ζευγάρια του ίδιου φύλου καταθέτουν δηλώσεις φόρου εισοδήματος κατά τη μετα- Windsor v. Η. εποχή. Η υπόθεση Windsor ήταν φυσικά η κεντρική νομική αμφισβήτηση του νόμου περί υπεράσπισης του γάμου, με το οποίο το Ανώτατο Δικαστήριο των Ηνωμένων Πολιτειών επιβεβαίωσε την προηγούμενη απόφαση του δευτέρου κυκλώματος των Η.Π.Α. ότι το DOMA αποτελούσε αντισυνταγματική παραβίαση δικαιωμάτων ίσης προστασίας.

Πριν από το Windsor, ο Νόμος για την Άμυνα του Γάμου απαγόρευσε στους ομοσπονδιακούς αξιωματούχους να αναγνωρίζουν γάμους ομοφυλοφίλων για τους σκοπούς των ομοσπονδιακών επιχειρήσεων. Έτσι, ακόμη και ζευγάρια ομοφυλόφιλου με νόμιμα πιστοποιητικά γάμου στα κράτη που τους χορήγησαν έπρεπε να καταθέσουν ομοσπονδιακούς φόρους ως ενιαία φορολογούμενους / αρχηγούς νοικοκυριών.

Η υπόθεση Windsor άνοιξε την πόρτα για το Υπουργείο Οικονομικών, επιβλέποντας την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων, να ανακοινώσει τον περασμένο Αύγουστο ότι από εκείνη την εποχή ζευγάρια ομοφυλοφίλων που κατείχαν έγκυρο πιστοποιητικό γάμου σε οποιοδήποτε κράτος θα αντιμετωπίζονταν ως νομικά παντρεμένοι σύμφωνα με ομοσπονδιακούς κανόνες, δεν ζούσαν στο κράτος που τους χορήγησε το πιστοποιητικό γάμου. Ως αποτέλεσμα, τα ζευγάρια του ίδιου φύλου παντρεύονται τώρα από το ίδιο άθλιο και συγκεχυμένο σύνολο επιλογών φορολογικής κατάθεσης που κάνουν τα ετεροφυλόφιλα ζευγάρια.

Ποιος μπορεί να καταθέσει ως παντρεμένος;

Μπορείτε να εγγραφείτε ως παντρεμένοι αν έχετε άδεια γάμου. Οι εγχώριες εταιρικές σχέσεις και τα σωματεία δεν υπολογίζονται για το σκοπό αυτό. Πρέπει να είσαστε τεχνικά παντρεμένοι σύμφωνα με τους νόμους του κράτους που χορήγησε την άδεια.

Εξετάστε την τροποποίηση των επιστροφών

Ο φορολογικός νόμος είναι αναδρομικός για τον προσδιορισμό της κατάστασης συζυγικής κατάθεσης των ζευγαριών ομοφυλοφίλων. Αυτό σημαίνει ότι εάν παντρευτήκατε πριν από το 2013, έχετε τη δυνατότητα να επιστρέψετε και να καταθέσετε μια τροποποιημένη επιστροφή. Αυτό δίνει στους δυο συζύγους του ιδίου φύλου μια πιθανώς ισχυρή επιλογή: Μπορείτε να επιστρέψετε σε φορολογικά έτη πριν από το 2013 και να υπολογίσετε ξανά τη φορολογική σας υποχρέωση σύμφωνα με τους κανόνες για τα παντρεμένα ζευγάρια. Εάν η φορολογική σας υποχρέωση είναι χαμηλότερη κατά την εγγραφή ως παντρεμένη από την ενιαία, μπορείτε να επωφεληθείτε από τους χαμηλότερους φόρους υποβάλλοντας έντυπο 1040X μαζί με τις άλλες σχετικές φόρμες φόρου που έχουν οποιεσδήποτε αλλαγές σε αυτές βάσει νέων πληροφοριών. Εξίσου δυνατά, όμως, έχετε μια επιλογή. Δεν πρέπει να το κάνετε και στην πραγματικότητα δεν θα έπρεπε, εάν οι υπολογισμοί σας υποδεικνύουν ότι θα εκτελέσετε μια ποινή γάμου εάν αλλάξετε τη φορολογική σας κατάσταση. Αυτό είναι ενδεχομένως ένα τεράστιο ζήτημα αν κατοικούσατε εκτός από τον σύζυγό σας για το έτος, για παράδειγμα. Οι φορολογικές εκπτώσεις για τα εγγεγραμμένα άτομα που χωρίζονται χωριστά είναι εξαιρετικά περιορισμένα.

Εξακολουθούμε να προσπαθούμε να καταλάβουμε πώς αυτό λειτουργεί για τα κράτη που αναγνωρίζουν το γάμο του κοινού δικαίου. Ωστόσο, η γενική ώθηση της νομολογίας SSM είναι ότι οι νόμοι που ωφελούν τα ετεροφυλόφιλα, όπως ο γάμος του κοινού νόμου, πρέπει επίσης να ωφελήσουν τα ζευγάρια του ίδιου φύλου. Η δική μου αίσθηση είναι ότι τυχόν προκλήσεις για το γάμο κοινού νόμου ομοφυλόφιλων ζευγαριών, σε κράτη που αναγνωρίζουν τους κοινούς νόμους, τελικά θα επιλυθούν υπέρ του φορολογουμένου του ιδίου φύλου. Ωστόσο, αυτό δίνει στους ομοφυλόφιλους γάμους του κοινού νόμου του ίδιου φύλου μια άλλη ευκαιρία σχεδιασμού. Γενικά, ακόμη και σε κράτη που επιτρέπουν το γάμο του κοινού δικαίου, το ζευγάρι πρέπει να παρουσιάζεται δημόσια και εξωτερικά ως παντρεμένος.

Ποιος πρέπει να καταθέσει ως παντρεμένος;

Οι μεμονωμένες περιστάσεις θα διαφέρουν πολύ. Πολλά από αυτά έχουν να κάνουν με τη διανομή εισοδήματος μεταξύ των δύο μελών του ζευγαριού και τις μειώσεις που έχουν ληφθεί. Η επιλεξιμότητα για συνταξιοδότηση στο χώρο εργασίας και ιατρικές παροχές εμπίπτει επίσης στο μίγμα. Ωστόσο, κυρίως, η κατάθεση ως παντρεμένη δεν ωφελεί πολλούς ανθρώπους, δεδομένης της επιλογής.

Αυτό σημαίνει ότι εάν ο νόμος επιτρέπει σε ένα ζευγάρι να επιλέξει μεταξύ μιας και μόνης, παντρεμένης αρχειοθέτησης χωριστά ή παντρεμένης αρχειοθέτησης χωριστά, είναι συνήθως καλύτερα να αρχειοθετήσετε μόνο.

Για παράδειγμα: Εάν υπάρχουν παιδιά στο νοικοκυριό, οι φορολογούμενοι μπορούν να επωφεληθούν από τα υψηλότερα όρια φορολογικών ορίων για τους επικεφαλής των νοικοκυριών.

Αν και οι δύο σύζυγοι έχουν περίπου ίσα εισοδήματα και είναι σχετικά υψηλά, η κατάθεση χωριστά υποβάλλει λιγότερα εισοδήματα σε υψηλότερες φορολογικές κλίμακες.

Συμβουλή: Εάν υπάρχουν παιδιά στο νοικοκυριό, τότε η πίστωση φόρου παιδιών γίνεται παράγοντας. Εάν αρχειοθετήσετε από κοινού, η πίστωση φόρου θα καταργηθεί σταδιακά στο επίπεδο εισοδήματος των 110.000 δολαρίων. Αλλά μπορείτε να κρατήσετε την πίστωση ενός αρχείου γονέα ως ενιαία ως επικεφαλής ενός νοικοκυριού, το οποίο έχει ένα όριο εισοδήματος $ 75.000 για τη σταδιακή κατάργηση. Ένας υψηλός εισοδήματος μπορεί να καταθέσει ως ενιαίο, ενώ τα αρχεία του συνεργάτη του ως επικεφαλής της οικογένειας και παίρνει το όφελος της πίστωσης.

Επιπλέον, αν έχετε έναν συνεργάτη στη σχέση με ελάχιστα ή και καθόλου εισόδημα, μπορείτε να ασκήσετε παρόμοιο προγραμματισμό για να εξασφαλίσετε ότι λαμβάνετε το όφελος από τις εκπτώσεις και τις πιστώσεις για ιατρικά έξοδα, τις συγγενείς εισφορές IRA, τις εξαρτώμενες πιστώσεις φροντίδας και άλλες δαπάνες που θα οδηγούσαν σε απόρριψη εάν ένας εταίρος δεν είχε επαρκή ακαθάριστο εισόδημα για να εκπέσει. Η κατάθεση από κοινού επιτρέπει στην φορολογική δήλωση του υψηλού εισοδήματος να λάβει τις μειώσεις που θα ήταν απλά έξοδα αν υποβληθούν και οι δύο ξεχωριστά.

IRA Rules

Λίγο μετά την απόφαση Windsor, το υπουργείο Οικονομικών εξέδωσε ένα σύνολο κανόνων που επιτρέπουν στους συζύγους του ίδιου φύλου να επωφελούνται από τα ειδικά πλεονεκτήματα που παρέχονται στους παραδοσιακούς συζύγους. Τι σημαίνει αυτό?

• Μπορείτε να χρηματοδοτήσετε έναν IRA για έναν μη εργαζόμενο σύζυγο
• Μπορείτε να μεταβιβάσετε έναν κληρονομικό IRA - στον βαθμό που είναι φορολογητέος - στον δικό σας IRA, ή να αντιμετωπίσετε τον ΙΡΑ ως δικό σας. Μπορείτε να περιμένετε έως ότου γυρίσετε την ηλικία 70 ½ για να πάρετε RMDs, αν είστε νεότεροι από τον αποθανόντα σύζυγό σας.
• Εάν επιβιώσετε από τον σύντροφό σας και ο ιδιοκτήτης πέθανε πριν από την ημερομηνία έναρξης της αποστολής, μπορείτε να μεταβιβάσετε τους κληρονομικούς IRA σε νεότερες γενιές, παρέχοντας έτσι ένα τεράστιο φορολογικό πλεονέκτημα για έναν «IRA stretch». Όσο νεότερος είναι ο ιδιοκτήτης του IRA, (παραδοσιακοί ΙΡΑ), ή όσο περισσότερο τα χρήματα μπορούν να αυξηθούν χωρίς φόρο, στην περίπτωση των Roth IRAs.

Κανόνες 401 (ια)

Οι νέοι κανόνες επιτρέπουν τώρα σε όσους κληρονομούν σχέδια 401 (k) από έναν σύζυγο του ιδίου φύλου να κυλήσουν μια ισορροπημένη ισορροπία 401 (k) στο δικό του IRA. Δεν χρειάζεται πλέον να χρησιμοποιείτε τους κανόνες για τους κληρονομικούς IRA. Και πάλι, αυτό σας δίνει την επιλογή να μετακινήσετε τον IRA στη δική σας IRA και να την αντιμετωπίσετε ως δική σας, αντί να αποδεχθείτε τις ημερομηνίες RMD από τον αποθανόντα σύζυγό σας.

Θέλετε ένα δάνειο έναντι του 401 (k) σας; Μόλις παντρευτείτε, θα χρειαστεί να πάρετε την σύζυγό σας εντάξει. Αλλά επρόκειτο να το κάνετε έτσι κι αλλιώς, έτσι;

Δικαιούχοι

Δεν είναι αυστηρά ένα φορολογικό ζήτημα, αλλά είναι σημαντικό, παρόλα αυτά: Στο παρελθόν, οι εγχώριοι εταίροι του ίδιου φύλου ή οι μακροπρόθεσμοι σύντροφοι που δεν ήταν παντρεμένοι δεν είχαν καμία αξίωση για IRAs του αποθανόντος συνεργάτη τους ή για 401 (k) s, εκτός εάν αναφέρονταν συγκεκριμένα ως όνομα δικαιούχος. Οι πειθαρχικοί νόμοι αγνόησαν ουσιαστικά τα ζευγάρια του ίδιου φύλου. Εάν ο αποθανών δεν είχε επιδείξει επιμέλεια όσον αφορά την ονομασία των δικαιούχων, ο επιζών σύζυγος κινδύνευε να αποξενωθεί υπέρ των αδελφών, των αδελφών, των παιδιών ή άλλων μελών της οικογένειας με ισχυρότερη αξίωση σύμφωνα με τους νόμους περί διαθήκης και διαθήκης. Η τυπική κατάσταση ως παντρεμένη επιτρέπει στους επιζώντες συζύγους να κληρονομήσουν περιουσιακά δικαιώματα σύμφωνα με τους νόμους περί διαθήκης, όπου δεν έχουν επιλεγεί δικαιούχοι και όπου δεν υπάρχει διαθήκη που να εκφράζει αντίθετη επιθυμία εκ μέρους του θανόντος.

Αγοράσατε ή πώλησατε τίποτα από τη σύζυγό σας;

Οι κανόνες του IRS θέτουν περιορισμούς στα φορολογικά οφέλη που προκύπτουν από συναλλαγές μεταξύ «συνδεδεμένων μερών». Για παράδειγμα, οι ζημίες από πώληση μιας επιχείρησης ή μιας επένδυσης σε ακίνητα σε ένα συνδεδεμένο μέρος δεν εκπίπτουν. Προφανώς, δύο συζύγοι είναι συγγενείς. Αλλά εάν έχετε την επιλογή να καταθέσετε ως άγαμα, ίσως θελήσετε να το κάνετε αν θέλετε να πάρετε ζημία σε μια συναλλαγή με τον / την σύζυγό σας.

Φόροι κτημάτων και θανάτου

Σε γενικές γραμμές, δύο άτομα από τις Ηνωμένες Πολιτείες που είναι παντρεμένα έχουν το όφελος της απεριόριστης συζυγικής απαλλαγής. Δηλαδή, όταν ένας σύζυγος πεθάνει, μεταβιβάζεται περιουσιακά στοιχεία στην αποκλειστική κυριότητα του επιζώντος συζύγου χωρίς φόρο ακίνητης περιουσίας (οι ειδικοί κανόνες ισχύουν για εκείνους που έχουν την κατοικία τους εκτός των Ηνωμένων Πολιτειών.) Αν είναι πιθανό να έχετε θέματα φορολογίας ακινήτων, οι πιθανότητες θα είναι καλύτερα από την κατάθεση ως παντρεμένη.

Αυτό ισχύει επίσης και αν έχετε σημαντικά περιουσιακά στοιχεία στους IRAs, όπου ο σύζυγος που κληρονομεί μια IRA από έναν αποθανόντα σύζυγο έχει πολύτιμες επιλογές για τη φορολογική μεταχείριση του κληρονομικού IRA που δεν επεκτείνονται στους μη συζύγους.

ΔΙΑΖΥΓΙΟ

Ναι, υπάρχουν ακόμη και πλεονεκτήματα για γάμους ίδιου φύλου σε περίπτωση διαζυγίου. Συγκεκριμένα, η ομοσπονδιακή αναγνώριση των γάμων του ιδίου φύλου για τους σκοπούς της διαχείρισης του φορολογικού δικαίου επιτρέπει τη διάσπαση ζευγαριών ομοφυλοφίλων για πρόσβαση σε εξειδικευμένες παραγγελίες εγχώριων σχέσεων. Αυτό είναι εξαιρετικά πολύτιμο όταν ένας εταίρος συγκέντρωσε μια μεγάλη σύνταξη, 401 (k) ή 403 (β) ισορροπία, διότι επιτρέπει στα δικαστήρια να κατανέμουν δικαιολογημένα τη σύνταξη χωρίς να επιβαρύνουν τεράστια φορολογία μέσω της πρώιμης διανομής.

Η νομολογία και ο κανονισμός σε ορισμένους τομείς δεν έχουν ακόμη καλύψει τη νομική κατάρρευση του DOMA στα δικαστήρια και την απόφαση του Υπουργείου Οικονομικών να αναγνωρίσει επισήμως τον γάμο του ιδίου φύλου. Οι γάμοι του κοινοτικού δικαίου, ειδικότερα, βρίσκονται κάτω από κάποιο σύννεφο σχετικά με το αν μια σχέση του ίδιου φύλου μπορεί να ισοδυναμεί με γάμο, αλλά αυτό είναι κατά κύριο λόγο ένα ζήτημα που θα διαδραματίζεται σε κρατικό επίπεδο. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση φαίνεται να ψάχνει για άδεια.

Διαβάστε περισσότερα από το Investmentmatome

• Φτηνότερη ασφάλεια αυτοκινήτου στην Καλιφόρνια

• Μελέτη: Καλύτερες Πόλεις για Αθλητικά Αυτοκίνητα

• Κόστος λογισμικού προετοιμασίας φόρου

arindambanerjee / Shutterstock.com