Ορισμός και Παράδειγμα Φορολογικής Περιουσίας

Τι είναι:

A φορολογητέο περιουσιακό στοιχείο ο θάνατός του

Πώς λειτουργεί (Παράδειγμα):

Ένας φόρος περιουσίας συχνά επιβάλλεται στα περιουσιακά στοιχεία που ο αποθανών εγκαταλείπει στους κληρονόμους του.

Οι ζωντανοί σύζυγοι που κληρονομούν τα περιουσιακά στοιχεία του συζύγου / συζύγου τους μπορούν να αποφύγουν τους φόρους ακίνητης περιουσίας. Αυτός ο τύπος μεταφοράς είναι γνωστός ως η απεριόριστη συζυγική έκπτωση.

Ωστόσο, στις περισσότερες άλλες περιπτώσεις, οι δικαιούχοι που δεν είναι σύζυγοι θα υποχρεούνται να πληρώνουν φόρους επί της φορολογητέας περιουσίας του αποθανόντος. Τυπικά, οι φόροι ακίνητης περιουσίας εισπράττονται μόνο όταν έχει επιτευχθεί ένα συγκεκριμένο όριο, γνωστό ως όριο αποκλεισμού. Επί του παρόντος, το όριο αποκλεισμού ανέρχεται σε 5 εκατομμύρια δολάρια σε επίπεδο ομοσπονδιακού φόρου (τα επίπεδα των κρατικών φόρων ποικίλλουν)

Ας δούμε ένα παράδειγμα. Ας υποθέσουμε ότι ο John έχει 10 εκατομμύρια δολάρια σε διάφορους επενδυτικούς λογαριασμούς. Έχει επίσης ένα σπίτι αξίας 1,8 εκατομμυρίων δολαρίων που εξακολουθεί να έχει υποθήκη ύψους 800.000 δολαρίων. Δεν είναι παντρεμένος και έχει ήδη αφιερώσει $ 20.000 σε έναν καθορισμένο λογαριασμό για να πληρώσει για τα έξοδα κηδείας του.

Τώρα υποθέστε ότι ο Ιωάννης πεθαίνει απροσδόκητα σε τροχαίο ατύχημα και τα περιουσιακά του στοιχεία μεταφέρονται στον μοναδικό του γιο, τον Σαμ.

Το κτήμα του Ιωάννη, αφού αφαιρεί τα έξοδα της κηδείας του και την εξόφληση των χρεών του, είναι φορολογητέα. Το IRS περιλαμβάνει μετρητά, τίτλους, ακίνητα, ασφάλειες, καταπιστεύματα, προσόδους, επιχειρήσεις, αγροκτήματα και άλλα περιουσιακά στοιχεία κατά τον υπολογισμό της φορολογικής περιουσίας του Ιωάννη.

Μπορούμε να χρησιμοποιήσουμε αυτές τις πληροφορίες για να υπολογίσουμε την φορολογητέα περιουσία του John:

$ 10.000.000 + 1.800.000 - $ 800.000 - $ 20.000 - $ 5.000.000 = $ 5.980.000

Το ακίνητο του Ιωάννη πρέπει να πληρώσει τους φόρους ακίνητης περιουσίας. για τα χρέη του Ιωάννη και το όριο εξαίρεσης του IRS. Ορισμένοι δήμοι εκτιμούν επίσης τους φόρους ακίνητης περιουσίας τους πάνω από αυτό.

Ο εκτελεστής της περιουσίας του Ιωάννη είναι υπεύθυνος για την εξασφάλιση της καταβολής των φόρων.

Γιατί αυτό έχει σημασία:

Οι φόροι ακίνητης περιουσίας είναι μερικά από τα πιο περίπλοκα είδη των φόρων. Γενικά, όταν τα περιουσιακά στοιχεία μεταφέρονται σε έναν σύζυγο και όχι σε έναν κληρονόμο, εφαρμόζεται μια "έκπτωση γάμου", η οποία καθιστά τα περιουσιακά στοιχεία απαλλαγμένα από φόρους περιουσίας. Ομοίως, τα περιουσιακά στοιχεία που δωρίζονται σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς δεν υπόκεινται γενικά σε φόρους περιουσίας. Τελευταίο, αλλά εξίσου σημαντικό, είναι η απαλλαγή από το ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας των 5 εκατομμυρίων δολαρίων (που προβλέπεται να λήξει στα τέλη του 2012).

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι το IRS εξετάζει τη δίκαιη αγοραία αξία των περιουσιακών στοιχείων για φορολογικούς σκοπούς. δεν υπολογίζει τι αρχικά καταβλήθηκε για τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού.

Οι φόροι ακίνητης περιουσίας, όπως άλλοι φόροι επί των μη δεδουλευμένων εσόδων, αποτελούν πηγή εσόδων για τις κυβερνήσεις που τη χρησιμοποιούν για τη χρηματοδότηση διαφόρων σχεδίων. Το θέμα του φόρου περιουσίας έχει γίνει ιδιαίτερα πολιτικοποιημένο, και μερικές φορές αναφέρεται ως "φόρος θανάτου" από ανθρώπους που τον αντιτίθενται.

Αλλά οι φόροι ακίνητης περιουσίας δεν είναι αναπόφευκτοι. Στις ΗΠΑ, υπάρχουν πολλές διαφορετικές τεχνικές προγραμματισμού ακίνητης περιουσίας που μπορούν να χρησιμοποιήσουν τα άτομα για να μειώσουν το μέγεθος των φορολογητέων περιουσιών τους