Πώληση πλύσης

Πώληση πλυσίματος

Πώληση πλυσίματος

(

)> Ας υποθέσουμε ότι ένας επενδυτής κατέχει 100 μετοχές της XYZ Company και πωλεί τις μετοχές αυτές την 1η Μαΐου για ζημιά $ 1.000. Στη συνέχεια, ο επενδυτής αγοράζει 100 νέες μετοχές της XYZ Company στις 5 Μαΐου και πουλά τις μετοχές αυτές με κέρδος $ 2.000.

Σε αυτή την περίπτωση, ο επενδυτής μπορεί να επιχειρήσει να απαιτήσει μια φορολογική έκπτωση για την αρχική απώλεια $ 1.000. Η παρακράτηση θα αντισταθμίσει μέρος του οφειλόμενου φόρου για το επόμενο κέρδος 2.000 δολαρίων, πράγμα που σημαίνει ότι ο επενδυτής θα πληρώνει λιγότερο φόρο επί του κέρδους παρόλο που η θέση του στο απόθεμα ουδέποτε άλλαξε ουσιαστικά. Ωστόσο, επειδή ο επενδυτής αγόρασε τη δεύτερη δέσμη μετοχών εντός 30 ημερών από την πώληση του πρώτου συνόλου μετοχών, το IRS θα φορολογήσει τον επενδυτή με το πλήρες κέρδος $ 2.000 από τη δεύτερη συναλλαγή.

Ισχύουν οι κανόνες IRS για πωλήσεις πλυσίματος σε πολύ παρόμοιους τίτλους, πράγμα που σημαίνει ότι οι συναλλαγές με δικαιώματα προαίρεσης, δικαιώματα αγοράς, ορισμένα είδη προνομιούχων μετοχών και ανοικτές πωλήσεις στην εν λόγω ασφάλεια εντός της τριάντα ημερών μπορεί να θεωρούνται ως πωλήσεις πλυσίματος. Οι κανόνες ισχύουν και για τη σύζυγο του φορολογούμενου, πράγμα που σημαίνει ότι μια πώληση που παράγει ζημίες από μία και η επόμενη αγορά από την άλλη μπορεί να θεωρηθεί πώληση πλύσης, όπως και συμφωνίες μεταξύ φίλων για την επαναγορά χρεογράφων ο ένας από τον άλλον όταν λήγει η περίοδος πώλησης πλύσης. Επιπλέον, το IRS δεν απαιτεί να διαπραγματεύεται ο ίδιος αριθμός παρόμοιων τίτλων σε κάθε τμήμα της συναλλαγής ως πώληση πλύσης.

Όταν πραγματοποιείται πώληση πλύσης, ο επενδυτής πρέπει να προσθέσει την απώλεια στο με βάση τις πιο πρόσφατες αγορές ουσιαστικά παρόμοιων τίτλων. Η προσθήκη αυτή αυξάνει τη βάση κόστους των αγορασθέντων τίτλων και ως εκ τούτου μειώνει το μέγεθος τυχόν μελλοντικών φορολογητέων κερδών. Έτσι, ο επενδυτής εξακολουθεί να λαμβάνει πίστωση για τις ζημιές αυτές, αλλά σε μεταγενέστερο χρόνο.

Το παράθυρο πώλησης πλυσίματος καλύπτει 61 ημέρες: 30 ημέρες πριν από την πώληση, την ημέρα της πώλησης και 30 ημέρες μετά την πώληση.

Γιατί έχει σημασία:

Η διεκδίκηση φορολογικών ελαφρύνσεων για ζημίες που προκύπτουν από πωλήσεις πλυσίματος είναι παράνομη. Αν και οι ζημιές από επενδύσεις είναι γενικά εκπίπτουν από την φορολογία, η πώληση τίτλων με ζημία προκειμένου να αποκτηθούν φορολογικά πλεονεκτήματα και στη συνέχεια η άμεση αγορά των μετοχών επιτρέπει στους φοροδιαφυείς να δημιουργούν συντηρητικές φορολογικές ελαφρύνσεις χωρίς να αλλάζουν πραγματικά τις θέσεις τους σε μια ασφάλεια. Έτσι, ο νόμος περί φορολογικής μεταρρύθμισης του 1984 επιτρέπει στην IRS να απαγορεύει στους φορολογούμενους να αφαιρούν τις ζημίες από την πώληση μιας επένδυσης εάν ο φορολογούμενος αγοράσει την ίδια ασφάλεια 30 ημέρες πριν ή μετά την πώληση. Αυτός ο κανόνας ονομάζεται κανόνας πώλησης πλυσίματος.

Ο νόμος περί εμπορευματικών συναλλαγών έχει παρόμοιες απαγορεύσεις όσον αφορά τις πωλήσεις πλυσίματος και οι πωλήσεις πλύσης παραβιάζουν επίσης το άρθρο 9 (α) (1) (Α) και τον κανόνα 10b-5 των Τίτλων Το νόμο περί ανταλλαγής του 1934. Οι κανόνες αυτοί εστιάζονται στην παρεμπόδιση των συνωμοσιών να διογκώνουν τεχνητά την τιμή μιας ασφάλειας, συμμετέχοντας σε πωλήσεις πλυσίματος, οι οποίες αυξάνουν τον αντιληπτό όγκο συναλλαγών ενός τίτλου και, ως εκ τούτου, προκαλούν νόμιμες συναλλαγές από άλλους επενδυτές

[InvestingAnswers Feature: Πώς να αποφύγετε έλεγχο IRS]