Διαζύγιο: Αίσθηση της σύγχυσης

από τον κ. Kevin Stophel

Μάθετε περισσότερα για τον Kevin στον ιστότοπό μας Ρωτήστε έναν σύμβουλο

Πρόσφατα, είχαμε παρατηρήσει ότι ένα ζευγάρι πελάτη δεν είχε εμφανιστεί μαζί για τις συνεδριάσεις μας αναθεώρησης. Ο σύζυγος θα εμφανιζόταν μόνος του σε μια συνάντηση και στη συνέχεια η επόμενη γυναίκα θα εμφανιζόταν μόνη της. Αυτοί ήταν πελάτες μεγάλης διάρκειας και δεν είχαμε ποτέ βιώσει αυτό μαζί τους πριν και αναρωτιόμασταν τι συνέβαινε πίσω από τα χαμόγελα. Μετά από περίπου ένα χρόνο, τα ψεύτικα χαμόγελα σταμάτησαν και η σύζυγος μας είπε ότι είχαν διαχωριστεί προπαρασκευαστικά για ένα διαζύγιο. Μετά από σχεδόν 40 χρόνια γάμου, αποφάσισαν να συμμετάσχουν με φιλικούς τρόπους. Όπως μας είπε η σύζυγος, εξέφρασε σύγχυση σχετικά με το πώς θα είναι η διαδικασία και τι θα κρατούσε το μέλλον και μας ζήτησε να εξηγήσουμε μερικά βασικά ζητήματα, τα οποία κάναμε.

Διαχωρισμός της ιδιοκτησίας

Το πρώτο θέμα που εξετάσαμε ήταν η διαίρεση περιουσίας. Εξηγήσαμε ότι τα περισσότερα κράτη επιτρέπουν στον σύζυγο να αποκλείσει την κληρονομούμενη ιδιοκτησία, τα δώρα και την περιουσία πριν από το γάμο από τη διαίρεση. Είναι πιο συνηθισμένο για τα κράτη να απαιτούν την ίση κατανομή της οικογενειακής περιουσίας, εκείνη την περιουσία η οποία δεν αποκλείεται από την ύπαρξη μιας από τις κατηγορίες που αναφέρονται παραπάνω. Όσον αφορά αυτήν την ιδιότητα, από την άποψη της διαίρεσης, είναι καλή πρακτική η εξέταση της αξίας μετά από φόρους κάθε συγκεκριμένης περιουσίας, καθώς τείνει να είναι καλύτερα να διατηρείται η ιδιοκτησία με ελάχιστη φορολογική επίδραση στις κεφαλαιουχικές κέρδους ενώ μεταφέρονται ιδιοκτησίες που έχουν μεγαλύτερη έκταση φόρου κεφαλαιουχικών κερδών. Σε ορισμένες περιπτώσεις, όπως και στο φιλικό διαζύγιο που περιέγραψε, μπορεί να έχει νόημα να εξεταστεί η μελλοντική φορολογία που σχετίζεται με τα μεταβιβαζόμενα περιουσιακά στοιχεία και να μετατοπιστούν τα περιουσιακά στοιχεία χαμηλής βάσης στον σύζυγο με χαμηλό εισόδημα για να επιτευχθεί εξισορρόπηση μετά τη φορολογία διακανονισμού.

Η ενασχόληση με τους λογαριασμούς συνταξιοδότησης

Τα υπόλοιπα λογαριασμών συνταξιοδότησης συζητήθηκαν στη συνέχεια. Αν και σκέφτηκε ότι τα υπόλοιπα των εταιρικών αποζημιώσεων των συζύγων δεν ήταν μέρος της οικογενειακής περιουσίας που υπόκειτο σε διαίρεση, μας εξήγησε ότι κάτι τέτοιο δεν συμβαίνει. Της είπαμε να αναμένει από το δικαστήριο να εκδώσει ειδική εντολή εσωτερικών σχέσεων (QDRO) για να αναφέρει τις ιδιαιτερότητες που σχετίζονται με τη διαίρεση αυτών των περιουσιακών στοιχείων. Τα οφέλη του προγράμματος επαγγελματικής συνταξιοδότησης μπορούν να κατανεμηθούν σύμφωνα με ένα QDRO για την κάλυψη των απαιτήσεων υποστήριξης διαίρεσης ιδιοκτησίας, διατροφής ή παιδικής μέριμνας. Εάν ένας σύζυγος γίνει δικαιούχος του οφέλους του άλλου συζύγου, τότε κανονικά θα είναι σε θέση να αντιμετωπίσει την παροχή με τον ίδιο τρόπο όπως ο άλλος σύζυγος, αλλά δεν θα επιβάλει ποινή 10% πρόωρης αποχώρησης. Τα QDROs δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη διάσπαση των IRAs και αυτά συνήθως υπάγονται σε κανονισμούς περί διανομής κρατικών περιουσιακών στοιχείων, οι οποίοι επίσης επιτρέπουν συνήθως τη μεταφορά στοιχείων χωρίς φορολόγηση των μεταβιβαζόμενων περιουσιακών στοιχείων.

Μιλώντας για φόρους

Στη συνέχεια μιλήσαμε με το γεγονός ότι η γραπτή συμφωνία διαχωρισμού που είχε δεν ήταν επίσημη ανακοίνωση διαζυγίου και ότι για φορολογική κατάθεση θα μπορούσαν ακόμα να καταθέσουν ως Married Filing Jointly (MFJ), αν το επιθυμούσαν. Η κατάσταση φορολογικής κατάθεσης επηρεάζει τους φορολογικούς συντελεστές, τις απαιτήσεις πλήρωσης, τις εκπτώσεις, τις πιστώσεις και τους υπολογισμούς εισοδήματος, οπότε συμφωνούμε ότι ο καλύτερος τρόπος υποβολής θα μπορούσε να εξοικονομήσει χρήματα. Παρόλο που οι φόροι θα ήταν πιθανώς χαμηλότεροι αν κατατέθηκαν στο MFJ, θα μπορούσε να υπάρχει κάποιος κίνδυνος εάν ο άλλος σύζυγος δεν καταβάλλει το μερίδιό του, καθώς οι κοινές αποδείξεις εκθέτουν κάθε αρθρογράφο στον πλήρη φόρο, τόκους και ποινές της κατατεθείσας επιστροφής. Η χωριστή κατάθεση (MFS) μπορεί να μειώσει αυτόν τον κίνδυνο, αλλά συχνά θα οδηγήσει σε υψηλότερο συνολικό φόρο που καταβάλλεται. Μόλις διαζευγμένος, της είπαμε ότι θα έπρεπε να αρχίσει να καταθέτει ως ενιαία, αλλά ότι πιθανόν θα οδηγούσε σε χαμηλότερη φορολογία από την MFS.

Διαίρεση του σπιτιού

Σε αυτό το σημείο, μας ρώτησε για το σπίτι τους και πώς θα μπορούσαν να το χωρίσουν. Ξέραμε ότι αγαπούσε το σπίτι και θα θέλαμε να το κρατήσουμε, γι 'αυτό εξήγησα κάποιες επιλογές γι' αυτήν. Της είπαμε ότι είναι σύνηθες ένας σύζυγος να κρατήσει το σπίτι και ο άλλος να φύγει από το σπίτι. Παρόλο που οι άνθρωποι συχνά αναφέρονται σε αυτό ως ένας σύζυγος «αγοράζοντας» το σπίτι από το άλλο, είναι πραγματικά μόνο μια μη φορολογητέα μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων σύμφωνα με τους κανόνες περί διαμερισμάτων ιδιοκτησίας των κρατών. Γενικά, εάν η μεταβίβαση ακινήτου ολοκληρωθεί εντός ενός έτους από την οριστικοποίηση του διαζυγίου, η μεταβίβαση αντιμετωπίζεται ως περιουσιακό στοιχείο που αποκτάται με δώρο και η βάση για τον / την σύζυγο που λαμβάνει είναι η προσαρμοσμένη βάση του μεταβιβάζοντος συζύγου. Εάν ένα ζεύγος διαζευγμένων πωλεί ένα σπίτι, μπορεί να δικαιούται την εξαίρεση κεφαλαιουχικού κέρδους σε μια πρωτεύουσα κατοικία ($ 250.000 μεμονωμένα ή $ 500.000 από κοινού) εάν πληρούνται οι απαιτήσεις πληρότητας. Εάν αποφασίσουν να συνεχίσουν να ανήκουν από κοινού στο σπίτι, αλλά μόνο ένας σύζυγος ζει στο σπίτι, ένα μέρος της πληρωμής υποθηκών μπορεί να θεωρηθεί ως διατροφή που καταβάλλεται από τον σύζυγο μη μόνιμο κάτοικο. Όμως, όσο ένας από τους πρώην συζύγους συνεχίζει να ζει στο σπίτι, ο αποκλεισμός του φόρου κεφαλαιουχικών κερδών παραμένει σε ισχύ.

Διαπραγματευτικές αμοιβές

Τέλος, μας είπε ότι ένας φίλος που είχε περάσει από διαζύγιο της είπε ότι θα μπορούσε να αφαιρέσει τα τέλη που θα πληρώσει για το διαζύγιο και μας ρώτησε αν αυτό ήταν αλήθεια. Της είπαμε ότι οι αμοιβές που σχετίζονται με τις φορολογικές συμβουλές ή την παραγωγή εισοδήματος θα μπορούσαν να εκπέσουν με εξαίρεση, αλλά θα απαιτούσε τεκμηρίωση για να τεκμηριωθεί ότι τα τέλη συνδέονταν άμεσα με τέτοια θέματα. Ορισμένα θέματα που σχετίζονται με τη φορολογία κατά τη διάρκεια της διαδικασίας διαζυγίου μπορούν να περιλαμβάνουν τη φορολογία διατροφής, τη φορολογία για τη στήριξη των παιδιών, την ειδική φορολογία διανομής λογαριασμών και τη φορολογία κεφαλαιουχικών κερδών που σχετίζονται με το τμήμα ιδιοκτησίας.Τα τέλη που σχετίζονται με την απόκτηση διανομών από εξειδικευμένα σχέδια ή απόπειρες επίτευξης διατροφής είναι μερικά παραδείγματα εκείνων που σχετίζονται με την παραγωγή εισοδήματος. Αυτοί οι τύποι τελών θα μπορούσαν να τύχουν έκπτωσης. Της είπαμε επίσης ότι, κατά καιρούς, ένας σύζυγος θα καταβάλει τα δικαστικά τέλη του άλλου συζύγου αλλά ότι τέτοιες πληρωμές δεν θα εκπέσουν, εκτός αν ταξινομηθούν ως διατροφή.

Στην περίπτωση αυτή, δεν υπήρχαν παιδιά που να συμμετέχουν, οπότε δεν έπρεπε να συζητήσουμε θέματα σχετικά με την επιμέλεια παιδιού ή την υποστήριξη και η διατροφή δεν μπορεί να είναι μέρος του διακανονισμού, καθώς και οι δύο σύζυγοι εργάζονται και κάνουν καλά χρήματα, γι 'αυτό και δεν το αντιμετωπίσαμε. Αν και είναι ατυχές το γεγονός ότι το ζευγάρι αισθάνεται την ανάγκη διαζυγίου, πιστεύουμε ότι αφαιρέσαμε το άγχος από τη διαδικασία παρέχοντας κάποια εκπαίδευση σε θέματα που σχετίζονται με τις διαδικασίες και βοήθησε τον πελάτη μας να αντιληφθεί ένα οικονομικά σταθερό μέλλον.