Πώς Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης (LLCs) φορολογούνται |

Μια Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης (LLC) δεν είναι ξεχωριστή φορολογική οντότητα όπως μια εταιρία. Αντίθετα, αυτό που το IRS ονομάζει «οντότητα διέλευσης», όπως μια εταιρική σχέση ή μια ατομική επιχείρηση

Δείτε επίσης: Επιχειρηματικά Στοιχεία LLC

Όλα τα κέρδη και οι ζημίες της LLC "περνούν" από την επιχείρηση στους κατόχους LLC (καλούμενα μέλη), οι οποίοι αναφέρουν αυτές τις πληροφορίες σχετικά με τις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις. Η ίδια η LLC δεν καταβάλλει ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος, αλλά ορισμένα κράτη χρεώνουν την ίδια την LLC φόρο.

Φόροι εισοδήματος

Το IRS αντιμετωπίζει την LLC σας ως ατομική επιχείρηση ή εταιρική σχέση, ανάλογα με τον αριθμό των μελών του LLC. Εάν έχετε ήδη κάνει επιχειρήσεις ως ατομική επιχείρηση ή εταιρική σχέση, είστε μπροστά από το παιχνίδι επειδή γνωρίζετε ήδη πολλούς από τους κανόνες. Αν όχι, εδώ είναι τα βασικά:

LLCs ενός ιδιοκτήτη

Το IRS αντιμετωπίζει LLC ενός μέλους ως ατομικές επιχειρήσεις για φορολογικούς σκοπούς. Αυτό σημαίνει ότι η ίδια η LLC δεν πληρώνει φόρους και δεν χρειάζεται να καταθέσει επιστροφή στο IRS

Ως μοναδικός κάτοχος της LLC, πρέπει να αναφέρετε όλα τα κέρδη (ή απώλειες) της LLC στο Πρόγραμμα Γ και να υποβάλλετε με την επιστροφή φόρου 1040. Ακόμη και αν αφήσετε κέρδη στον τραπεζικό λογαριασμό της εταιρείας στο τέλος του έτους - για παράδειγμα, για την κάλυψη των μελλοντικών εξόδων ή την επέκταση της επιχείρησης - πρέπει να πληρώσετε φόρους για τα χρήματα αυτά.

LLCs πολλών ιδιοκτητών

Η IRS αντιμετωπίζει συνιδιοκτησίας LLC ως εταιρικές σχέσεις για φορολογικούς σκοπούς. Οι συνιδιοκτήτες LLC οι ίδιοι δεν πληρώνουν φόρους για το εισόδημα των επιχειρήσεων. Αντίθετα, οι ιδιοκτήτες της LLC καταβάλλουν φόρους για το νόμιμο μερίδιό τους στα κέρδη των φορολογικών δηλώσεών τους (με το συνημμένο Πρόγραμμα Ε). Το μερίδιο των μελών της LLC στα κέρδη και τις ζημίες, που ονομάζεται διανεμητική μετοχή, καθορίζεται στη συμφωνία λειτουργίας της LLC.

Οι περισσότερες συμφωνίες λειτουργίας προβλέπουν ότι το κατανεμητικό μερίδιο ενός μέλους είναι ανάλογο του ποσοστού συμμετοχής του στην επιχείρηση. Για παράδειγμα, εάν ο Jimmy κατέχει το 60% της LLC και η Luana κατέχει το υπόλοιπο 40%, ο Jimmy θα δικαιούται το 60% των κερδών και των ζημιών της LLC και η Luana θα δικαιούται το 40%. Αν θέλετε να διαιρέσετε τα κέρδη και τις απώλειες με τρόπο που δεν είναι ανάλογος με τα ποσοστά συμμετοχής των μελών στην επιχείρηση, ονομάζεται "ειδική κατανομή" και πρέπει να ακολουθείτε προσεκτικά τους κανόνες του IRS

οι κατανεμημένες μετοχές κατανέμονται, το IRS αντιμετωπίζει κάθε μέλος της LLC σαν να έλαβε ολόκληρο το διανεμητικό μερίδιό του κάθε χρόνο. Αυτό σημαίνει ότι κάθε μέλος της LLC πρέπει να πληρώσει φόρους για το μερίδιό του, ανεξάρτητα από το αν η LLC διανέμει πραγματικά τα χρήματα σε αυτόν / αυτήν. Η πρακτική σημασία αυτού του κανόνα IRS είναι ότι ακόμα και αν τα μέλη της LLC πρέπει να αφήσουν κέρδη στην LLC-για παράδειγμα, να αγοράσουν αποθέματα ή να επεκτείνουν την επιχείρηση, κάθε μέλος της LLC ευθύνεται για το φόρο εισοδήματος επί του δικαιώματός του μεριδίου αυτών των χρημάτων.

Παρότι η ίδια η LLC δεν κατέχει φόρο εισοδήματος, πρέπει να καταθέσει το έντυπο 1065 στο IRS. Αυτή η φόρμα, η ίδια με την οποία αρχειοθετεί μια εταιρική σχέση, είναι μια επιστροφή στην πληροφορία που το IRS αναθεωρεί για να βεβαιωθεί ότι τα μέλη της LLC αναφέρουν το εισόδημά τους σωστά. Η LLC πρέπει επίσης να παρέχει σε κάθε μέλος της LLC ένα "Πρόγραμμα K-1", το οποίο κατανέμει το μερίδιο κάθε μέλους στα κέρδη και τις ζημίες της LLC. Με τη σειρά του, κάθε μέλος της LLC αναφέρει αυτές τις πληροφορίες κέρδους και ζημιάς στο δικό του έντυπο 1040, με το συνημμένο Πρόγραμμα Ε.

Δείτε επίσης: Ένας οδηγός για τη σύνταξη της Λειτουργικής σας Σύμβασης LLC

Οι LLCs μπορούν να επιλέξουν εταιρική φορολογία

Εάν η LLC θα πρέπει να διατηρεί τακτικά σημαντικά κέρδη στην εταιρεία, εσείς (και οι συνιδιοκτήτες σας, αν έχετε) μπορεί να εξοικονομήσετε χρήματα επιλέγοντας να φορολογήσετε την εταιρεία σας ως εταιρία. Για λεπτομέρειες, ανατρέξτε στην ενότητα "Μπορεί η εταιρική φορολογία να μειώσει τον φορολογικό σας λογαριασμό LLC" στο τέλος αυτού του άρθρου.

Εκτίμηση και πληρωμή φόρων εισοδήματος

Επειδή τα μέλη της LLC δεν θεωρούνται υπάλληλοι της LLC, αλλά μάλλον αυτοαπασχολούμενοι επιχειρηματίες, δεν υπόκεινται σε φορολογική παρακράτηση. Αντ 'αυτού, κάθε μέλος της LLC είναι υπεύθυνο για τη διάθεση αρκετών χρημάτων για να πληρώσει φόρους για το μερίδιό του στα κέρδη. Τα μέλη πρέπει να εκτιμούν το ποσό του φόρου που οφείλουν για το έτος και να πραγματοποιούν πληρωμές στο IRS (και συνήθως στην αρμόδια φορολογική υπηρεσία) κάθε τρίμηνο - τον Απρίλιο, τον Ιούνιο, τον Σεπτέμβριο και τον Ιανουάριο.

Φόροι αυτοαπασχόλησης

Επειδή, πάλι, τα μέλη της LLC δεν είναι υπάλληλοι αλλά αυτοαπασχολούμενοι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, οι εισφορές στα συστήματα κοινωνικής ασφάλισης και Medicare (που ονομάζονται συλλογικά οι φόροι "αυτοαπασχόλησης") δεν παρακρατούνται από τους μισθούς τους. Αντίθετα, οι περισσότεροι ιδιοκτήτες της LLC υποχρεούνται να καταβάλλουν τον φόρο αυτοαπασχόλησης απευθείας στο IRS

Ο ισχύων κανόνας είναι ότι κάθε ιδιοκτήτης που εργάζεται ή διευθύνει την επιχείρηση πρέπει να πληρώσει αυτόν τον φόρο επί της διανεμητικής μετοχής του - μερίδιο των κερδών. Ωστόσο, οι ιδιοκτήτες που δεν δραστηριοποιούνται στην LLC - δηλαδή όσοι έχουν απλώς επενδύσει χρήματα αλλά δεν παρέχουν υπηρεσίες ή δεν παίρνουν αποφάσεις διαχείρισης για την LLC- μπορούν να απαλλάσσονται από την καταβολή φόρων αυτοαπασχόλησης στο μερίδιό τους στα κέρδη. Οι κανονισμοί σε αυτόν τον τομέα είναι λίγο περίπλοκοι, αλλά αν διαχειρίζεστε ή εργάζεστε ενεργά στην LLC σας, μπορείτε να περιμένετε να πληρώσετε τον φόρο αυτοαπασχόλησης για όλα τα κέρδη LLC που σας έχουν χορηγηθεί.

Κάθε ιδιοκτήτης που υπόκειται στον εαυτό - το φόρο για την απασχόληση αναφέρει το Πρόγραμμα SE, το οποίο υποβάλλει ετησίως με τη φορολογική του δήλωση 1040. Οι ιδιοκτήτες της LLC καταβάλλουν διπλάσιο φόρο αυτοαπασχόλησης από τους κανονικούς υπαλλήλους, δεδομένου ότι οι συνεισφορές των τακτικών εργαζομένων στον φόρο αυτοαπασχόλησης αντιστοιχούν στους εργοδότες τους. Ο συντελεστής φορολογίας αυτοαπασχόλησης για το 2002 για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων είναι 15,3% των πρώτων $ 84,900 του εισοδήματος και 2,9% όλων των $ 84,900. Θα πρέπει να διερευνήσετε την τιμή του τρέχοντος έτους

Δείτε επίσης: Πώς να γράψετε ένα επιχειρηματικό σχέδιο

Έξοδα και εκπτώσεις

Όπως γνωρίζετε ήδη, δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρους-φόρους εισοδήματος ή φόρους αυτοαπασχόλησης-από τα χρήματα που δαπανά η επιχείρησή σας για την επίτευξη κέρδους. Μπορείτε να αφαιρέσετε ("διαγράψετε") τα νόμιμα επιχειρησιακά σας έξοδα από το εισόδημα της επιχείρησής σας, γεγονός που μπορεί να μειώσει σημαντικά τα κέρδη που πρέπει να αναφέρετε στο IRS. Οι δαπάνες για εκπτώσιμα έξοδα περιλαμβάνουν έξοδα εκκίνησης, έξοδα αυτοκινήτου, ταξιδιού και ψυχαγωγίας καθώς και έξοδα διαφήμισης και προώθησης.

Κρατικοί φόροι και τέλη

Τα περισσότερα κράτη φόρου LLC κερδίζουν με τον ίδιο τρόπο που το IRS κάνει: Οι ιδιοκτήτες της LLC καταβάλλουν φόρους στο κράτος για τις προσωπικές τους επιστροφές. η ίδια η LLC δεν καταβάλλει κρατικό φόρο. Ορισμένα κράτη, ωστόσο, χρεώνουν την LLC φόρο βασιζόμενο στο ποσό εισοδήματος που πραγματοποιεί η LLC, πέραν του φόρου εισοδήματος που καταβάλλουν οι ιδιοκτήτες της. Για παράδειγμα, η Καλιφόρνια εισπράττει φόρο για LLCs που κάνουν πάνω από 250.000 δολάρια ετησίως. ο φόρος κυμαίνεται από περίπου $ 1.000 έως $ ήταν 9.000.

Επιπλέον, ορισμένα κράτη (συμπεριλαμβανομένης της Καλιφόρνια, Delaware, Ιλινόις, Μασαχουσέτη, Νιου Χάμσαϊρ, Πενσυλβάνια και Wyoming) να επιβάλλει ετήσιο τέλος για εταιρείες περιορισμένης ευθύνης, που ονομάζεται»φόρος προνόμιο,» ένα « ετήσιο τέλος εγγραφής»ή“τέλος ανανέωσης.”Στα περισσότερα κράτη, η αμοιβή είναι περίπου $ 100, αλλά Καλιφόρνια εξαναγκάζει μια βαριά αμοιβή $ 800 ανά έτος από εταιρείες περιορισμένης ευθύνης, και Ιλινόις, Μασαχουσέτη και Πενσυλβάνια χρεώνουν $ 300, $ 500 και $ 330 αντίστοιχα. Πριν δημιουργήσετε μια LLC, μάθετε εάν το κράτος σας χρεώνει έναν ξεχωριστό φόρο σε επίπεδο LLC με την επίσκεψη στον ιστότοπο της φορολογικής υπηρεσίας του κράτους σας ή με την κλήση του.

Μπορεί η φορολογία των εταιρειών να μειώσει τον φόρο LLC; > Εάν χρειάζεστε τακτικά σημαντικό κέρδος στην εταιρεία σας (που ονομάζεται "αδιανέμητα κέρδη"), ενδέχεται να επωφεληθείτε από την εκλογή εταιρικής φορολογίας. Οποιαδήποτε LLC μπορεί να αντιμετωπιστεί ως εταιρεία για φορολογικούς σκοπούς με την υποβολή του εντύπου IRS 8832 και τον έλεγχο του πλαισίου φορολογίας επιχειρήσεων στο έντυπο

. Μετά την εκλογή αυτή, τα κέρδη που διατηρούνται στην LLC φορολογούνται με τους ξεχωριστούς συντελεστές φόρου εισοδήματος που ισχύουν σε εταιρείες. οι ιδιοκτήτες δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για τα κέρδη που απομένουν στην εταιρεία. (Σε αντίθεση με μια LLC, μια εταιρεία πληρώνει τους φόρους της για όλα τα εταιρικά κέρδη που απομένουν στην επιχείρηση.) Επειδή οι συντελεστές φόρου εισοδήματος για τα πρώτα 75.000 δολάρια φορολογητέου εισοδήματος εταιρειών είναι χαμηλότεροι από τους μεμονωμένους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν για τους περισσότερους ιδιοκτήτες της LLC, αυτό μπορεί να σώσει εσάς και τους συνιδιοκτήτες σας χρήματα σε συνολικά φόρους.

Για παράδειγμα, αν το κατάστημα λιανικής πώλησης σας χρειάζεται να αποθεματοποιηθεί σε ακριβό απόθεμα στις αρχές κάθε έτους, ίσως αποφασίσετε να αφήσετε 50.000 δολάρια στην επιχείρησή σας στο τέλος του έτους. Με τη συνήθη φορολόγηση μετάβασης σε μια LLC, αυτά τα διατηρούμενα κέρδη θα φορολογούνταν πιθανότατα με τον ατομικό σας φορολογικό συντελεστή, ο οποίος πιθανώς θα υπερέβαινε το 27%. Όμως, με την φορολογία των εταιρειών, τα 50.000 δολάρια φορολογούνται με τον χαμηλότερο εταιρικό συντελεστή 15%

Αφού όμως εκλέξετε την εταιρική φορολογία, δεν μπορείτε να επιστρέψετε στη φορολογία μετάβασης για πέντε χρόνια και, θα μπορούσαν να υπάρξουν αρνητικές φορολογικές συνέπειες. Με άλλα λόγια, θα πρέπει να αντιμετωπίζετε την απόφαση να επιλέξετε την εταιρική φορολογία τόσο σοβαρά όσο θα κάνατε η απόφαση μετατροπής της LLC σε εταιρεία.