Ορισμός και Παράδειγμα Φορολογικής Πώλησης

Τι είναι:

Φορολογική πώληση Παράδειγμα:

Ας υποθέσουμε ότι ο John πώλησε δύο διαφορετικά αποθέματα που αρχικά αγόρασε πριν από πέντε χρόνια:

1) Πώλησε 1.000 μετοχές της εταιρείας XYZ στα 25 δολάρια ανά μετοχή. Αρχικά τα αγόρασε για $ 15 ανά μετοχή.

2) Πώλησε 1.000 μετοχές της εταιρείας ABC με $ 40 ανά μετοχή. Αρχικά τα αγόρασε για $ 20 ανά μετοχή.

Αυτές οι δύο συναλλαγές είχαν κέρδος $ 30.000. Εάν ο μακροπρόθεσμος συντελεστής φόρου κεφαλαιουχικών κερδών είναι 15%, ο John χρωστάει σήμερα 4.500 δολάρια σε φόρους.

Προκειμένου να μειώσει αυτό το βαρύ φορολογικό νομοσχέδιο, ο John θα μπορούσε να εκμεταλλευτεί την ευκαιρία να κάνει κάποια φορολογική πώληση. Η ιδέα είναι ότι θα μπορούσε να ξεφορτωθεί μερικά από τα αποθέματα σκυλιών που έχει κρεμάσει και να μειώσει τα κέρδη κεφαλαίου που καταβάλλει φόρους.

Για παράδειγμα, ο John διατηρεί ακόμα 200 μετοχές της εταιρείας DEF, την οποία αγόρασε για $ 30 ανά μετοχή. Σήμερα, οι μετοχές κάθονται στα 15 δολάρια ανά μετοχή, με λίγη ελπίδα ανάκαμψης. Εάν ο Ιωάννης πωλήσει αυτές τις μετοχές, θα πάρει μια απώλεια κεφαλαίου $ 15 x 200 = 3.000 $.

Αυτή η απώλεια είναι φοροαπαλλακτική. Αυτό σημαίνει ότι μπορεί να το χρησιμοποιήσει για να αντισταθμίσει μερικά από τα κέρδη του και έτσι να μειώσει τους φόρους του. Ως εκ τούτου, αντί να πληρώσει 4.500 δολάρια σε φόρους, ο John θα πληρώσει:

$ 30.000 κέρδος - 3.000 ζημιές $ 27.000 καθαρό κέρδος

27.000 $ καθαρό κέρδος x 15% = 4.0550 οφειλόμενοι φόροι, $

Γιατί είναι σημαντικό:

Η φορολογική πώληση

είναι συνηθισμένη στον φορολογικό προγραμματισμό των περισσοτέρων επενδυτών και, κατά συνέπεια, οι αγορές αντιμετωπίζουν συχνά σημαντικές πωλήσεις το μήνα Δεκέμβριο. > Γενικά, το IRS απαιτεί από τους επενδυτές να καθαρίζουν τα βραχυπρόθεσμα κέρδη και τις βραχυπρόθεσμες ζημίες μεταξύ τους και τα καθαρά μακροπρόθεσμα κέρδη και τις μακροπρόθεσμες ζημίες μεταξύ τους. Το IRS επίσης συνήθως περιορίζει την έκπτωση για κεφαλαιουχικές απώλειες σε $ 3.000 ετησίως. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι το IRS γνωρίζει ότι η δυνατότητα έκπτωσης των επενδυτικών ζημιών μπορεί να πειράζει τους επενδυτές να πωλούν με ζημία, να αφαιρούν τις ζημίες γύρω και να αγοράσει το ίδιο απόθεμα και πάλι σε μια προσπάθεια να αποφύγει τους φόρους. Αυτή η πρακτική ονομάζεται πώληση πλύσης και το IRS έχει θεσπίσει κανόνες πώλησης πλυσίματος για να εμποδίσει τους επενδυτές να πουλήσουν και να αγοράσουν τα αποθέματα για να αποφύγουν την πληρωμή φόρων.