Φόροι οφειλόμενοι έναντι των φόρων που καταβάλλονται: Οι φόροι εξηγούνται

Ο συντελεστής εταιρικού φόρου των ΗΠΑ είναι 35% για εταιρείες που κάνουν περισσότερα από 18,3 εκατομμύρια δολάρια ετησίως, η οποία περιλαμβάνει σχεδόν κάθε μεγάλη δημόσια εταιρεία, πολλές από τις οποίες κερδίζουν εκατοντάδες δισεκατομμύρια δολάρια ετησίως. Ωστόσο, πολλές εταιρείες αναφέρουν "έξοδα" του φόρου εισοδήματος μόνο κατά το ήμισυ και πληρώνουν λιγότερο από το 10%. Πώς μπορεί αυτό να είναι?

Ας ξεκινήσουμε με κάποια ορολογία:

• Φορολογικός συντελεστής: Η επίσημη τιμή που καθορίζει η κυβέρνηση. Ο ομοσπονδιακός φορολογικός συντελεστής των ΗΠΑ για τις μεγάλες επιχειρήσεις είναι σήμερα 35%.
• Αποτελεσματικός φορολογικός συντελεστής: Ο συντελεστής που πράγματι οφείλεται μετά τις επιτρεπόμενες μειώσεις. Αυτό περιλαμβάνει φόρους που οφείλονται τόσο σε εγχώριες όσο και σε ξένες κυβερνήσεις. Περιλαμβάνει επίσης το οφειλόμενο ποσό κατά την τρέχουσα περίοδο και το ποσό που επιτρέπεται στην εταιρεία να αναβάλει και να πληρώσει αργότερα. Ο αριθμός αυτός αναφέρεται στις οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας ως "Έξοδα φόρου εισοδήματος" ή "Πρόβλεψη για φόρους εισοδήματος".
• Φόρος πληρωμής: Το ποσό που καταβλήθηκε πραγματικά στην κυβέρνηση των ΗΠΑ ως ποσοστό των κερδών προ φόρων.

Το εργαλείο Investmentmatome Corporate Tax Rate αναφέρει τόσο την Αποτελεσματική Φορολογική Φορολογία όσο και το Φόρο Αμοιβής.

Ένα χαρακτηριστικό παράδειγμα:

• Μια εταιρεία κερδίζει $ 100 σε εισόδημα προ φόρων.
• Ο νόμιμος φορολογικός συντελεστής στις ΗΠΑ είναι 35%.
• Η εταιρεία θεωρητικά χρωστάει $ 35 (35% των $ 100).
• Ωστόσο, η εταιρεία δικαιούται να αφαιρέσει 40 δολάρια για την έρευνα και την ανάπτυξη για να ενθαρρύνει τις αμερικανικές επενδύσεις στην επιστημονική καινοτομία.
• Το φορολογητέο εισόδημα μειώνεται στα $ 60 ($ 100 - $ 40 = $ 60)
• Το νόμιμο επιτόκιο εφαρμόζεται στο φορολογητέο εισόδημα για τον υπολογισμό των 21 δολαρίων ($ 60 x 35% = 21 δολάρια)
• Το πραγματικό επιτόκιο (21%) υπολογίζεται ως το οφειλόμενο ποσό μετά από όλες τις εκπτώσεις ($ 21) διαιρούμενες με το εισόδημα που κέρδισε ($ 100)
• Ωστόσο, η εταιρεία έχει τη δυνατότητα να αναβάλει την πληρωμή $ 11 των φόρων αυτών μέχρι το επόμενο έτος ή αργότερα λόγω των χρονικών διαφορών μεταξύ των λογιστικών και των φορολογικών κωδίκων.
• Οι τρέχοντες φόροι μειώθηκαν σε $ 10 ($ 21 - $ 11 = $ 10)
• Ο πληρωτέος φορολογικός συντελεστής (10%) υπολογίζεται ως το ποσό που πράγματι καταβλήθηκε στην κυβέρνηση αυτό το έτος ($ 10) διαιρούμενο με το εισόδημα που κέρδισε ($ 100)

Αναπροσαρμογές εισοδημάτων που προκαλούν διαφορές μεταξύ των υποχρεωτικών φορολογικών συντελεστών

• Πιστωτικές μονάδες έρευνας και ανάπτυξης
• Διαφορές φορολογικών συντελεστών ξένων κερδών / Εισόδημα ήδη φόροι εκτός των ΗΠΑ
• Φορολογηθέντες τόκοι
• μη ελεγχόμενα ενδιαφέροντα
• Απαλλαγή των εγχώριων παραγωγικών δραστηριοτήτων
• Διακανονισμοί της IRS
• Παραγωγικές παρακρατήσεις
• Βασικές διαφορές για πωλήσεις περιουσιακών στοιχείων
• Διαφορές φορολογίας ασφάλισης ζωής
• Αλλαγές στην αποζημίωση αποτίμησης
• Απομείωση υπεραξίας

Προσαρμογές στο εισόδημα που προκαλούν διαφορές μεταξύ των πραγματικών και των πραγματικών αμοιβών των φορολογικών συντελεστών

• Διαφορές χρονισμού μεταξύ του Λογιστικού και Φορολογικού Κώδικα
  • Το Έσοδο Φορολογίας Εισοδήματος υπολογίζεται χρησιμοποιώντας λογιστικά πρότυπα που μπορεί να διαφέρουν από τον επίσημο φορολογικό κώδικα
    • Διαφορές αναγνώρισης εσόδων: Τα λογιστικά πρότυπα αναγνωρίζουν το εισόδημα όταν κερδίζεται, όχι όταν εισπράττονται χρήματα, αλλά ο φορολογικός κώδικας μπορεί να μην απαιτεί πάντοτε πληρωμή έως ότου υπάρξουν μετρητά.
    • Διαφορές αποτίμησης περιουσιακών στοιχείων: Οι επιτρεπόμενες μέθοδοι υποτίμησης ενός μακροχρόνιου περιουσιακού στοιχείου διαφέρουν για σκοπούς οικονομικής πληροφόρησης (λογιστικής) και για φορολογικούς σκοπούς.
  • Αυτές οι διαφορές χρονισμού οδηγούν σε «αναβαλλόμενες» φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις στις οικονομικές καταστάσεις (λογιστικές εκθέσεις) που μπορούν να προκύψουν από φορολογικές αρχές πολλά χρόνια αργότερα ή να εξαλειφθούν από μελλοντικές ζημίες.
• Το εισόδημα φορολογείται σε μια ξένη χώρα και απαλλάσσεται από τους φόρους των ΗΠΑ
  • Η χώρα διαμονής συχνά επιλέγεται εκ προθέσεως για να ελαχιστοποιήσει τους οφειλόμενους φόρους
  • Ο φορολογικός συντελεστής των ΗΠΑ είναι υψηλότερος από σχεδόν οποιαδήποτε χώρα στον κόσμο, έτσι ορισμένες εταιρείες των Η.Π.Α. προσπαθούν να αναγνωρίσουν το εισόδημα σε ξένες χώρες με χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές