Ορισμός & Παράδειγμα αποθεμάτων Bad Debit

Τι είναι:

Ακαθάριστο αποθεματικό μείωση των εισπρακτέων λογαριασμών μιας εταιρείας. Το αποθεματικό επισφαλών απαιτήσεων είναι το ποσό των απαιτήσεων που η εταιρεία δεν αναμένει να εισπράξει πραγματικά.

Πώς λειτουργεί (Παράδειγμα):

Ας υποθέσουμε ότι η εταιρεία XYZ πωλεί προϊόντα αξίας 1.000.000 δολαρίων σε 10 διαφορετικούς πελάτες. Η εταιρεία XYZ καταγράφει έσοδα ύψους 1.000.000 δολαρίων στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και $ 1.000.000 σε εισπρακτέους λογαριασμούς στον ισολογισμό (υποθέτουμε ότι οι πελάτες έχουν 60 ημέρες πληρωμής).

Η εταιρεία XYZ ανακαλύπτει ότι ένας από τους πελάτες της, το Big Store, δεν κάνει πολύ καλά. Το Big Store σταματά να πληρώνει τους λογαριασμούς του και δεν καταβάλλει στην εταιρία XYZ προϊόντα αξίας 100.000 δολαρίων. Η εταιρεία δεν είναι βέβαιη ότι το Big Store θα πληρώσει ποτέ, έτσι κατηγοριοποιεί τα 100.000 δολάρια ως κακό χρέος. Η εταιρεία XYZ προσαρμόζει τον ισολογισμό της για να δείξει $ 1.000.000 σε εισπρακτέους λογαριασμούς και $ 100.000 σε αποθεματικά για επισφαλείς απαιτήσεις, για καθαρό εισπρακτέο εισόδημα $ 900.000.

Σημειώστε ότι ο λογαριασμός αποθεματικών για επισφαλείς απαιτήσεις είναι μόνο για απαιτήσεις Εταιρεία XYZ ύποπτοι δεν θα εισπραχθούν. Αν η εταιρεία XYZ δεν μπορέσει να εισπράξει τα 100.000 δολάρια (για παράδειγμα, αν το Big Store εκκαθαριστεί), η εταιρεία XYZ θα καταγράψει 100.000 δολάρια στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ως επισφαλές χρέος και θα μειώσει τα αποθεματικά επισφαλών απαιτήσεων κατά το ίδιο ποσό. Η εταιρεία XYZ καθορίζει ότι μια απαίτηση είναι ανύπαρκτη είναι θέμα κρίσης και διαπραγμάτευσης. Στον πραγματικό κόσμο, οι εταιρείες μπορεί να μην αναλύουν τη συλλεκτικότητα του κάθε λογαριασμού όταν καθορίζουν πόσα χρήματα πρέπει να καταγράψουν στο αποθεματικό τους για επισφαλείς απαιτήσεις. Αντίθετα, μπορεί να χρησιμοποιήσει απλώς ένα ποσοστό πωλήσεων ή εισπρακτέους λογαριασμούς ή μπορεί να χρησιμοποιήσει ένα ιστορικό ποσοστό τάσης.

Γιατί αυτό έχει σημασία:

Σχεδόν κάθε εταιρεία καταγράφει αποθεματικό επισφαλών απαιτήσεων

οι πελάτες δεν θα πληρώσουν. Ωστόσο, οι μεταβολές στα αποθεματικά επισφαλών απαιτήσεων μπορεί να υποδηλώνουν άλλες τάσεις σε μια εταιρεία. Μια λεπτομερής ανάλυση των αποθεμάτων επισφαλών χρεών με την πάροδο του χρόνου μπορεί να προσφέρει εξαιρετικά πολύτιμες γνώσεις σχετικά με το πόσο αποτελεσματικά μια εταιρεία διαχειρίζεται την πίστωση που επεκτείνει στους πελάτες. Για παράδειγμα, αν το αποθεματικό έχει αυξηθεί δραματικά, η εταιρεία μπορεί να προσφέρει πίστωση σε πιο ριψοκίνδυνους πελάτες, η οποία θέτει σε κίνδυνο την αξιοπιστία της ταμειακής ροής της εταιρείας. Από την άλλη πλευρά, η εταιρεία μπορεί να είναι γεμισμένη με το αποθεματικό για να κάνει τα πράγματα να φαίνονται χειρότερα από ό, τι είναι, γιατί αυτό θα μπορούσε να κάνει τη μελλοντική απόδοση να φανεί καλύτερα.