Αναφέρεται γενικά σε ένα καναδικό φορολογικό πρόγραμμα με το οποίο ο Καναδάς οι κάτοικοι λαμβάνουν μείωση των φόρων που οφείλονται στα μερίσματα που εισπράττουν από καναδικές εταιρείες

Πώς λειτουργεί (Παράδειγμα):

Στον Καναδά, τα μερίσματα θεωρούνται φορολογητέο εισόδημα στους επενδυτές. Ωστόσο, σπάνια φορολογούνται με τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματος του επενδυτή. Αντ 'αυτού, το καναδικό φορολογικό σύστημα απαιτεί γενικά από τους κατοίκους να "χρεώσουν" τα μερίσματα που λαμβάνουν από πολλές καναδικές εταιρείες. Στη συνέχεια, η καναδική ομοσπονδιακή κυβέρνηση και οι επαρχιακές κυβερνήσεις δίνουν στους επενδυτές πίστωση φόρου μερίσματος ίσο με ένα ποσοστό του συνολικού ποσού, μειώνοντας έτσι το ποσό του οφειλόμενου φόρου επί των μερισμάτων. Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι ζείτε στη Manitoba και ο φόρος εισοδήματος σας είναι 20%. Ας υποθέσουμε επίσης ότι το φορολογικό σύστημα απαιτεί από εσάς να αντιστοιχίσετε τα μερίσματα που λαμβάνετε κατά 25%, αλλά ότι η ομοσπονδιακή φορολογική πίστωση είναι 15% και η φορολογική πίστωση της επαρχίας είναι 4%. Εάν λάβετε επιταγές μερισμάτων ύψους 1.000 $ σε ένα χρόνο, τότε θα αναφέρετε εισοδήματα από μερίσματα ύψους 1.000 x 1.25 = 1.250 δολάρια. Για να υπολογίσετε τους φόρους που πρέπει να καταβληθούν για αυτά τα μερίσματα, θα υπολογίσαμε αρχικά τον οφειλόμενο φόρο εισοδήματος με βάση το φόρο εισοδήματός σας: $ 1.250 x 20% = 250 $

Τότε θα εφαρμόζαμε τις πιστώσεις φόρου μερίσματος. Η ομοσπονδιακή έκπτωση φόρου θα είναι $ 1.250 x.15 = 187.50 δολάρια, και η φορολογική πίστωση της επαρχίας θα είναι $ 1.250 x.04 = $ 50. Έτσι, ο συνολικός φόρος που οφείλεται στο εισόδημα από μερίσματα είναι $ 250 - $ 187.50 - $ 50 = $ 12.50. Αυτό είναι ισοδύναμο με φόρο 1% επί των μερισμάτων που εισπράττονται.

Γιατί:

Η πίστωση φόρου

είναι μια μέθοδος αντιστάθμισης του προβλήματος διπλής φορολόγησης που είναι σύμφυτο με τις διανομές μερισμάτων καταβάλλει τους φόρους εισοδήματος επί των κερδών του και οι επενδυτές φορολογούνται εκ νέου επί των κερδών αυτών όταν διανέμονται με τη μορφή μερισμάτων.)

Σημειώστε ότι η παραπάνω μέθοδος υπολογισμού σημαίνει ότι ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής για τα μερίσματα επηρεάζεται από την υπάρχουσα φορολογική κλίμακα του επενδυτή και όπου στον Καναδά ζει ο επενδυτής. Επίσης, το μέγεθος των ακαθάριστων φόρων και των πιστώσεων φόρου επί μερισμάτων είναι θέμα νομοθετικής απόφασης και μπορεί να αλλάξει συχνά. Οι κρατικές φορολογικές ελαφρύνσεις ποικίλλουν ανάλογα με την επαρχία

Είναι επίσης σημαντικό να σημειωθεί ότι το καθεστώς της εταιρείας ως ελεγχόμενης από τον Καναδά ιδιωτικής εταιρείας και της φορολόγησης της ως μικρής επιχείρησης επηρεάζει το αν τα μερίσματα μιας εταιρείας είναι επιλέξιμα για πίστωση φόρου μερίσματος. Η εταιρεία που καταβάλλει το μέρισμα πρέπει να ενημερώσει τους επενδυτές εάν τα μερίσματα είναι επιλέξιμα για τη πίστωση φόρου