Πώς επηρεάζει το DOMA τον φόρο σας;

Με την Kent Bone, EA

Μάθετε περισσότερα για το Kent σχετικά με το Ask a Advisor του Investmentmatome

Από την 16η Σεπτεμβρίου του 2013, το Ανώτατο Δικαστήριο κατέγραψε το τμήμα 3 του νόμου περί προστασίας του γάμου (DOMA), με την περίοδο 2013-17. Η IRS αναγνωρίζει πλέον ως παντρεμένους, εκείνους τους συζύγους των ίδιων φύλων οι οποίοι είναι νομικά παντρεμένοι σύμφωνα με το κράτος ή το αλλοδαπό δίκαιο.

Τώρα, εσείς, η νέα ομάδα παντρεμένων φορολογουμένων, θα θελήσετε να μελετήσετε πώς η παρούσα απόφαση θα επηρεάσει τις αποδόσεις σας για το 2013. καθώς και τις επιστροφές του προηγούμενου έτους (αν υποτεθεί ότι τα εν λόγω έτη παραμένουν ανοικτά για τροποποιήσεις). Ο κανόνας για την υποβολή τροποποιημένης επιστροφής είναι γενικά τρία έτη από την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης (θεωρήστε ημερομηνία λήξης της 15ης Απριλίου, όχι ημερομηνία που κατατέθηκε νωρίτερα κατά το έτος) ή δύο έτη από την ημερομηνία καταβολής του φόρου).

Είναι ενδιαφέρον ότι για το 2013, εσείς, ως σύζυγος του ίδιου φύλου, θα πρέπει γενικά να καταθέσετε ως Married Filing Jointly (MFJ) ή Married Filing Separately (MFS) σύμφωνα με το καλύτερο φορολογικό αποτέλεσμα που προκύπτει από εσάς και τα συγκεκριμένα σύνολα εσόδων του συζύγου σας,, εκπτώσεις και πιστώσεις. Αλλά για το 2012 και άλλα ανοικτά παρελθόντα χρόνια, Rev. Rul. 2013-17 δεν απαιτεί τροποποιημένες αποδόσεις μόνο και μόνο επειδή ήσασταν νομικά παντρεμένοι το 2012 ή νωρίτερα. Σε αντίθετη περίπτωση, οι τροποποιημένες επιστροφές είναι προαιρετικές, οπότε αν οι καταστάσεις κατάθεσης σε προηγούμενα χρόνια σας αποφέρουν ένα καλύτερο φορολογικό αποτέλεσμα, δεν χρειάζεται να τροποποιήσετε τις αποδόσεις σας μόνο λόγω του Rev. Rul. 2013-17.

Όταν τροποποιείται η επιστροφή των προηγούμενων ετών, στις περισσότερες περιπτώσεις, το μόνο όφελος με την υποβολή της τροποποιημένης κοινής δήλωσης μπορεί να οδηγήσει σε χαμηλότερη κοινή φορολογική υποχρέωση λόγω των χαμηλότερων κοινών φορολογικών συντελεστών που ισχύουν αντί του ενιαίου φορολογικού συντελεστή που επιβλήθηκε στις δύο ενιαίες αποδόσεις … αλλά το αντίθετο μπορεί επίσης να είναι αληθές, όταν συνδυάζουμε δύο ενιαίες αποδόσεις, το συνδυασμένο φορολογητέο εισόδημα μπορεί να οδηγήσει σε υψηλότερο φορολογικό συντελεστή και επομένως σε μεγαλύτερη φορολογική υποχρέωση. Ένας από τους καλύτερους λόγους για μια τροποποιημένη επιστροφή για ένα προηγούμενο έτος θα ήταν όταν ο ένας σύζυγος καλύπτεται από την ασφάλιση υγείας του άλλου συζύγου και το τμήμα του κόστους της υγειονομικής περίθαλψης συμπεριλήφθηκε στους φορολογούμενους μισθούς. Ως ζευγαρωμένο ζευγάρι, αυτά τα κοινά έξοδα υγειονομικής περίθαλψης θα αποκλείονταν από το ακαθάριστο εισόδημα σύμφωνα με το άρθρο 106 και θα μπορούσαν να οδηγήσουν σε σχετικά μεγάλη επιστροφή. Επίσης, σε αυτό το σενάριο θα μπορούσαν να συμπεριληφθούν και οι υπερχρεωμένοι φόροι FICA για τα εξαιρούμενα έξοδα υγειονομικής περίθαλψης. Εάν υπάρξουν υπερωρωμένοι φόροι FICA, θα ανακτηθούν από τον εργοδότη μέσω άμεσης επιστροφής ή μείωσης των μελλοντικών φόρων FICA των υπαλλήλων και όχι του IRS (βλ. Ανακοίνωση 2013-61).

Συνοπτικά, έχετε τώρα το χρόνο να σκεφτείτε για εσάς και τις φορολογικές σας ευκαιρίες του συζύγου σας, δίνοντας την Rev. Rul. 2013-17 και θα πρέπει να ξεκινήσετε μια συνομιλία με τον φορολογικό σας σύμβουλο σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο αυτή η απόφαση μπορεί να επηρεάσει καλύτερα την κατάσταση κατάθεσης για εσάς και το σύζυγό σας το 2013 και τα προηγούμενα ανοικτά έτη. Από αυτή τη γραφή, το IRS δεν έχει δώσει συγκεκριμένες οδηγίες σχετικά με τον τρόπο συμμετοχής στις δύο κατατεθείσες ενιαίες επιστροφές σε μία τροποποιημένη κοινή επιστροφή, οπότε παραμείνετε σε εγρήγορση και σίγουρα ελέγξτε με έναν εξειδικευμένο φοροτεχνικό να καταλάβει ποιες επιλογές είναι καλύτερες για εσάς και το σύζυγό σας.