Το δικό σας απόθεμα εργοδότη στο εργοδότη σας; Η κύλιση σε έναν IRA ΔΕΝ μπορεί να είναι η καλύτερη επιλογή σας.

Με τη Λίζα Χέι

Μάθετε περισσότερα σχετικά με τη Λίζα σχετικά με το Investmentmatome's Ask a Advisor

Ο γενικός κανόνας είναι ότι όταν αλλάζετε εταιρείες ή συνταξιοδοτούνται, θα πρέπει να μεταβείτε σε 401k σε ένα IRA. Ωστόσο, εάν διαθέτετε εταιρικό απόθεμα, αυτό μπορεί να μην είναι η καλύτερη επιλογή σας.

Εάν κρατάτε το απόθεμα του εργοδότη σας στον εργοδότη σας με το σχέδιο, ένα ειδικό ευνοϊκό τμήμα του φορολογικού νόμου σας επιτρέπει να πληρώνετε χαμηλότερους συντελεστές φορολογίας κεφαλαίου για το απόθεμα εάν ισχύουν όλοι οι ακόλουθοι όροι:

• Διαχωρίζεστε από την υπηρεσία με τον εργοδότη σας.
• Το σχέδιο κατανέμεται σε ένα κατ 'αποκοπή ποσό.
• Το απόθεμα αγοράστηκε από τις προκαταβολές σας και από τους εργοδότες σας.

Η καθαρή μη πραγματοποιημένη εκτίμηση (NUA) του αποθέματος δεν φορολογείται κατά τη διανομή και φορολογείται με βάση τους συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών όταν πωλείται. Μόνο η βάση του αποθέματος αναγνωρίζεται ως φορολογητέα διανομή.

Ας εξετάσουμε το ακόλουθο παράδειγμα:

Ο Kevin αποχωρεί από τη δουλειά του στην XYZ, Inc. Το 401-k του περιέχει μετοχές XYZ ύψους 1,1 εκατομμυρίων δολαρίων. Ο διαχειριστής 401-k ενημερώνει τον Kevin ότι έχει βάση 300.000 δολαρίων στο χρηματιστήριο και 800.000 δολάρια της NUA. Αντί να κυλήσει το 401-k πάνω σε έναν IRA, ο Kevin επιλέγει να πάρει το απόθεμα σύμφωνα με τους φορολογικούς κανόνες NUA.

Η βάση των 300.000 δολαρίων θεωρείται διανομή από το 401-k και υπόκειται σε φόρο εισοδήματος και αν ο Kevin είναι μικρότερος από 55, ένας 10% φόρος πρόωρης αποχώρησης. Το ποσό των 800.000 δολαρίων NUA ΔΕΝ φορολογείται κατά τη διανομή. Εάν ο Kevin πωλεί το απόθεμα μετά τη διανομή, θα φορολογηθεί ως μακροπρόθεσμο κεφαλαιουχικό κέρδος. Αν ο Κέβιν κρατήσει το απόθεμα, μπορεί να αναβάλει φόρο μέχρι να πουλήσει. Οποιοδήποτε περαιτέρω πραγματοποιημένο βραχυπρόθεσμο κέρδος από το απόθεμα θα φορολογείται ως βραχυπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος. κάθε περαιτέρω πραγματοποιηθείσα κέρδος που κρατείται για περισσότερο από ένα έτος φορολογείται ως μακροπρόθεσμο κέρδος.

Σημειώστε ότι ο προσδιορισμός της βάσης και του NUA γίνεται από τον εργοδότη ή το σχέδιο.

Οι συμμετέχοντες στο πρόγραμμα διαθέτουν συχνά ένα μείγμα εταιρικών αποθεμάτων και άλλων επενδύσεων. Στην περίπτωση αυτή, η κατανομή κατ 'αποκοπήν ποσού θα μετακινούσε τα περιουσιακά στοιχεία που δεν ανήκουν σε NUA και δεν θα μεταπηδήσει το NUA.

Ας εξετάσουμε το ακόλουθο παράδειγμα:

Η Laura λαμβάνει μια κατ 'αποκοπήν κατανομή από το εταιρικό της σχέδιο 401-k. Το υπόλοιπό της αξίας 450.000 δολαρίων περιλαμβάνει $ 80.000 από το απόθεμα του εργοδότη της. Το υπόλοιπο των περιουσιακών στοιχείων της είναι σε αμοιβαία κεφάλαια. Το σχέδιό της ενημερώνει ότι έχει στη διάθεσή της μια βάση αξίας 30.000 δολαρίων. Η Laura μεταφέρει (σε ​​μια μεταφορά από καταπιστευματοδόχο σε διαχειριστή) τα $ 370.000 των επενδύσεων αμοιβαίων κεφαλαίων και λαμβάνει μια διανομή του αποθέματος. Θα καταβάλλει φόρο εισοδήματος (και όλους τους ισχύοντες φόρους πρόωρης απόσυρσης) με βάση τις 30.000 δολαρίων. Τα 50.000 δολάρια NUA της θα φορολογούνται με βάση τους συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών όταν πωλούνται.

Κατά τη λήψη μιας διανομής αποθεμάτων NUA, συνιστάται να μην αναμειγνύεται το απόθεμα NUA με αποθεματικό εργοδότη που ήδη κατέχεται σε φορολογητέο λογαριασμό. Θα πρέπει να δημιουργηθεί ξεχωριστός λογαριασμός για την κατοχή του αποθέματος NUA.

Γενικά, ένας νέος υπάλληλος που αλλάζει θέσεις εργασίας και έχει ένα μικρό NUA πιθανότατα θα αποφασίσει να μεταφέρει το απόθεμα σε ένα IRA ανατροπής, ενώ ένας συνταξιούχος ηλικίας 70 ετών που αντιμετωπίζει επικείμενες απαιτούμενες ελάχιστες διανομές πιθανότατα θα λάβει τη διανομή NUA. Προφανώς, εάν το ποσό της NUA σε ένα σχέδιο είναι μεγάλο, η λήψη της διανομής NUA θα ήταν ελκυστική.

Οι παρακάτω προχωρημένες σκέψεις σχετικά με την NUA απαιτούν τη βοήθεια ενός επαγγελματία ειδικού σχεδίου συνταξιοδότησης:

• Μεταβαλλόμενος ως προς τον εργοδότη στο σχέδιο και λαμβάνοντας μόνο τη NUA.
• Συνεισφορά της διανομής NUA σε ένα Φιλανθρωπικό Ίδρυμα Εξαργύρωσης (θα χρειαστεί η εξουσιοδότηση IRS για ιδιωτική επιστολή).

Οι δικαιούχοι ενός σχεδίου συνταξιοδότησης μπορούν επίσης να επωφεληθούν από τους κανόνες NUA. Το IRS θεωρεί ότι πρόκειται για εισόδημα σε σχέση με έναν αποχωρούντα (IRD). Η NUA φορολογείται με βάση τους συντελεστές φορολογίας κεφαλαίου όταν πωλείται και οι δικαιούχοι λαμβάνουν έκπτωση επί οποιουδήποτε φόρου ακίνητης περιουσίας που αναλογεί στην NUA.

Εάν η NUA διανεμηθεί και κρατηθεί μέχρι το θάνατό της, οι δικαιούχοι δεν λαμβάνουν βαθμιαία αποτίμηση της NUA (εξακολουθεί να διατηρεί τον χαρακτήρα της ως NUA και καθίσταται εισόδημα σε σχέση με έναν απολυθέντα που φορολογείται ως μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος). Οποιαδήποτε εκτίμηση του μετοχικού κεφαλαίου πέραν της NUA μπορεί να γίνει αποδεκτή για ενισχυμένη αποτίμηση.

Η απόφαση για το κατά πόσον η ανατροπή του εργοδότη ή η διανομή του NUA είναι μια ποσοτικοποιήσιμη απόφαση. Εάν δεν είστε σαφής ως προς τον τρόπο ποσοτικοποίησης των πιθανών οφελών, συμβουλευτείτε έναν επαγγελματία για συμβουλές.