Πώς φορολογούνται οι εταιρίες |

Οι εταιρίες φορολογούνται διαφορετικά από άλλες επιχειρηματικές δομές: μια εταιρεία είναι ο μόνος τύπος επιχείρησης που πρέπει να πληρώνει τους φόρους εισοδήματός της. Αντίθετα, οι εταιρικές σχέσεις, οι ατομικές επιχειρήσεις και οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (LLC) δεν φορολογούνται στα κέρδη των επιχειρήσεων. Αντίθετα, τα κέρδη "περνούν" από τις επιχειρήσεις στους ιδιοκτήτες τους, οι οποίοι αναφέρουν το επιχειρηματικό εισόδημα ή τις απώλειες στις προσωπικές φορολογικές δηλώσεις τους.

Κατανόηση της φορολογίας εταιρειών

Επειδή μια εταιρεία είναι μια ξεχωριστή νομική οντότητα από τους ιδιοκτήτες της, φορολογείται σε όλα τα κέρδη που δεν μπορεί να εκπέσει ως επιχειρηματικά έξοδα. Γενικά, τα φορολογητέα κέρδη αποτελούνται από χρήματα που διατηρούνται στην εταιρεία για την κάλυψη εξόδων ή επέκτασης (αποκαλούμενα «κέρδη εις νέον») και τα κέρδη που διανέμονται στους μετόχους ως μερίσματα.

Δαπάνες που εκπίπτουν από το φόρο

κέρδη, μια εταιρεία μπορεί να αφαιρέσει τα επιχειρηματικά της έξοδα - βασικά, τα χρήματα που η εταιρεία ξοδεύει στη νόμιμη επιδίωξη κέρδους. Εκτός από το κόστος εκκίνησης, τα λειτουργικά έξοδα και τις δαπάνες προϊόντων και διαφημίσεων, μια εταιρεία μπορεί να αφαιρέσει τους μισθούς και τα μπόνους που πληρώνει και το σύνολο των δαπανών που σχετίζονται με ιατρικά και συνταξιοδοτικά προγράμματα για τους εργαζομένους. Για να είστε σίγουροι ότι δεν παραλείψετε σημαντικές φορολογικές ελαφρύνσεις, ανατρέξτε στην Περιοχή Φόρων Επιχειρήσεων της Νομικής Εγκυκλοπαίδειας του Nolo

Εταιρικές φορολογικές πληρωμές

Η εταιρεία πρέπει να καταθέσει εταιρική φορολογική δήλωση, έντυπο IRS 1120 και να πληρώσει φόρους φόρο εισοδήματος για κάθε κέρδος. Εάν μια εταιρεία οφείλει φόρους, θα πρέπει να υπολογίσει το ποσό του οφειλόμενου φόρου για το έτος και να πραγματοποιήσει πληρωμές στην IRS σε τριμηνιαία βάση - τον Απρίλιο, τον Ιούνιο, τον Σεπτέμβριο και τον Ιανουάριο.

Φόροι μετόχων

Οι ιδιοκτήτες της εταιρείας, εάν εργάζονται για την εταιρεία, καταβάλλουν ατομικούς φόρους εισοδήματος στους μισθούς και τα μπόνους τους, όπως οι τακτικοί υπάλληλοι οποιασδήποτε εταιρείας. Οι μισθοί και τα επιδόματα είναι εκπεστέα επιχειρηματικά έξοδα, οπότε η εταιρεία αφαιρεί αυτά τα κόστη και δεν πληρώνει φόρους γι 'αυτά.

Φόρος επί των μερισμάτων

Εάν μια εταιρεία διανέμει μερίσματα στους ιδιοκτήτες (σπάνια για τις μικρές επιχειρήσεις όπου οι ιδιοκτήτες εργάζονται για εταιρία), οι ιδιοκτήτες πρέπει να καταγγέλλουν και να καταβάλλουν φόρο εισοδήματος για τα ποσά αυτά. Και επειδή τα μερίσματα, σε αντίθεση με τους μισθούς και τα επιδόματα, δεν εκπίπτουν από το φόρο, η εταιρεία πρέπει επίσης να πληρώσει φόρους γι 'αυτούς. Αυτό σημαίνει ότι τα μερίσματα φορολογούνται δύο φορές - μία φορά στην εταιρία και πάλι στους μετόχους.

Φόροι εταιρειών

Το φορολογικό καθεστώς που περιγράφεται σε αυτό το άρθρο ισχύει μόνο για τις τακτικές εταιρίες που ονομάζονται «εταιρίες Γ». Αντίθετα, μια εταιρεία που έχει εκλέξει την κατάσταση "S Corporation" καταβάλλει φόρους, όπως μια εταιρία ή μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LLC): Όλα τα εταιρικά κέρδη ή ζημίες "περνούν" από την επιχείρηση και αναφέρονται στις προσωπικές δηλώσεις φόρου εισοδήματος των ιδιοκτητών. Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τις εταιρίες S, ανατρέξτε στην ενότητα Στοιχεία S Corporation

Οφέλη από τον ξεχωριστό φόρο εισοδήματος εταιρειών

Παρόλο που η αναφορά και η καταβολή φόρων σε ξεχωριστή εταιρική φορολογική δήλωση μπορεί να είναι χρονοβόρα, της φορολογίας. Εδώ εξηγούμε μερικά από αυτά, αλλά θα πρέπει να δείτε έναν φοροτεχνικό για μια πλήρη εξήγηση των πλεονεκτημάτων και των μειονεκτημάτων της φορολογίας εταιρειών, όπως ισχύει στην περίπτωσή σας. Πρόκειται για μια πολύ περίπλοκη περιοχή και για ορισμένες εταιρείες - ειδικά εκείνες που μπορεί να βιώσουν απώλειες, εμπλέκονται στην επένδυση ή μπορεί σύντομα να πωληθούν - η φορολογία των εταιρειών μπορεί να είναι πραγματικό μειονέκτημα.

Κερδοσκοπικά κέρδη

ή να διατηρήσουν κάποια κέρδη στην επιχείρηση στο τέλος του έτους - για παράδειγμα, για τη χρηματοδότηση της επέκτασης και της μελλοντικής ανάπτυξης. Εάν συμβαίνει αυτό, τα χρήματα αυτά θα φορολογούνται στην εταιρία με συντελεστές φόρου εισοδήματος εταιρειών. Επειδή οι αρχικοί συντελεστές φόρου εισοδήματος (15% - 25% επί των κερδών μέχρι τα πρώτα 75.000 δολάρια) είναι χαμηλότεροι από τους οριακούς συντελεστές φόρου εισοδήματος των περισσοτέρων ιδιοκτητών για το ίδιο ποσό εισοδήματος, οι ιδιοκτήτες μιας εταιρίας μπορούν να εξοικονομήσουν χρήματα διατηρώντας κάποια κέρδη στην εταιρεία. (Ωστόσο, αυτό δεν ισχύει για τις επαγγελματικές εταιρείες, καθώς φορολογούνται με κατ 'αποκοπήν συντελεστή 35%). Αντίθετα, οι ιδιοκτήτες ατομικών επιχειρήσεων, προσωπικών εταιρειών και LLCs πρέπει να πληρώνουν φόρους για όλα τα κέρδη των επιχειρήσεων στους ατομικούς συντελεστές φόρου εισοδήματός τους, παίρνουν τα κέρδη από την επιχείρηση ή όχι.

Το IRS θα σας επιτρέψει να αφήσετε κέρδη στην εταιρεία σας μέχρι ένα σημείο: Οι περισσότερες εταιρείες μπορούν με ασφάλεια να κρατήσουν συνολικά 250.000 δολάρια (ανά πάσα στιγμή) στην εταιρία χωρίς να υποστούν φορολογικές κυρώσεις (ορισμένες επαγγελματικές εταιρείες μπορεί να μην διατηρούν περισσότερα από $ 150.000).

Άλλα οφέλη από τη δημιουργία μιας εταιρείας C είναι ότι η εταιρεία μπορεί να αφαιρέσει το πλήρες κόστος των περιθωριακών παροχών που παρέχονται στους υπαλλήλους - σχεδόν πάντα συμπεριλαμβανομένων των ιδιοκτητών των επιχειρήσεων. Για παράδειγμα, μια εταιρεία μπορεί να υιοθετήσει ένα σχέδιο υγείας και να πληρώσει το 100% των ασφαλίστρων των εργαζομένων της. Αυτά τα κόστη είναι εκπεστέα στην εταιρία.

Αυτό παρέχει στους μετόχους ένα μικρό πλεονέκτημα έναντι άλλων τύπων ιδιοκτητών επιχειρήσεων: οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης, οι προσωπικές εταιρείες και οι ατομικές επιχειρήσεις δεν επιτρέπονται όπως πολλές κρατήσεις για παροχές. Για παράδειγμα, οι μοναδικοί ιδιοκτήτες και οι ιδιοκτήτες εταιρικών σχέσεων και LLC θα μπορούσαν να εκπέσουν μόνο το 60% των ασφαλίστρων ασφάλισης υγείας τους το 2001. Το όριο αυτό αυξήθηκε σε 70% το 2002 και από το 2003 και μετά οι ιδιοκτήτες μπορούν να αφαιρέσουν το πλήρες κόστος τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας τους