. Για τις εταιρικές σχέσεις, η καταβολή των φόρων συνεπάγεται επίσης την κατανόηση δύσκολων όρων όπως "διανεμητικό μερίδιο", "ειδική κατανομή" και "ουσιαστική οικονομική επίδραση". Εδώ εξηγούμε τα βασικά στοιχεία του τρόπου φορολόγησης των εταιρικών σχέσεων. Πώς οι εισοδηματικές σχέσεις ...

Γενικά, το IRS δεν θεωρεί ότι οι εταιρικές σχέσεις είναι ξεχωριστές από τους ιδιοκτήτες τους για φορολογικούς σκοπούς. Αντιθέτως, θεωρούνται φορολογικοί φορείς "pass-through". Αυτό σημαίνει ότι όλα τα κέρδη και οι ζημίες της εταιρίας «περνούν» την επιχείρηση στους εταίρους, οι οποίοι πληρώνουν φόρους επί του μεριδίου τους επί των κερδών (ή εκπίπτουν το μερίδιό τους στις ζημίες) στις ατομικές τους δηλώσεις φόρου εισοδήματος. Το μερίδιο των κερδών και των ζημιών κάθε εταίρου ορίζεται συνήθως σε γραπτή συμφωνία συνεργασίας.

Κατάθεση φορολογικών δηλώσεων

Παρόλο που η ίδια η εταιρία δεν καταβάλλει φόρους εισοδήματος, πρέπει να καταθέσει το έντυπο 1065 στο IRS. Αυτή η φόρμα είναι μια ενημερωτική επιστροφή των αναθεωρήσεων του IRS για να προσδιοριστεί κατά πόσο οι εταίροι αναφέρουν το εισόδημά τους σωστά. Η εταιρική σχέση πρέπει επίσης να παρέχει ένα «Πρόγραμμα K-1» στο IRS και σε κάθε εταίρο, ο οποίος κατανέμει το μερίδιο κάθε εταίρου στα κέρδη και τις ζημίες της επιχείρησης. Με τη σειρά του, κάθε εταίρος αναφέρει αυτές τις πληροφορίες κερδοφορίας και ζημιών στο δικό του έντυπο 1040, με το συνημμένο Πρόγραμμα Ε.

Εκτίμηση και πληρωμή φόρων

Επειδή δεν υπάρχει εργοδότης για τον υπολογισμό και την παρακράτηση φόρου εισοδήματος, να διαθέσει αρκετά χρήματα για να πληρώσει φόρους για το μερίδιό του στα ετήσια κέρδη. Οι εταίροι πρέπει να εκτιμούν το ποσό του φόρου που οφείλουν για το έτος και να πραγματοποιούν πληρωμές στο IRS (και συνήθως στην αρμόδια φορολογική υπηρεσία) κάθε τρίμηνο - τον Απρίλιο, Ιούλιο, Οκτώβριο και Ιανουάριο.

Τα κέρδη φορολογούνται εάν οι εταίροι λαμβάνουν ή όχι

Το IRS απαιτεί από κάθε εταίρο να καταβάλλει φόρους εισοδήματος για το "διανεμητικό του μερίδιο". Πρόκειται για το μέρος των κερδών στα οποία δικαιούται ο εταίρος βάσει σύμβασης εταιρικής σχέσης - ή βάσει του κρατικού δικαίου, να συμφωνήσετε. Το IRS αντιμετωπίζει κάθε εταίρο σαν να λαμβάνει κάθε χρόνο το διανεμητικό του μερίδιο. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να πληρώνετε φόρους επί του μεριδίου σας στα κέρδη της εταιρίας - συνολικές πωλήσεις μείον τα έξοδα - ανεξάρτητα από το ποσό των χρημάτων που πραγματικά αποχωρείτε από την επιχείρηση.

Η πρακτική σημασία του κανόνα IRS για τις διανεμητικές μετοχές είναι ότι, πρέπει να αφήνουν κέρδη στην εταιρική σχέση - για παράδειγμα, για την κάλυψη των μελλοντικών εξόδων ή την επέκταση της επιχείρησης - κάθε εταίρος είναι υπόχρεος για τον φόρο εισοδήματος για το δικαίωμά του από αυτά τα χρήματα. (Εάν η επιχείρησή σας θα πρέπει τακτικά να διατηρεί κέρδη, θα πρέπει να εξετάσετε την ενσωμάτωσή της - οι εταιρείες προσφέρουν κάποια ανακούφιση από αυτό το φορολογικό δάγκωμα.)

Καθιέρωση των εταίρων «διανεμητικές μετοχές

Εκτός εάν οι επιχειρηματικοί εταίροι συνάψουν γραπτή συμφωνία συνεργασίας που λέει διαφορετικά, το κρατικό δίκαιο συνήθως κατανέμει τα κέρδη και τις ζημίες στους εταίρους ανάλογα με το ποσοστό συμμετοχής τους στην επιχείρηση. Αυτή η κατανομή καθορίζει το κατανεμητικό μερίδιο κάθε εταίρου. Για παράδειγμα, αν ο Andre κατέχει το 60% της εταιρικής σχέσης και η Jenya κατέχει το υπόλοιπο 40%, η Andre θα δικαιούται το 60% των κερδών και των ζημιών της εταιρίας και η Jenya θα δικαιούται το 40%. (Επιπλέον, το κρατικό δίκαιο υποθέτει ότι το συμφέρον κάθε εταίρου στην επιχείρηση είναι ανάλογο με την αξία της αρχικής συνεισφοράς του / της στην εταιρική σχέση.)

Αν θέλετε να διαχωρίσετε τα κέρδη και τις απώλειες με τρόπο που δεν είναι ανάλογος με τα ποσοστά συμμετοχής των συνεργατών στην επιχείρηση, ονομάζεται "ειδική κατανομή" και πρέπει να ακολουθείτε προσεκτικά τους κανόνες IRS.

Αυτοαπασχόληση Φόροι

Εάν συμμετέχετε ενεργά στη διαχείριση μιας εταιρικής σχέσης, εκτός από τους φόρους εισοδήματος, το IRS απαιτεί από εσάς να καταβάλετε φόρους "αυτοαπασχόλησης" σε όλα τα κέρδη των εταιρικών σχέσεων που σας έχουν χορηγηθεί. Οι φόροι αυτοαπασχόλησης αποτελούνται από εισφορές στα συστήματα κοινωνικής ασφάλισης και Medicare, παρόμοιες με εκείνες που πρέπει να πληρώσουν οι εργαζόμενοι.

Υπάρχουν κάποιες διαφορές μεταξύ των συνεισφορών που κάνουν οι τακτικοί υπάλληλοι και των συνεισφορών που πρέπει να κάνουν οι εταίροι. Πρώτον, επειδή κανένας εργοδότης δεν παρακρατεί τους φόρους αυτούς από τους μισθούς των εταίρων, οι εταίροι πρέπει να τους πληρώνουν με τους κανονικούς τους φόρους εισοδήματος. Επίσης, οι συνεργάτες πρέπει να πληρώνουν διπλάσια ποσά σε σχέση με τους κανονικούς υπαλλήλους, επειδή οι εργοδοτικές εισφορές των εργαζομένων αντιστοιχούν.

Ο συντελεστής φορολογίας αυτοαπασχόλησης για το 2002 ήταν 15,3% των πρώτων $ 84,900 εισοδήματος και 2,9% όλων των $ 84,900. Θα πρέπει να ερευνήσετε τα ποσοστά του τρέχοντος έτους. Οι εταίροι αναφέρουν τους φόρους αυτοαπασχόλησης στο Schedule SE, το οποίο υποβάλλουν ετησίως με τις επιστροφές φόρου εισοδήματός τους 1040.

Έξοδα και εκπτώσεις

Μπορεί να αναρωτιέστε, αφού πληρώσετε τους φόρους εισοδήματος, τους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και τους φόρους Medicare στη μετοχή σας του επιχειρηματικού εισοδήματος - ακόμα και αν δεν το αποσύρετε από την επιχείρησή σας - πόσο θα επιβιώσετε! Ευτυχώς, δεν χρειάζεται να πληρώνετε φόρους σχεδόν για τα χρήματα που δαπανά η επιχείρησή σας για να φτιάξετε χρήμα.

Εσείς και οι συνεργάτες σας μπορείτε να αφαιρέσετε τα νόμιμα επαγγελματικά σας έξοδα από το εισόδημα της επιχείρησής σας, γεγονός που θα μειώσει σημαντικά τα κέρδη που έχετε αναφέρετε στο IRS. Τα εκπτώσιμα έξοδα περιλαμβάνουν τα έξοδα εκκίνησης, τα λειτουργικά έξοδα και τις δαπάνες προϊόντων και διαφημίσεων, καθώς και τα συναφή με τις επιχειρήσεις γεύματα, τα έξοδα ταξιδιού και διασκέδασης.

Λάβετε βοήθεια από εμπειρογνώμονες

Εάν συγχέεται με φόρους εταιρικής σχέσης όχι μόνος. Ένας καλός τρόπος για να μάθετε τα βασικά είναι να διαβάσετε το

Tax Savvy for Small Business , από τον φορολογικό πληρεξούσιο Fred Daily (Nolo). Στη συνέχεια, σχεδιάστε να πάρετε τη βοήθεια που χρειάζεστε από έναν φορολογικό σύμβουλο που ειδικεύεται στη φορολογία των εταιρικών σχέσεων - για να βεβαιωθείτε ότι συμμορφώνεστε με τους σύνθετους φορολογικούς κανόνες που ισχύουν για την επιχείρησή σας και παραμείνετε στην καλή πλευρά του IRS Ενσωμάτωση της επιχείρησής σας μπορεί να μειώσει το φόρο σας Σε αντίθεση με μια εταιρική σχέση, μια εταιρεία είναι μια ξεχωριστή οντότητα από τους ιδιοκτήτες της και πληρώνει τους φόρους της για όλα τα εταιρικά κέρδη που απομένουν στην επιχείρηση. Οι ιδιοκτήτες εταιρειών καταβάλλουν φόρο εισοδήματος μόνο για τα χρήματα που λαμβάνουν ως αποζημίωση για υπηρεσίες (μισθούς και επιμίσθια) ή ως μερίσματα.

Ενώ πολλές μικρές επιχειρήσεις προτιμούν να μην υποβάλλουν μια πιο περίπλοκη εταιρική φορολογική δήλωση, η ενσωμάτωση μπορεί να προσφέρει στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων ένα φορολογικό πλεονέκτημα πέρα από τη φορολογία "περάσματος" μιας εταιρικής σχέσης. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα για επιχειρήσεις που αναμένουν να διατηρούν κέρδη στην επιχείρηση από έτος σε έτος

Αν χρειάζεστε να διατηρήσετε κέρδη στην επιχείρησή σας, μπορείτε να επωφεληθείτε από χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές εταιρειών, τουλάχιστον για τα πρώτα 75.000 δολάρια κερδών ετησίως. Για παράδειγμα, αν το κατάστημα λιανικής πώλησης σας χρειάζεται να αποθεματοποιηθεί με ακριβά αποθέματα, ίσως αποφασίσετε να αφήσετε 30.000 δολάρια στην επιχείρησή σας στο τέλος του έτους. Εάν λειτουργείτε ως εταιρική σχέση, αυτά τα διατηρούμενα κέρδη πιθανόν να φορολογηθούν με τον περιθωριακό ατομικό σας φορολογικό συντελεστή, ο οποίος είναι πιθανώς πάνω από 27%. Αλλά εάν ενσωματώσετε, τα 30.000 δολάρια θα φορολογούνται με χαμηλότερο εταιρικό επιτόκιο 15%. Για να πάρετε μια καλύτερη ιδέα για το αν θα πρέπει να ενσωματώσετε τη μείωση των φόρων, ανατρέξτε στο θέμα Πώς οι εταιρείες φορολογούνται.