Πώς φορολογούνται οι μοναδικοί ιδιοκτήτες |

Ως μοναδικός κάτοχος πρέπει να αναφέρετε όλα το επιχειρηματικό εισόδημα ή τις ζημίες στην προσωπική σας φορολογική δήλωση εισοδήματος η ίδια η επιχείρηση δεν φορολογείται ξεχωριστά. (Το IRS ονομάζει αυτή τη φορολογία "pass-through" επειδή τα κέρδη των επιχειρήσεων περνούν από την επιχείρηση για να φορολογηθούν στην προσωπική σας φορολογική δήλωση.)

Ακολουθεί μια σύντομη επισκόπηση του τρόπου υποβολής και καταβολής φόρων ως μοναδικού κατόχου - η εξήγηση του πότε η ενσωμάτωση της επιχείρησής σας μπορεί να σας εξοικονομήσει χρήματα

Η υποβολή φορολογικής δήλωσης

Η μόνη διαφορά μεταξύ της αναφοράς εσόδων από την εταιρεία σας και των μισθών αναφοράς από μια εργασία είναι ότι πρέπει να καταχωρίσετε τα στοιχεία κέρδους ή απώλειας της επιχείρησής σας για το Πρόγραμμα C (Κέρδος ή Ζημία από μια επιχείρηση), το οποίο θα υποβάλετε στο IRS μαζί με το Έντυπο 1040.

Θα φορολογείτε όλα τα κέρδη της επιχείρησης - δηλαδή τις συνολικές πωλήσεις μείον τα έξοδα - ανεξάρτητα από το πόσα χρήματα στην πραγματικότητα αποσύρετε από την επιχείρηση. Με άλλα λόγια, ακόμα και αν αφήσετε χρήματα στον τραπεζικό λογαριασμό της εταιρείας στο τέλος του έτους - για παράδειγμα, για να καλύψετε τις μελλοντικές δαπάνες ή να επεκτείνετε την επιχείρηση - πρέπει να πληρώσετε φόρους για αυτά τα χρήματα.

Μπορείτε να αφαιρέσετε τα επαγγελματικά σας έξοδα με τον ίδιο τρόπο όπως κάθε άλλο είδος επιχείρησης. Έχετε τη δυνατότητα να διαγράψετε τα χρήματα που δαπανούνται για την επίτευξη κέρδους, συμπεριλαμβανομένων των εξόδων εκκίνησης, των λειτουργικών δαπανών και των δαπανών παραγωγής και διαφήμισης, καθώς και των γευμάτων που σχετίζονται με τις επιχειρήσεις, τα έξοδα ταξιδιού και ψυχαγωγίας. Αλλά θα πρέπει να τηρείτε ακριβή αρχεία για την επιχείρησή σας, τα οποία είναι σαφώς ξεχωριστά από τα προσωπικά σας έξοδα. Μια καλή προσέγγιση είναι να κρατάτε ξεχωριστά βιβλία επιταγών για τις επιχειρήσεις και τα προσωπικά σας έξοδα - και να πληρώνετε για όλα τα επαγγελματικά σας έξοδα εκτός του λογαριασμού ελέγχου επιχείρησης.

Εκτιμώμενοι φόροι

Επειδή δεν έχετε εργοδότη να παρακρατήσει τους φόρους εισοδήματος από το paycheck σας, είναι δική σας δουλειά να διαθέσετε αρκετά χρήματα για να πληρώσετε φόρους για οποιοδήποτε εισόδημα από την επιχείρηση που εισάγετε κατά τη διάρκεια του έτους. Για να γίνει αυτό, πρέπει να υπολογίσετε πόσα φορολογία οφείλετε στο τέλος κάθε έτους και να κάνετε τριμηνιαίες πληρωμές φόρου εισοδήματος στο IRS και, εάν απαιτείται, στην κρατική φορολογική υπηρεσία σας.

Φόροι αυτοαπασχόλησης

Οι μόνοι ιδιοκτήτες πρέπει να συνεισφέρουν στα συστήματα κοινωνικής ασφάλισης και Medicare. οι συνεισφορές αυτές ονομάζονται «φόροι αυτοαπασχόλησης». Οι φόροι αυτοαπασχόλησης ισοδυναμούν με τον φόρο μισθωτών υπηρεσιών για τους υπαλλήλους μιας επιχείρησης. Όμως, ενώ οι τακτικοί υπάλληλοι συνεισφέρουν σε αυτά τα δύο προγράμματα με μειώσεις από τις αποδοχές τους, οι μοναδικοί ιδιοκτήτες πρέπει να κάνουν τις εισφορές τους όταν πληρώνουν τους άλλους φόρους εισοδήματός τους.

Μια άλλη σημαντική διαφορά μεταξύ εργαζομένων και ατομικών ιδιοκτητών είναι ότι οι εργαζόμενοι πρέπει μόνο να πληρώσουν το μισό σε αυτά τα προγράμματα, επειδή οι συνεισφορές τους αντιστοιχίζονται από τους εργοδότες τους. Οι ίδιοι οι ιδιοκτήτες πρέπει να πληρώσουν ολόκληρο το ποσό τους.

Ο συντελεστής φορολογίας αυτοαπασχόλησης για το 2002 ήταν 15,3% των πρώτων $ 84,900 του εισοδήματος και του 2,9% του συνόλου των $ 84,900. Θα πρέπει να διερευνήσετε το ρυθμό των τρεχόντων ετών. Οι φόροι αυτοαπασχόλησης αναφέρονται στο Πρόγραμμα SE, το οποίο ο μοναδικός κάτοχος υποβάλλει κάθε χρόνο με την επιστροφή του φόρου εισοδήματος 1040 και το Πρόγραμμα Γ.

Η ενσωμάτωση της επιχείρησής σας μπορεί να μειώσει τον φόρο σας

Σε αντίθεση με την ατομική ιδιοκτησία, μια ξεχωριστή οντότητα από τους ιδιοκτήτες της για σκοπούς φόρου εισοδήματος. Οι ιδιοκτήτες εταιρειών δεν καταβάλλουν φόρο επί των κερδών της εταιρίας, εκτός αν λαμβάνουν τα χρήματα ως αποζημίωση για υπηρεσίες (μισθούς και επιδόματα) ή ως μερίσματα. Η ίδια η εταιρεία καταβάλλει φόρους για όλα τα κέρδη που απομένουν στην επιχείρηση.

Ενώ είναι πιο περίπλοκο, η φορολογία των επιχειρήσεων μπορεί να προσφέρει στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων κάποια φορολογικά πλεονεκτήματα. Οι ιδιοκτήτες εταιρειών που χρειάζονται ή θέλουν να αφήσουν κάποια κέρδη στην επιχείρηση μπορούν να επωφεληθούν από χαμηλότερους συντελεστές φορολογίας εταιρειών, τουλάχιστον για τα πρώτα 75.000 δολάρια κερδών. Για παράδειγμα, εάν η εταιρεία σχεδιασμού ιστοσελίδων σας θέλει να δημιουργήσει ένα αποθεματικό για να αγοράσει νέο εξοπλισμό ή η εταιρεία κατασκευής μικρών ετικετών σας χρειάζεται να συσσωρεύσει πολύτιμο απόθεμα καθώς επεκτείνεται, μπορείτε να επιλέξετε να αφήσετε χρήματα στην επιχείρηση - ας πούμε $ 50.000. Αν ασκείστε ως μοναδικός δικαιούχος, τα "διατηρούμενα" κέρδη θα φορολογούνταν με τον περιθωριακό ατομικό σας φορολογικό συντελεστή, ο οποίος πιθανώς θα υπερέβαινε το 27%. Αλλά εάν ενσωματώσετε, τα $ 50.000 θα φορολογούνται με τη χαμηλότερη εταιρική ισοτιμία 15%.

Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με το πώς η ενσωμάτωση μπορεί να μειώσει τον φορολογικό σας λογαριασμό, ανατρέξτε στην ενότητα Πώς φορολογούνται οι εταιρείες.