Καθαρή μη πραγματοποιημένη εκτίμηση: Μια συχνά παραβλέπεται στρατηγική για το απόθεμα εργοδότη

από τον κ. Kevin Stophel

Μάθετε περισσότερα για τον Kevin στον ιστότοπό μας Ρωτήστε έναν σύμβουλο

Πολλές εταιρείες προσφέρουν στους εργαζόμενους προσόντα για την αγορά μετοχών εταιρειών ή επιτρέπουν την εταιρική εισφορά των εταιρικών χρεογράφων με άλλους τρόπους. Αν και είναι πιο κοινό για μεγαλύτερες εταιρείες που διαπραγματεύονται στο χρηματιστήριο να προσφέρουν σχέδια αγοράς μετοχών, προσφέρουν επίσης και μικρότερες ιδιωτικές εταιρείες. Εάν έχετε αγοράσει μετοχές της εταιρείας μέσω ενός τέτοιου σχεδίου, υπάρχουν καλά νέα: έχετε διαθέσιμο ένα εργαλείο μείωσης του φόρου που μπορεί να μειώσει τον φόρο σας.

Η δημοσίευση 575 του IRS παρέχει καθοδήγηση για τον υπολογισμό του φόρου επί της φορολογητέας βάσης μιας κατ 'αποκοπήν κατανομής, η οποία μπορεί να είναι μια καλύτερη επιλογή σε ορισμένες περιπτώσεις. Η κατανομή κατ 'αποκοπήν ποσού αποτελεί εναλλακτική λύση για την τοποθέτηση ενός εξειδικευμένου ισοζυγίου σε νέο εταιρικό σχέδιο επαγγελματικής συνταξιοδότησης ή σε έναν λογαριασμό όπως ο IRA. Η κατ 'αποκοπήν κατανομή των εργοδοτικών τίτλων - εταιρικών αποθεμάτων, ομόλογα ή ορισμένα ομόλογα - παρέχει τη δυνατότητα αναβολής του φόρου στην καθαρή μη πραγματοποιηθείσα ανατίμηση (NUA) στους τίτλους. Η NUA είναι η καθαρή αύξηση της αξίας των χρεογράφων, ενώ βρίσκονταν στην εμπιστευτική επένδυση.

Για παράδειγμα, ας πούμε ότι ο Χάρι εργάστηκε για την εταιρεία P με δημόσια εγγραφή τα τελευταία 20 χρόνια και συμμετείχε στο πρόγραμμα αγοράς μετοχών της εταιρείας. Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, ο Χάρι αγόρασε 20.000 δολ. P μετοχών μέσω αναβολής μισθών στο σχέδιο. Το σχέδιο ισορροπίας του είναι $ 80.000, το οποίο αντιπροσωπεύει τα $ 20.000 του, τη βάση, συν 60.000 δολαρίων εκτίμησης μετοχών.

Ο Χάρρυ είναι 65 ετών και συνταξιοδοτείται και σκέφτεται τι να κάνει με αυτήν την ισορροπία του σχεδίου. Μπορεί να το κρατήσει στο εταιρικό σχέδιο, αλλά θα πρέπει να κρατήσει τις επενδύσεις συγκεντρωμένες σε μετοχές P, η μόνη διαθέσιμη λύση μέσω του σχεδίου. Ή, μπορεί να κυλήσει το απόθεμα, ή τα έσοδα από την πώληση του αποθέματος, σε έναν IRA. Ή μπορεί να πάρει ένα κατ 'αποκοπή ποσό και να επωφεληθεί από τους κανόνες NUA για να μειώσει τη φορολογική του επιβάρυνση.

Αν ο Χάρης λάβει μια κατ 'αποκοπήν διανομή του αποθέματος Ρ, τότε θα υποχρεωθεί μόνο να πληρώσει τον κανονικό φόρο εισοδήματος στα $ 20.000 του. Η εκτίμηση του μετοχικού κεφαλαίου, η NUA, η οποία είναι $ 60.000, θα αντιμετωπιστεί ως μακροπρόθεσμα οφέλη όταν ο Χάρης πωλεί ή ανταλλάσσει το απόθεμα. Οποιαδήποτε αύξηση πέραν της βάσης και της NUA θα φορολογείται με βάση τα ποσοστά κεφαλαιακών κερδών ανάλογα με την περίοδο διακράτησης μετά τη διανομή.

Αυτό σημαίνει ότι ο Χάρι θα πρέπει να πληρώσει τον κανονικό φόρο εισοδήματος στα 20.000 δολάρια του στο απόθεμα μόνο όταν διανεμηθεί. Εάν κατέχει το απόθεμα για ένα έτος ή περισσότερο μετά την ημερομηνία διανομής πριν από την πώληση του αποθέματος, το ποσό της NUA και το πρόσθετο κέρδος πέραν της NUA θα φορολογούνται με βάση τα μακροπρόθεσμα επιτόκια κεφαλαιουχικών κερδών αντί για τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος,. Δεδομένου ότι οι κατανομές από τους IRA θα φορολογούνται με τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος, η στρατηγική NUA μπορεί να μειώσει τους φόρους με την πάροδο του χρόνου.

Εάν το εταιρικό απόθεμα πληρώσει τα μερίσματα και ο Χάρος είναι στη φορολογική κλίμακα 10% ή 15% κατά τη συνταξιοδότησή του, θα εφαρμοστεί φόρος 0% στα εισπραττόμενα μερίσματα. Ακόμα κι αν ο Χάρης πωλεί κάποιο από τα αποθέματά του κάθε χρόνο και παραμένει στο 10% ή 15%, τότε το μακροπρόθεσμο επιτόκιο κέρδους του θα μπορούσε να είναι 0%. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η στρατηγική NUA μπορεί να οδηγήσει σε σημαντική εξοικονόμηση φόρου κατά τη διάρκεια μιας αποχώρησης 20 ή 30 ετών σε σύγκριση με τις κατανομές του IRA, οι οποίες φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα.

Αλλά είναι σημαντικό να ακολουθείτε τους κανόνες για να διασφαλίσετε ότι μπορείτε να επωφεληθείτε από τα φορολογικά πλεονεκτήματα. Λάβετε υπόψη ότι μια κατ 'αποκοπήν κατανομή που πληροί τις προϋποθέσεις για τη θεραπεία NUA περιορίζεται στο σύνολο ισορροπίας της ασφάλειας των συμμετεχόντων σε κάθε είδος ειδικού προγράμματος (συνταξιοδοτικά προγράμματα, προγράμματα συμμετοχής στα κέρδη ή αποθέματα μετοχών) που διανέμονται κατά το ίδιο φορολογικό έτος, το οποίο είναι πληρωθεί λόγω:

• Ο θάνατος του συμμετέχοντος στο σχέδιο
• Ο συμμετέχων καθίσταται εντελώς ή μόνιμα απενεργοποιημένος
• Ο συμμετέχων στο πρόγραμμα φτάνει την ηλικία 59,5 ετών
• Ο συμμετέχων εγκαταλείπει την εταιρεία

Εάν οι κανόνες δεν ακολουθούνται στενά, τότε θα μπορούσατε να εκτεθείτε σε περισσότερους φόρους από ό, τι αναμενόταν, κάτι που μπορεί να καταλήξει να είναι λιγότερο ευεργετικός από την επιλογή ανατροπής.

Με αυτό λέγεται, τα κατάλληλα σχέδια που περιλαμβάνουν εργοδότες τίτλους είναι επιλέξιμες για NUA φορολογική μεταχείριση, η οποία παρέχει ένα άλλο εργαλείο στο εργαλείο προγραμματισμού σας συνταξιοδότησης. Εάν εφαρμοστεί σωστά, η φορολογική μεταχείριση NUA μπορεί να βοηθήσει στην ελαχιστοποίηση των φόρων κατά τη συνταξιοδότηση. Δεδομένου ότι οι κανόνες μπορούν να προκαλέσουν σύγχυση, είναι σοφό να ζητήσουμε βοήθεια από έναν φοροτεχνικό που μπορεί να βοηθήσει στην εφαρμογή μιας συμβατής διαδικασίας διανομής. Εάν πρέπει να το κάνετε ως προαιρετική επιλογή αφού έχετε πει έναν μεσίτη ή έναν οικονομικό σύμβουλο σχετικά με την κατάστασή σας, αντί να αναγνωρίσετε το ενδεχόμενο όφελος από τον σύμβουλό σας, τότε ίσως χρειαστεί να βρείτε έναν νέο σύμβουλο.

Εάν χρησιμοποιηθεί σωστά, μια στρατηγική NUA που εφαρμόζεται στις μετοχές της εταιρείας μπορεί να σας βοηθήσει να πετύχετε ασφάλεια συνταξιοδότησης.