Είναι ένα μέρισμα που δεν είναι επιλέξιμο για φόρο κεφαλαιουχικών κερδών.

Πώς λειτουργεί (παράδειγμα):

Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι ο John Doe κατέχει 10.000 μετοχές της εταιρείας XYZ, η οποία πληρώνει 0,20 δολάρια ετησίως σε μερίσματα. Συνολικά, ο John Doe λαμβάνει 10.000 x 0.20 δολάρια = 2.000 δολάρια ετησίως σε μερίσματα από την εταιρεία XYZ. Επειδή η εταιρεία XYZ δεν πληρώνει τα μερίσματα, ο John Doe πρέπει να πληρώσει τον κανονικό φόρο εισοδήματος (π.χ. 35%) αντί για το φόρο κεφαλαιουχικών κερδών (π. Χ. 15%) για τα μερίσματα. πρέπει να προέρχονται από μια αμερικανική εταιρεία (ή μια εταιρεία που πληροί τις προϋποθέσεις), δεν πρέπει να κατατάσσονται ως μη εγκεκριμένο μέρισμα με το IRS και πρέπει να πληρούν την απαιτούμενη περίοδο διακράτησης. Γενικά, η περίοδος διακράτησης είναι τουλάχιστον 60 ημέρες για κοινό απόθεμα, 90 ημέρες για προνομιούχο μετοχικό κεφάλαιο και 60 ημέρες για αμοιβαίο κεφάλαιο που πληρώνει μερίσματα. Γιατί: Οι φόροι κεφαλαιουχικών κερδών είναι συνήθως χαμηλότεροι από τους συνήθεις φόρους εισοδήματος, πράγμα που σημαίνει ότι τα ειδικά μερίσματα μπορούν να εξοικονομήσουν χρήματα από τους επενδυτές.