Η πληρωμή περισσότερου φόρου σήμερα μπορεί να είναι η καλύτερη στρατηγική σας AMT

Από τον Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Μάθετε περισσότερα για τον Geoffrey σχετικά με το Ask a Advisor από το Investmentmatome

Κατά τη διάρκεια του φορολογικού σας σχεδιασμού στο τέλος του έτους, μπορεί να διαπιστώσετε ότι θα παραμείνετε κολλημένοι στον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο, μια εναλλακτική μέθοδος υπολογισμού του φόρου εισοδήματος που λειτουργεί παράλληλα με το κανονικό φορολογικό σύστημα. Εάν συμβαίνει αυτό, θα πρέπει να εστιάσετε στη μείωση των φόρων εισοδήματός σας τα επόμενα χρόνια.

Γενικά, θα το κάνετε αυτό αυξάνοντας το επίπεδο τακτικών εισοδημάτων που συνήθως φορολογείτε με το ανώτατο ομοσπονδιακό οριακό φορολογικό σας συντελεστή. Αυτό μπορεί να φανεί σαν ένας αντίθετος τρόπος για να μειώσετε τη φθορά της φορολογικής σας υποχρέωσης, αλλά έχει νόημα όταν εξετάζετε τον τρόπο με τον οποίο λειτουργεί το AMT και τις φορολογικές αγκύλες που σχετίζονται με κάθε φορολογικό σύστημα.

Πώς λειτουργεί το AMT

Σύμφωνα με το κανονικό σύστημα, στο οποίο το φορολογητέο εισόδημα καθορίζει σε μεγάλο βαθμό την κατηγορία σας, ο υψηλότερος φορολογικός συντελεστής είναι 39,6%. Σύμφωνα με το σύστημα AMT, ο υψηλότερος ρυθμός είναι 28%. Η ΑΜΤ έχει λιγότερες φορολογικές κλίμακες, αλλά είναι πιο περίπλοκη επειδή ορισμένα είδη εσόδων, απαλλαγές και αναλυτικές παρακρατήσεις επηρεάζουν το φορολογητέο εισόδημά σας. Υπολογίζετε τόσο το κανονικό ομοσπονδιακό φορολογητέο εισόδημά σας (RTI) όσο και το εναλλακτικό ελάχιστο φορολογητέο εισόδημά σας (AMTI) για τον προσδιορισμό της φορολογικής σας υποχρέωσης σε κάθε σύστημα και, στη συνέχεια, πληρώνετε το υψηλότερο από τα δύο.

Έτσι, αν πρέπει να πληρώσετε AMT, η αύξηση του συνηθισμένου εισοδήματός σας σε ένα συγκεκριμένο όριο σας επιτρέπει πραγματικά να επωφεληθείτε από το χαμηλότερο από τα δύο υψηλότερα ποσοστά. Δεν περιλαμβάνει την πληρωμή λιγότερων φόρων. Αντίθετα, είναι μια στρατηγική για την επιτάχυνση του εισοδήματος για να επωφεληθεί τώρα από τον φορολογικό συντελεστή 28% στο πλαίσιο του συστήματος AMT, αντί να έχει το εν λόγω αυξημένο εισόδημα εκτεθειμένο αργότερα σε ποσοστό 39,6% στο πλαίσιο του τακτικού συστήματος.

Η πληρωμή του AMT είναι δαπανηρή, αλλά μπορείτε να ελαχιστοποιήσετε τις επιπτώσεις στο εισόδημά σας αν πέσετε στο "γλυκό σημείο". Αυτό είναι το εύρος όπου το AMT εισόδημα είναι πάνω από $ 494.900 - το σημείο κατά το οποίο η απαλλαγή AMT σταδιακά για τα παντρεμένα ζευγάρια αρχειοθετώντας από κοινού - και κάτω από το σημείο στο οποίο συγκλίνουν η AMT και ο συνήθης φορολογικός συντελεστής.

Λόγω του τρόπου με τον οποίο λειτουργεί η σταδιακή κατάργηση της εξαίρεσης AMT, ο αποτελεσματικός οριακός συντελεστής AMT μπορεί να φτάσει το 35%. Αλλά μόλις εξαλειφθεί πλήρως η εξαίρεση, το οριακό σας επιτόκιο AMT μειώνεται στο 28% και παραμένει εκεί μέχρι το εισόδημά σας να φτάσει αρκετά ψηλά για να σας επιστρέψει στο κανονικό φορολογικό σύστημα όπου πληρώνετε το 39,6%. Αναφερόμαστε σε αυτό το παράθυρο, όπου ο οριακός φορολογικός συντελεστής είναι 28%, ως το γλυκό σημείο AMT.

Αυτό το γλυκό σημείο εξαρτάται από την οικονομική σας κατάσταση. Εάν είστε σε αυτό το εύρος και αν αναμένετε να είστε στην κορυφή της συνήθους φορολογικής βάσης τα επόμενα χρόνια, μπορείτε και πρέπει να αναζητήσετε τρόπους για να αυξήσετε το εισόδημά σας και να το φορολογήσετε με τον υψηλότερο συντελεστή AMT αντί για τον υψηλότερο ομοσπονδιακό συντελεστή.

Αύξηση εισοδήματος

Η επιτάχυνση του εισοδήματός σας είναι μια στρατηγική για την εκμετάλλευση της διαφοράς μεταξύ του υψηλότερου οριακού επιτοκίου AMT 28% και του υψηλότερου συνήθους επιτοκίου 39,6%. Συμπεριλαμβάνει την επιλογή αύξησης του εισοδήματος τώρα για να πληρώσει φόρο στο 28% και όχι στο 39,6% στο μέλλον για το υψηλότερο εισόδημα.

Δύο από τις πιο συνηθισμένες μεθόδους επιτάχυνσης του εισοδήματος είναι η άσκηση μη ακινητοποιημένων δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών και η μερική μετατροπή των παραδοσιακών περιουσιακών στοιχείων του IRA σε ένα Roth IRA.

Άσκηση μη εξουσιοδοτημένων δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών

Τα ακάλυπά δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών διαφέρουν από τα δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών, δεδομένου ότι πληρώνετε γενικά τον κανονικό φόρο εισοδήματος για τη διαφορά μεταξύ της τιμής επιχορήγησης και της τιμής κατά την άσκηση του δικαιώματος προαίρεσης ή του στοιχείου διαπραγμάτευσης.

Τα στελέχη των εταιρειών μπορούν να αυξήσουν στρατηγικά το εισόδημα με την άσκηση και την πώληση μη εξειδικευμένων δικαιωμάτων προαίρεσης μετοχών, ιδίως εκείνων που είναι βαθιά στο χρήμα - δηλαδή η τρέχουσα τιμή της μετοχής είναι πολύ πάνω από την τιμή άσκησης του δικαιώματος προαίρεσης στη σύμβασή σας - ή εκείνες που έχουν λήξει. ένας συνδυασμός και των δύο.

Για παράδειγμα, αν έχετε 1.000 μετοχές με τιμή εξάσκησης $ 5 που λήγουν τους επόμενους 12 μήνες και το απόθεμα διαπραγματεύεται αυτήν την περίοδο στα $ 105, η άσκηση αυτών των επιλογών θα δημιουργήσει εισοδήματα αξίας 100.000 $. Δεδομένου ότι οι επιλογές λήγουν τους επόμενους 12 μήνες, θα πρέπει να τις ασκήσετε αυτό το έτος ή το επόμενο. Αν βρίσκεστε στη φετινή χρονική περίοδο AMT 28%, αλλά αναμένετε ότι το εισόδημά σας θα είναι ιδιαίτερα υψηλό το επόμενο έτος - σπρώχνοντάς σας από τη σειρά AMT και στην κορυφή του συνήθους εισοδήματος 39,6% - τότε θα πρέπει να εξετάσετε την άσκηση των επιλογών σας φέτος.

Roth μετατροπή IRA

Εάν έχετε επενδύσει χρήματα σε έναν παραδοσιακό IRA, σκεφτείτε να κάνετε μια μερική μετατροπή των περιουσιακών στοιχείων από τον IRA σε ένα Roth IRA για να αυξήσετε το εισόδημά σας.

Τα περιουσιακά στοιχεία σε έναν παραδοσιακό IRA φορολογούνται, πράγμα που σημαίνει ότι οποιαδήποτε κέρδη από την ανάπτυξη, τους τόκους ή τα μερίσματα του λογαριασμού αυτού δεν φορολογούνται όταν προκύψουν. Οι αποσύρσεις φορολογούνται ως τακτικό εισόδημα. Επιπλέον, οι υποχρεωτικές αποσύρσεις από τους παραδοσιακούς IRA πρέπει να αρχίσουν το αργότερο μέχρι την ηλικία των 70½ ετών. Αντίθετα, οι εξειδικευμένες διανομές ενός Roth IRA είναι αφορολόγητες και οι IRA Roth δεν υπόκεινται γενικά σε ελάχιστες απαιτούμενες διανομές ή RMD.

Όταν μετατρέπετε στοιχεία ενεργητικού από έναν παραδοσιακό IRA σε ένα Roth IRA, το ποσό αυτό θεωρείται φορολογημένο εισόδημα κατά το έτος μετατροπής. Εάν έχετε μια μεγάλη, συνεχή ροή εισοδήματος που αναμένετε ότι θα συνεχίσει να συνταξιοδοτείται - όπως σύνταξη, εισόδημα από ακίνητα ή ισοζύγια συνταξιοδοτικών προγραμμάτων που θα προκαλέσουν μεγάλες δαπάνες διαχείρισης κινδύνου - και θα φορολογούνται με τις υψηλότερες τιμές, τότε ίσως θελήσετε κάνετε μερική μετατροπή των παραδοσιακών περιουσιακών στοιχείων του IRA σε ένα Roth IRA κατά τη διάρκεια των ετών που βρίσκεστε στο κορυφαίο ποσοστό AMT 28% αντί του ανώτατου ομοσπονδιακού επιτοκίου 39,6%.

Μακροπρόθεσμα, αυτή η στρατηγική μπορεί να σας επιτρέψει να αυξήσετε τα περιουσιακά στοιχεία του Roth IRA χωρίς φόρους για τον εαυτό σας, τον / την σύζυγό σας ή / και την επόμενη γενιά δικαιούχων. Το μετατρεπόμενο ποσό δεν υπόκειται σε ελάχιστες απαιτήσεις διανομής. Αν ανησυχείτε για τη δυνατότητα μελλοντικής αύξησης των συντελεστών φόρου εισοδήματος, η μετακίνηση των περιουσιακών στοιχείων σε ένα Roth IRA θα σας βοηθήσει να αντισταθμίσετε τον κίνδυνο. Και αν χρειαστεί να αντλήσετε χρήματα από τα έτη συνταξιοδότησής σας, μπορείτε να το κάνετε χωρίς να δημιουργήσετε πρόσθετη φορολογική υποχρέωση.

Συζητήστε με έναν επαγγελματία

Σημειώστε ότι με την εκλογή του Donald Trump, η φορολογική μεταρρύθμιση θα μπορούσε να βρίσκεται στο τραπέζι στο μέλλον. Εάν υιοθετηθούν οι φορολογικές αλλαγές του Trump - οι οποίες απαιτούν μείωση του υψηλότερου τακτικού φορολογικού συντελεστή και της εξάλειψης της AMT -, οι φορολογικές στρατηγικές της AMT θα μπορούσαν να καταστούν άνευ αντικειμένου. Ωστόσο, μόνο το Κογκρέσο έχει την εξουσία να αλλάζει τους φορολογικούς νόμους, επομένως δεν έχει ακόμη καθοριστεί η πιθανότητα αυτών των αλλαγών. Συζητήστε με έναν φοροτεχνικό για να συζητήσετε τις καλύτερες φορολογικές στρατηγικές για την κατάστασή σας.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, είναι ανώτερος σύμβουλος και επικεφαλής της συμμόρφωσης με Μωσαϊκοί χρηματοοικονομικοί εταίροι.