Οικονομικό Λεξικό

Προϋποθέσεις Εσωτερικού Εμπιστοσύνης (QDOT)

( ) Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι ο John Doe είναι Αμερικανός πολίτης και η σύζυγός του, Jane Doe, δεν είναι. Μαζί, έχουν περιουσιακά στοιχεία ύψους 10.000.000 δολαρίων. Μια μέρα ο Γιάννης πεθαίνει. Επειδή είχε μια εγχώρια εμπιστοσύνη, η Jane λαμβάνει μια συζυγική έκπτωση και ως εκ τούτου δεν χρειάζεται να πληρώνει φόρους κληρονομιάς ή δωρεάς όταν κληρονομεί όλα τα περιουσιακά στοιχεία του Ιωάννη. Επιπλέον, ο Ιωάννης είναι σε θέση να κατευθύνει την εμπιστοσύνη, έτσι ώστε η Jane να λαμβάνει εισόδημα από αυτήν για το υπόλοιπο της ζωής της, αλλά δεν ελέγχει τον κύριο. Το QDOT προβλέπει ότι όταν η Jane πεθαίνει, ο κύριος της εμπιστοσύνης πηγαίνει στο ταμείο υποτροφιών στο κολέγιο τοπικής κοινότητας John.

Οι QDOT ισχύουν μόνο για τους συζύγους των ανθρώπων που έχασαν τη ζωή τους μετά τις 10 Νοεμβρίου 1988. Τουλάχιστον ένας διαχειριστής πρέπει να είναι Αμερικανός πολίτης ή αμερικανική εταιρεία που έχει το δικαίωμα να διατηρήσει το φόρο περιουσίας από τα περιουσιακά στοιχεία της εμπιστοσύνης.

Γιατί έχει σημασία:

Όταν δύο άνθρωποι είναι παντρεμένοι μεταξύ τους και είναι και πολίτες των ΗΠΑ, μπορούν να μεταφέρουν ένα απεριόριστο ποσό ιδιοκτησίας και χρήματα προς και από το ένα το άλλο χωρίς να υπόκεινται σε φόρο περιουσίας ή φόρους δωρεάς. Αυτό ονομάζεται σύζυγος αφαίρεση.

Οι σύζυγοι χωρίς ιθαγένεια δεν είναι επιλέξιμοι για την έκπτωση του γάμου, πράγμα που σημαίνει ότι πρέπει να πληρώνουν φόρους επί του περιουσιακού στοιχείου που αποκτούν από τους συζύγους τους μετά το θάνατο των συζύγων τους. Τα QDOT ανακουφίζουν από αυτό το πρόβλημα και επιτρέπουν στους ιδρυτές τους να κατευθύνουν τη χρήση των κεφαλαίων μετά το θάνατό τους και μετά τους θανάτους των επιζώντων συζύγων τους.