Είναι σύντομος για

εισπρακτέους λογαριασμούς (A / R)

Η εταιρεία XYZ πουλάει 1 εκατομμύριο δολάρια σε εξαρτήματα widget σε έναν κατασκευαστή widget και δίνει στον πελάτη 60 ημέρες για να πληρώσει για τα προϊόντα και τις υπηρεσίες της. αυτά τα μέρη. Μόλις η εταιρία XYZ παραλάβει την παραγγελία και / ή στείλει τα μέρη και / ή στείλει στον πελάτη τιμολόγιο, θα μειώσει τον λογαριασμό αποθέματος κατά 1 εκατομμύριο δολάρια και θα αυξήσει τις απαιτήσεις της κατά 1 εκατομμύριο δολάρια. Όταν έχουν περάσει 60 ημέρες και η εταιρεία XYZ πληρώνεται, θα αυξήσει τα μετρητά κατά 1 εκατ. Δολάρια και θα μειώσει τις απαιτήσεις της κατά $ 1 εκατ. Οι απαιτήσεις είναι περιουσιακά στοιχεία και ως εκ τούτου εμφανίζονται στον ισολογισμό. Συγκεκριμένα, οι απαιτήσεις είναι κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, δηλαδή το οφειλόμενο ποσό αναμένεται να εισπραχθεί μέσα στους επόμενους 12 μήνες. Όταν οι απαιτήσεις μειωθούν, αυτό θεωρείται πηγή μετρητών στην κατάσταση ταμειακών ροών της εταιρείας και ως εκ τούτου αυξάνει το κεφάλαιο κίνησης της εταιρείας (που ορίζεται ως κυκλοφορούν ενεργητικό μείον τις τρέχουσες υποχρεώσεις). Όταν οι απαιτήσεις αυξάνονται, αυτό θεωρείται ως χρήση χρημάτων για την κατάσταση ταμειακών ροών της εταιρείας, επειδή η εταιρεία «επεκτείνει» το χρόνο που χρειάζεται για να λάβει χρήματα που οφείλονται σε αυτήν και έτσι χρησιμοποιεί τα μετρητά πιο γρήγορα. Γιατί έχει σημασία:

Οι απαιτήσεις αποτελούν σημαντικό παράγοντα για το κεφάλαιο κίνησης μιας εταιρείας. Αν είναι πολύ υψηλό, η εταιρεία μπορεί να είναι χαλαρή στη συλλογή όσων οφείλονται σε αυτήν και μπορεί σύντομα να αγωνιστεί για να βρει τα μετρητά για να πληρώσει τους λογαριασμούς? εάν είναι πολύ χαμηλή, η εταιρεία μπορεί να βλάψει άδικα τις πελατειακές σχέσεις ή να μην προσφέρει ανταγωνιστικούς όρους πληρωμής. Σε γενικές γραμμές, τα επίπεδα των απαιτήσεων αντιστοιχούν σε μεταβολές των επιπέδων πωλήσεων.

Οι εταιρείες μπορούν μερικές φορές να χρησιμοποιούν τις απαιτήσεις τους ως εξασφάλιση για δανεισμό χρημάτων. Το ύψος των απαιτήσεων επηρεάζει επίσης αρκετά σημαντικά μέτρα χρηματοοικονομικής επίδοσης, περιλαμβανομένου του κεφαλαίου κίνησης, των ημερών πληρωμής, του τρέχοντος δείκτη και άλλων.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι οι μη εισπρακτέες απαιτήσεις δεν χαρακτηρίζονται ως περιουσιακά στοιχεία (αυτά τα μη εισπρακτέα ποσά αναταξινομούνται σε την αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς, η οποία είναι ουσιαστικά μείωση των απαιτήσεων) · επομένως, οι εταιρείες επιτρέπουν συνήθως μόνο σε πιστούς πελάτες να πληρώνουν ημέρες, εβδομάδες ή και μήνες μετά την παραλαβή των υπηρεσιών ή αγαθών της εταιρείας. Μερικές φορές οι εταιρείες πωλούν τις απαιτήσεις τους σε δολάρια σε δολάρια σε άλλες εταιρείες που επικεντρώνονται αποκλειστικά στην είσπραξη των οφειλόμενων ποσών.