Μείωση του εισοδήματός σας για να αποφύγετε τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο

Από τον Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Μάθετε περισσότερα για τον Geoffrey σχετικά με το Ask a Advisor από το Investmentmatome

Εάν χτυπηθήκατε από τον ομοσπονδιακό εναλλακτικό ελάχιστο φόρο πέρυσι ή νομίζετε ότι μπορεί να χτυπήσετε φέτος, τώρα είναι η κατάλληλη στιγμή να σκεφτείτε τον φορολογικό σας σχεδιασμό. Ίσως εξακολουθούν να υπάρχουν ορισμένοι τρόποι να ξεφύγετε από το AMT. Συζητήστε με τον φορολογικό σας επαγγελματία για την καλύτερη στρατηγική για εσάς, αλλά ένας τρόπος αποφυγής του AMT είναι να μειώσετε το εναλλακτικό ελάχιστο φορολογητέο εισόδημά σας (AMTI) στο σημείο όπου το AMT είναι μικρότερο από τον κανονικό φόρο.

Πως δουλεύει

Το AMT είναι μια εναλλακτική μέθοδος υπολογισμού του φόρου εισοδήματος που λειτουργεί παράλληλα με το κανονικό φορολογικό σύστημα. Σύμφωνα με το κανονικό σύστημα, το φορολογητέο εισόδημα οδηγεί σε μεγάλο βαθμό σε ποια φορολογική κατηγορία εμπίπτει. Θα ονομάσω αυτό το "τακτικό φορολογητέο εισόδημα" (RTI). Με το AMT, ορισμένα είδη εισοδήματος, απαλλαγές και αναλυτικές παρακρατήσεις επηρεάζουν επίσης το ποσό του φορολογητέου σας εισοδήματος. Πρέπει να υπολογίσετε τόσο την RTI σας όσο και την AMTI για να καθορίσετε τη φορολογική σας υποχρέωση σε κάθε σύστημα. Στη συνέχεια πληρώνετε όποια είναι υψηλότερη.

Για να βρείτε το AMTI σας, υπολογίστε το RTI σας και στη συνέχεια προσθέστε ορισμένα είδη εσόδων που κανονικά δεν περιλαμβάνονται. Παραδείγματα περιλαμβάνουν τα έσοδα από την άσκηση δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών, απαλλασσομένους από φόρους τόκοι σε ομόλογα βιομηχανικών εσόδων - ένα συγκεκριμένο είδος δημοσίου ομολόγου - και απόσβεση. Μπορείτε επίσης να προσθέσετε κάποιες εκπτώσεις, όπως φόροι ιδιοκτησίας, φόροι εισοδήματος, απόσβεση και τόκοι από δάνεια εγχώριας δικαιοσύνης. Τέλος, ενώ εξακολουθούν να επιτρέπονται μειώσεις για ιατρικά έξοδα, το κατώτατο όριο για την απαίτηση της έκπτωσης βάσει του AMT είναι υψηλότερο από το όριο για το RTI. Έτσι, κάτω από το AMT, λιγότερα από τα ιατρικά σας έξοδα θα εκπέσουν.

Όλα τα παραπάνω είναι παραδείγματα αντικειμένων προτίμησης AMT. Όσο μεγαλύτερος είναι ο αριθμός και το ύψος των στοιχείων προτίμησης που έχετε σε σχέση με το εισόδημά σας, τόσο πιο πιθανό είναι να πληγεί από το AMT.

Το Investmentmatome είναι ένα δωρεάν εργαλείο για να βρείτε τις καλύτερες πιστωτικές κάρτες, τις τιμές cd, τις αποταμιεύσεις, τους λογαριασμούς ελέγχου, τις υποτροφίες, την υγειονομική περίθαλψη και τις αεροπορικές εταιρείες. Ξεκινήστε εδώ για να μεγιστοποιήσετε τις ανταμοιβές σας ή να ελαχιστοποιήσετε τα επιτόκιά σας. Σύμβουλος Φωνές

Βρείτε το κατάλληλο λογισμικό φόρου

• Μην πληρώνετε για περισσότερο από ό, τι χρειάζεστε.
• Προσδιορίστε τα χαρακτηριστικά που θα σας βοηθήσουν.
• Βεβαιωθείτε ότι θα υποστηρίζεστε.

Δείτε τις συστάσεις μας

Αποφυγή του AMT

Η αποφυγή του AMT θα περιλαμβάνει είτε στρατηγικές που μειώνουν τόσο την RTI σας όσο και τις AMTI ή τις στρατηγικές σας που μειώνουν την AMTI σας σε σχέση με την RTI σας. Συζητήστε με τον σύμβουλό σας σχετικά με τα ακόλουθα:

Συνταξιοδοτικές εισφορές: Μεγιστοποιήστε τις συνεισφορές σας σε ειδικά προγράμματα συνταξιοδότησης όπως το 401 (k) σας. Οι συνεισφορές μειώνουν το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας καθώς και το φορολογητέο εισόδημά σας, ανεξάρτητα από το αν έχετε πληγεί από την AMT. Η μείωση του AGI σας μπορεί να είναι σημαντική, διότι καθώς το AGI αυξάνεται, η ικανότητά σας να χρησιμοποιείτε αναλυτικές μειώσεις μειώνεται αργά. Επίσης, οι συμβουλές για το σχέδιο μπορούν να σας βοηθήσουν να εξοικονομήσετε χρήματα για συνταξιοδότηση.

Αναβαλλόμενη αποζημίωση: Εάν η επιχείρησή σας σας προσφέρει πρόσβαση σε ένα μη αναθεωρημένο σχέδιο αναβολής αποζημίωσης - ουσιαστικά μια υπόσχεση από τον εργοδότη να διατηρηθεί στα περιουσιακά στοιχεία μέχρι ένα μελλοντικό χρονικό σημείο - ίσως θελήσετε να επιλέξετε να αναβάλλετε τα εισοδήματα στο σχέδιο. Αν αναβάλλετε την αποζημίωση, αναβάλλετε επίσης τη φορολογία για το ποσό που συνεισφέρετε στο σχέδιο, συν οποιαδήποτε αύξηση, μέχρι να αποσύρετε τα χρήματα, συνήθως όταν εγκαταλείπετε τη δουλειά σας ή συνταξιοδοτείτε. Η εκλογή για αναβολή του εισοδήματος κανονικά δεν έχει αποτέλεσμα μέχρι το επόμενο έτος, αλλά ενδέχεται να επηρεάσει τον προγραμματισμό του έτους για το τρέχον έτος. Συνεργαστείτε με τον σύμβουλό σας για να σταθμίσετε τα υπέρ και τα κατά αυτής της στρατηγικής μείωσης των εισοδημάτων.

Ανακεφαλαιωμένες μειώσεις: Ο τύπος, ο αριθμός και ο αριθμός των εκπτώσεων που λαμβάνετε είναι βασικοί παράγοντες για να καθορίσετε αν πρέπει να πληρώσετε τον ΑΜΤ ή τον κανονικό φόρο εισοδήματος. Εξετάστε την αναβολή ορισμένων αναλυτικών παρακρατήσεων εάν εμπίπετε στο AMT. Για παράδειγμα, οι κρατικοί φόροι εισοδήματος μπορεί να είναι μια αναλυτική παρακράτηση υπό κανονικό φόρο αλλά όχι βάσει του ΑΜΤ. Αν πραγματοποιείτε εκτιμώμενες πληρωμές φόρων, η πληρωμή σας για το τέταρτο τρίμηνο θα λήξει στις 15 Ιανουαρίου ή έπειτα. Αν λοιπόν αναθεωρήσετε τη φορολογική σας κατάσταση τον Δεκέμβριο και διαπιστώσετε ότι πρόκειται να εμπλακείτε στην ΑΜΤ κατά το τρέχον έτος αλλά ενδεχομένως όχι το επόμενο έτος, θα επιλέξετε να αναβάλλετε την καταβολή του κρατικού φόρου μέχρι και μετά την 1η Ιανουαρίου, αντί να το καταστήσετε φέτος.

Φιλανθρωπικές συνεισφορές: Αν φέτος είναι ένα έτος με ανώμαλα έσοδα, που σας ωθεί στο AMT, σκεφτείτε να κάνετε μια μεγαλύτερη από την κανονική δωρεά. Αυτό είναι γνωστό ως "συσσώρευση" για πολλά χρόνια φιλανθρωπικών εισφορών. Μπορείτε να δώσετε είτε απευθείας σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς είτε μέσω ενός ταμείου που παρέχει συμβουλές από δωρητές που προσφέρονται από μεσίτη ή κοινοτικό ίδρυμα. Οι δωρεές σε αυτά τα κεφάλαια είναι εκπεστέες κατά τη διάρκεια της εισφοράς και μόλις κάνετε τη δωρεά, τα χρήματα μπορούν να διανεμηθούν σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς με την πάροδο του χρόνου σύμφωνα με τις επιθυμίες σας.

Επιλογές κινήτρων: Με τα κίνητρα των δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών, γενικά δεν χρειάζεται να πληρώνετε τον κανονικό φόρο εισοδήματος για τη διαφορά μεταξύ της τιμής προτίμησης επιλογής (της τιμής άσκησης στο συμβόλαιό σας) και της τιμής της μετοχής κατά την ημερομηνία άσκησης. Αυτό είναι γνωστό ως το εμπόριο στοιχείο. Εάν έχετε ασκήσει και κρατήσει ISO κατά το τρέχον έτος και αναμένετε να υποβληθείτε στην AMT, εξετάστε το ενδεχόμενο πώλησης μέρους ή του συνόλου των αποθεμάτων πριν από το τέλος του έτους.Αν πουλάτε το απόθεμα πριν από την εκπλήρωση των καθορισμένων περιόδων συμμετοχής - τουλάχιστον δύο χρόνια από την ημερομηνία χορήγησης και τουλάχιστον ένα έτος από την ημερομηνία άσκησης - η πώληση οδηγεί σε μια απαγόρευση διάθεσης. Αυτό καθιστά το μέρος των εσόδων που αποδίδεται στο στοιχείο διαπραγματεύσεων RTI, όχι ένα στοιχείο προτίμησης AMT.

Αν πρόκειται να κάνετε μια εξουδετέρωση διάθεσης για να βοηθήσετε στη μείωση της AMT, πρέπει να το κάνετε το ίδιο έτος με την άσκηση. Μια άσκηση ενός ISO θα μπορούσε να ενεργοποιήσει τόσο την ΑΜΤ, κατά το έτος της άσκησης, όσο και ένα συνηθισμένο συμβάν φόρου εισοδήματος, εάν πωλείτε μετοχές το ημερολογιακό έτος μετά το έτος άσκησης αλλά πριν πληρώσετε τις ειδικές περιόδους συμμετοχής.

Εάν διαπιστώσετε ότι στο τέλος του τρέχοντος ημερολογιακού έτους είστε υποκείμενος στον ΑΜΤ και έχετε αποφασίσει να συνεχίσετε να κρατάτε το απόθεμα που αγοράσατε με την άσκηση ενός ISO, βεβαιωθείτε ότι έχετε αφαιρέσει αρκετά χρήματα (ιδίως να πληρώσετε το φορολογικό σας λογαριασμό ή να πληρώσετε άλλες βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις) χωρίς να χρειάζεται να πωλήσετε το απόθεμα ως απαγορευτική διάθεση.

Άλλες στρατηγικές: Θα πρέπει επίσης να αναζητήσετε άλλους τρόπους για να μειώσετε τη φορολογική σας επιβάρυνση στο AMT και στο τακτικό φορολογικό σύστημα. Για παράδειγμα, μπορείτε να επενδύσετε σε δημοτικά ομόλογα χωρίς φόρο (αλλά αποφεύγοντας τα ομόλογα βιομηχανικών εσόδων) και όχι σε φορολογητέα ομόλογα, ή μπορείτε να εγγραφείτε στο πρόωρο ιατρικό πρόγραμμα εκπτώσεων του εργοδότη σας για να μειώσετε το μισθό σας.

Μην καθυστερείτε

Γνωρίστε με τον φοροτεχνικό και οικονομικό σύμβουλό σας για να αξιολογήσετε το επίπεδο κινδύνου AMT και να βρείτε τρόπους για να το αποφύγετε ή να μειώσετε τον αντίκτυπο. Διοργανώστε ραντεβού για μια συνάντηση για τον προγραμματισμό του τέλους του έτους το Νοέμβριο ή στις αρχές Δεκεμβρίου. Μέχρι τότε, θα έχετε μια αρκετά καλή ιδέα για το τι το εισόδημά σας, οι αναλυτικές παρακρατήσεις και τα στοιχεία προτίμησης θα μοιάζουν με το έτος και τι περισσότερο μπορείτε να κάνετε πριν τελειώσει η φορολογική περίοδος.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, είναι ανώτερος σύμβουλος και επικεφαλής της συμμόρφωσης με Μωσαϊκοί χρηματοοικονομικοί εταίροι.