Είναι ένας κανόνας IRS που δηλώνει ότι τα χρήματα που λαμβάνονται από ο Ατομικός Λογαριασμός Συνταξιοδότησης πρέπει να τοποθετηθεί σε παρόμοιο λογαριασμό εάν ο κάτοχος του λογαριασμού είναι μικρότερος από 59,5 ετών

Πώς λειτουργεί (Παράδειγμα):

Ας πούμε ότι ο John Doe έχει έναν IRA που άνοιξε όταν ήταν 15. Είναι πλέον 45 ετών και θέλει να ενοποιήσει τα χρήματα με έναν άλλο IRA που άνοιξε πριν από λίγα χρόνια. Ο ίδιος κανόνας ιδιοκτησίας του IRS του επιτρέπει να το κάνει αυτό, επειδή μετακινεί χρήματα από έναν IRA σε έναν IRA. Εάν μετακινήσει τα χρήματα από έναν ΙΡΑ σε ένα λογαριασμό διαπραγμάτευσης ή ένα Πιστοποιητικό Κατάθεσης, για παράδειγμα, θα παραβίαζε τον ίδιο κανόνα ιδιοκτησίας. Αν ο αρχικός IRA κατείχε, για παράδειγμα, μόνο μετοχές της εταιρίας XYZ και η μετακίνηση των κεφαλαίων αποφασίζει να πουλήσει τις μετοχές και να βάλει μόνο τα έσοδα από τα μετρητά στο νέο IRA, θα παραβίαζε τον ίδιο κανόνα ιδιοκτησίας επειδή δεν μετέφερε τις μετοχές από τον αρχικό IRA στο νέο IRA.: Η παραβίαση του ίδιου κανόνα ιδιοκτησίας δεν είναι παράνομη, παρά μόνο μια τεράστια φορολογική κύρωση εάν ο κάτοχος του λογαριασμού είναι μικρότερος από 59,5 ετών (αυτή είναι η ηλικία κατά την οποία μπορείτε να αποσύρετε τα κεφάλαια του IRA για χρήση στη συνταξιοδότηση). Συγκεκριμένα, οποιαδήποτε χρηματικά ποσά του IRA που παραβιάζουν τον ίδιο κανόνα ιδιοκτησίας υπόκεινται στον συνήθη φόρο εισοδήματος συν μια ποινή 10%.