Αντικατάσταση των αξιολογήσεων επιστροφής (SFRs) και τι να κάνουν γι 'αυτούς

Με τον Michael Rude, εγγεγραμμένο πράκτορα

Μάθετε περισσότερα για τον Michael στον ιστότοπό μας Ρωτήστε έναν σύμβουλο

Αν δεν καταθέσετε φορολογικές δηλώσεις με την Υπηρεσία Εσωτερικών Φορολογικών Υπηρεσιών και την αρμόδια κρατική φορολογική υπηρεσία (σε κράτη που έχουν φόρο εισοδήματος), μπορεί να υποβληθεί σε διαδικασία από την IRS ή / και από την κρατική φορολογική αρχή να υποβάλει φορολογική δήλωση εκ μέρους σου. Αν αγνοήσετε την κατάσταση, η φορολογική υπηρεσία θα αξιολογήσει τον φόρο και στη συνέχεια θα εισπράξει.

Αυτή η διαδικασία αναφέρεται ως Αναπληρωτής Επιστροφής ή SFR. Το IRS χρησιμοποιεί μια ποικιλία μεθόδων για να καθορίσει εάν η αξιολόγηση SFR είναι κατάλληλη. Τα συστήματα ηλεκτρονικών υπολογιστών IRS υπολογίζουν αν υπάρχει επαρκές εισόδημα που αναφέρεται σε διάφορα απαιτούμενα έγγραφα, όπως W-2s, 1099-MISC, 1099-INT κ.ο.κ. και ο υπολογισμός του φόρου βασίζεται στο αναγραφόμενο εισόδημά σας μείον τυχόν παρακρατηθέντες φόρους. Εάν ο υπολογισμός καταλήξει σε οφειλόμενο ποσό φόρου, το IRS θα αποστέλλει ειδοποιήσεις με τις οποίες ζητείται η υποβολή της φορολογικής δήλωσης.

Εάν δεν απαντήσετε, το IRS θα προχωρήσει με μια προτεινόμενη αξιολόγηση SFR.

Το IRS μπορεί να χρησιμοποιήσει πρόσθετες μεθόδους για να επιτύχει ένα οφειλόμενο ποσό φόρου, συμπεριλαμβανομένων των ερευνών που διεξάγονται από αξιωματούχους εσόδων του IRS, πράκτορες εσόδων και από ειδικούς πράκτορες σε περιπτώσεις ποινικών υποθέσεων. Τα κλητευόμενα τραπεζικά αρχεία και οι πληροφορίες που συλλέγονται από τρίτους είναι κοινές πηγές πληροφοριών που χρησιμοποιούνται ως βάση για τις εκτιμήσεις της SFR σε αυτές τις έρευνες.

Κατά την εκτίμηση του φόρου, η IRS θα ειδοποιήσει την αρμόδια φορολογική υπηρεσία του κράτους. Αυτό συνήθως οδηγεί στην κρατική υπηρεσία που αξιολογεί την εκτίμηση SFR για τους κρατικούς φόρους, αν ο φορολογούμενος δεν έχει καταθέσει δήλωση φορολογίας εισοδήματος. Μόλις αξιολογηθεί ο φόρος, ο φορολογικός οργανισμός προχωρά στη συλλογή των εκτιμώμενων υποχρεώσεων.

Μελέτη περίπτωσης: αδυναμία υποβολής

Είχα έναν πελάτη που δεν υπέβαλε πρωτότυπη φορολογική δήλωση για το 2006 και αυτός και ο πρώην σύζυγός του είχαν πουλήσει την προσωπική τους κατοικία εκείνο το έτος, με αποτέλεσμα να μην υπάρξει φορολογητέο κέρδος. Ωστόσο, επειδή δεν υπέβαλαν φορολογική δήλωση για το συγκεκριμένο έτος, η IRS ολοκλήρωσε μια αξιολόγηση SFR με βάση τα έσοδα από την πώληση της κατοικίας.

Η IRS αξιολόγησε φόρους, ποινές και τόκους, συνολικού ύψους άνω των 349.000 δολαρίων, και έπειτα διατήρησε τις φορολογικές επιστροφές του πελάτη για το 2011 και το 2012, συνολικού ύψους άνω των 34.000 δολαρίων, για να υποβάλει αίτηση για την αξιολόγηση της SFR.

Ολοκληρώθηκα την αρχική φορολογική δήλωση για το έτος 2006, την κατέθεσα στο IRS και συνέχισα να προσαρμόζω ανάλογα την εκτίμηση SFR. Στη συνέχεια υπέβαλα αίτημα για την επιστροφή των επιστροφών φόρου του πελάτη μου για το 2011 και το 2012. Αυτές οι προσπάθειες οδήγησαν τον πελάτη μου να μη χρεώσει φόρο και να λάβει τις επιστροφές του πάνω από $ 34.000.

Δεδομένου ότι οι κρατικές φορολογικές υπηρεσίες λαμβάνουν επίσης πληροφορίες εισοδήματος, μπορούν να ξεκινούν αξιολογήσεις SFR ανεξάρτητα από τις ενέργειες που αναλαμβάνει η IRS. Στην πολιτεία της Καλιφόρνια, το Franchise Tax Board (FTB) μπορεί να υπολογίσει τον φόρο με βάση μόνο τους μέσους όρους εισοδήματος ανά επάγγελμα. Το FTB διαθέτει ένα πρόγραμμα το οποίο προσδιορίζει όλους τους ανθρώπους που κατέχουν επαγγελματικές άδειες - για παράδειγμα, ακίνητα, εργολάβοι, δικηγόροι και ούτω καθεξής. Ακόμη και αν δεν υπάρχουν επαρκή έγγραφα εισοδήματος, ο FTB μπορεί να χρησιμοποιήσει το μέσο εισόδημα που δηλώνεται από το επάγγελμα και να υπολογίσει τον φόρο βάσει αυτού του ποσού, ανεξάρτητα από το πόσο μπορεί να έχει κερδίσει το άτομο.

Πού να πάτε για βοήθεια

Τι πρέπει να κάνετε εάν αποτύχετε με μια αξιολόγηση SFR; Σε πολλές περιπτώσεις, η εκτίμηση ουσιαστικά μειώνεται ή μειώνεται σε μεγάλο βαθμό με βάση την επόμενη κατάθεση της αρχικής φορολογικής δήλωσης (δηλώσεων). Ωστόσο, η προσπάθεια να επικοινωνήσετε με το αρμόδιο άτομο στο IRS ή την κρατική φορολογική υπηρεσία και, στη συνέχεια, να πλοηγηθείτε στις διάφορες διαδικασίες μπορεί να είναι ένα αποθαρρυντικό έργο για οποιονδήποτε δεν έχει γνώση των σχετικών διαδικασιών.

Εάν υποβάλατε διαδικασίες της SFR από την IRS ή / και από μια κρατική φορολογική υπηρεσία, εξετάστε το ενδεχόμενο να διατηρήσετε έναν φοροτεχνικό για να σας βοηθήσει στη διαδικασία υποβολής πρωτότυπων φορολογικών δηλώσεων, να προσαρμόσετε ανάλογα τις εκτιμήσεις της SFR και να αποτρέψετε ή να σταματήσετε τις ενέργειες επιβολής της φορολογικής υπηρεσίας.

Ωστόσο, έχετε υπόψη σας ότι δεν επιτρέπεται σε όλους όσοι «συντάκτες» επιτρέπεται να σας εκπροσωπούν ενώπιον του IRS σε θέματα συλλογής. Η πρακτική πριν από την IRS σε θέματα συλλογής περιορίζεται στους εγγεγραμμένους πράκτορες (ΕΑ), τους CPA και τους δικηγόρους. Πολλοί από αυτούς τους επαγγελματίες, ωστόσο, δεν ειδικεύονται σε θέματα συλλογής. Βρείτε έναν φοροτεχνικό που ειδικεύεται σε συλλογές για να σας βοηθήσει με πλήρη φορολογική επίλυση.