Ομοιογενές νόμο για δώρα σε ανηλίκους (UGMA) Ορισμός και παράδειγμα

Τι είναι:

(UGMA) είναι ένα σύνολο κανόνων βάσει των οποίων οι ενήλικες μπορούν να δίνουν χρήματα σε ανήλικο μέσω λογαριασμού θεματοφυλακής στο όνομα του ανήλικου. Σε ορισμένες πολιτείες, το UGMA έχει αντικατασταθεί από το νόμο Uniform Transfers to Minors Act (UTMA). Πώς λειτουργεί (παράδειγμα):

Για παράδειγμα, υποθέστε ότι μια γιαγιά θέλει να δώσει 10.000 δολάρια στην εγγονή της. Κάτω από το UGMA, μπορεί να δημιουργήσει λογαριασμό στο όνομα του παιδιού (χωρίς να χρειαστεί να δημιουργήσει ένα trust) στο οποίο να μπορεί να καταθέσει τα 10.000 δολάρια. Ο λογαριασμός πρέπει να έχει θεματοφύλακα (ο δωρητής μπορεί να είναι ο θεματοφύλακας) ο οποίος έχει την ευθύνη να διαχειρίζεται τα περιουσιακά στοιχεία για λογαριασμό του ανηλίκου. Το ενεργητικό του λογαριασμού είναι το νομικό περιουσιακό στοιχείο του ανηλίκου και λαμβάνει αυτόματη πρόσβαση σε αυτά τα κεφάλαια όταν φθάνει σε κάποια ηλικία (συνήθως 18 έως 25 ετών, ανάλογα με το κράτος).

Επειδή οι θεματοφύλακες διατηρούν τον έλεγχο των περιουσιακών στοιχείων Το UGMA είναι μια ιδανική προσέγγιση για χρήση όταν η ανώτερη γενιά δεν είναι έτοιμη να μεταφέρει τον έλεγχο στη νεότερη γενιά.

[Κάντε κλικ εδώ για να διαβάσετε σχετικά με τις Οικογενειακές Συνεργασίες Οικογένειας: Ένα Έξυπνο Εργαλείο Σχεδιασμού Κτημάτων που Σας Κρατάει Έλεγχο]

Ένα σημαντικό χαρακτηριστικό αυτής της στρατηγικής είναι ότι οι μεταφορές είναι αφορολόγητες. Ωστόσο, υπάρχουν περιορισμοί στο μέγεθος των ετήσιων δώρα - τα όρια αλλάζουν κάθε χρόνο και γενικά αυξάνονται με ένα διορθωμένο από τον πληθωρισμό ποσό. Υπάρχουν επίσης όρια για τα ποσά δώρων όταν συμμετέχουν περισσότερα από ένα παιδιά ή εάν ο λογαριασμός έχει δημιουργηθεί έτσι ώστε το εισόδημα που παράγεται από τις επενδύσεις να πηγαίνει σε ένα άτομο και ο κύριος υπόχρεος να μεταβιβάζεται σε άλλο.

Γιατί αυτό έχει σημασία:

Το UGMA δημιουργεί έναν αποτελεσματικό τρόπο για τη μεταφορά σημαντικών ποσών μιας περιουσίας σε ανήλικα αφορολόγητα. Αυτό με τη σειρά του μειώνει τον οφειλόμενο φόρο ακίνητης περιουσίας στην περιουσία του δότη μετά τον θάνατό του. Εάν είστε επιτυχημένος επενδυτής, διατηρείτε περιουσιακά στοιχεία που έχουν εκτιμηθεί σημαντικά από την ημέρα που αγοράστηκαν αρχικά. Όταν ήρθε η ώρα να πουλήσουν ή να μεταβιβάσουν τα περιουσιακά στοιχεία, ο φόρος μπορεί να είναι αρκετά οδυνηρός. Μια UGMA σας επιτρέπει να μεταφέρετε ένα υψηλά εκτιμώμενο περιουσιακό στοιχείο χωρίς να πληρώνετε κεφαλαιουχικά κέρδη, φόρους δωρεάς ή περιουσίας.

Κάτω από UGMA, μπορεί να μεταφερθεί σχεδόν οποιαδήποτε κατηγορία περιουσιακού στοιχείου: μετοχές, ομόλογα, ακίνητα, συλλεκτικά κλπ. μπορείτε να μεταβιβάσετε την ιδιοκτησία των περιουσιακών σας στοιχείων στους κληρονόμους σας χωρίς να παραβλέψετε τον έλεγχο των περιουσιακών στοιχείων.

Υπάρχουν πολλοί λόγοι που δεν έχουν σχέση με τους φόρους για την εξέταση ενός UGMA, καθιστώντας το κατάλληλο εργαλείο για πολλούς επενδυτές. Η ενοποίηση των οικογενειακών περιουσιακών στοιχείων μπορεί να συμβάλει στην απλοποίηση της διαρκούς διαχείρισης και της τελικής μεταφοράς προς τις μελλοντικές γενιές. Αντί να χορηγούν συγκεκριμένα περιουσιακά στοιχεία σε ετήσια βάση, τα στοιχεία ενεργητικού σε UGMA μεταφέρονται, πράγμα που οδηγεί σε μια απλοποιημένη και συνεπή προσέγγιση των δωρεών.

Υπάρχουν ορισμένοι κίνδυνοι. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι λόγω του UGMA, οι ανήλικοι μπορούν να κατέχουν τίτλους με δικά τους ονόματα, αλλά οι θεματοφύλακες του λογαριασμού είναι υπεύθυνοι για τη διαχείριση των κονδυλίων με σύνεση (δηλ. Δεν λαμβάνουν αδικαιολόγητο κίνδυνο με τις επενδύσεις) και μπορούν να εναχθούν για παραβίαση της εμπιστευτικής ευθύνης σε περίπτωση κακοδιαχείρισης του λογαριασμού.

Είναι επίσης σημαντικό να σημειωθεί ότι τα χρήματα στους λογαριασμούς της UGMA σχεδόν πάντα μειώνουν την επιλεξιμότητα των ανήλικων για οικονομικά δικαιώματα. Σε κάθε περίπτωση, η διανομή χρημάτων σε ανηλίκους μπορεί να είναι περίπλοκη και είναι καλή ιδέα συμβουλευτείτε έναν εξειδικευμένο φοροτεχνικό πριν προχωρήσετε.