Ορισμός Βάσης Κόστος & Παράδειγμα
Η ΙστοÏία Του ΖοÏμπά (Zormpas' Story)
Πίνακας περιεχομένων:
Τι είναι:
Βάση κόστους αναφέρεται στην αρχική τιμή ενός περιουσιακού στοιχείου. Η βάση κόστους ονομάζεται μερικές φορές ως φορολογική βάση.
Πώς λειτουργεί (Παράδειγμα):
Ας υποθέσουμε ότι αγοράζετε 100 μετοχές της εταιρείας XYZ Company για $ 5 ανά μετοχή και πληρώνετε μια προμήθεια $ 10 για την αγορά. Η βάση κόστους σας θα είναι:
(100 x $ 5) + $ 10 = 510
Τα έσοδα που πραγματοποιούνται από το περιουσιακό στοιχείο, συμπεριλαμβανομένων των μερισμάτων και των διανομών κεφαλαίων (ακόμη και αν επανεπενδύονται αντί να λαμβάνονται σε μετρητά) αύξηση της βάσης κόστους. Έτσι, στο παραπάνω παράδειγμα, εάν το απόθεμά σας πληρώσει ένα μέρισμα $ 1 ανά μετοχή κάθε χρόνο για τρία χρόνια, η βάση σας θα αυξηθεί σε:
$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810
Τα χρήματα που δαπανώνται για τη βελτίωση ενός περιουσιακού στοιχείου (όπως ορισμένες βελτιώσεις στο σπίτι) προστίθενται στη βάση κόστους του στοιχείου ενεργητικού και η απόσβεση του περιουσιακού στοιχείου αφαιρείται από τη βάση κόστους
Γιατί αυτό έχει σημασία:
> βάση κόστους καθίσταται πολύ σημαντική όταν ο ιδιοκτήτης πωλεί το περιουσιακό στοιχείο. Η διαφορά μεταξύ της τιμής πώλησης και της βάσης κόστους καλείται κέρδος κεφαλαίου (εάν η τιμή πώλησης είναι υψηλότερη από τη βάση κόστους) ή μια απώλεια κεφαλαίου (εάν η τιμή πώλησης είναι χαμηλότερη από τη βάση κόστους). Τα κεφαλαιακά κέρδη γενικά φορολογούνται μόνο όταν ο επενδυτής πωλεί το περιουσιακό στοιχείο. Οι πραγματοποιηθείσες ζημίες μπορούν συχνά να αντισταθμίσουν αυτά τα κέρδη και έτσι να μειώσουν τους πιθανούς φόρους κεφαλαίου-κέρδους του επενδυτή. Το χρονικό διάστημα που κρατείται το περιουσιακό στοιχείο, μεταξύ άλλων, καθορίζει τη φορολογική επίδραση του κέρδους ή της ζημίας. Οι μεταβολές των φορολογικών συντελεστών μπορούν επίσης να επηρεάσουν την ανησυχία του επενδυτή σχετικά με το κόστος.
Η βάση κόστους ενός στοιχείου βασίζεται συνήθως στην αρχική του τιμή αγοράς, αλλά μερικές φορές οι άνθρωποι κληρονομούν τα περιουσιακά στοιχεία αντί να τα αγοράζουν. Σε αυτές τις περιπτώσεις, η βάση κόστους του περιουσιακού στοιχείου γίνεται η αξία του περιουσιακού στοιχείου κατά τη στιγμή που ο επενδυτής το κληρονομεί (αυτό ονομάζεται βαθμίδα στη βάση).
Συχνά, οι επενδυτές συσσωρεύουν μετοχές της ίδιας αποθεμάτων σε διαφορετικές τιμές με την πάροδο του χρόνου. Εξαιτίας αυτού, όταν ο επενδυτής πωλεί μερικές μετοχές, πρέπει να προσδιορίσει ποιες μετοχές από το απόθεμα πωλήθηκαν για να υπολογίσουν τα κέρδη ή τις ζημίες κεφαλαίου. Σε γενικές γραμμές, οι επενδυτές θέλουν να ελαχιστοποιήσουν τα φορολογητέα κέρδη, πωλώντας πρώτα τις μετοχές με το υψηλότερο κόστος. Ωστόσο, αν ο επενδυτής δεν μπορεί να προσδιορίσει ποιες μετοχές είναι οι οποίες, το IRS απαιτεί τη χρήση της μεθόδου FIFO (First-In-Out-Out), που σημαίνει ότι ο επενδυτής πρέπει να υποθέσει ότι αρχικά πωλεί τις μετοχές που κατέχουν τη μεγαλύτερη διάρκεια. Αυτές οι παλαιότερες μετοχές μπορεί να μην έχουν τη βάση του υψηλότερου κόστους του αποθέματος των μετοχών του επενδυτή και έτσι η μέθοδος θα μπορούσε να αυξήσει τον φόρο του επενδυτή.