Εισόδημα μετάβασης: Μπορείτε να πάρετε τη νέα φορολογική έκπτωση;
Bible (PE) NT 12: Î Ï?ος Κολοσσαεις (Colossians)
Πίνακας περιεχομένων:
- Πρέπει να έχετε μια επιχείρηση pass-through
- Πρέπει να έχετε «εξειδικευμένο επιχειρηματικό εισόδημα»
- Το επίπεδο του εισοδήματος σας έχει σημασία
- Εάν υπερβείτε το όριο εισοδήματος
- Δοκιμές για τις επιχειρήσεις πέραν του εισοδήματος
- Πώς λειτουργεί η έκπτωση
- Κανόνες σε ροή
- Τι έπεται?
- Βλέπω τι φορολογικό λογισμικό μπορεί να λειτουργήσει για εσάς
- Παίρνω μια εκτίμηση του ποσού του φόρου που οφείλετε
- Μαθαίνω όλα σχετικά με τους νέους φορολογικούς κανόνες
Η αναθεώρηση του φόρου του προηγούμενου έτους δημιούργησε μια νέα έκπτωση 20% για τους ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων και τους αυτοαπασχολούμενους - αλλά ακριβώς ποιος θα μπορούσε να τύχει αυτής, παρέμεινε κάτι μυστήριο.
Τα πράγματα έχουν καταστεί λίγο πιο ξεκάθαρα τους μήνες από τότε που τέθηκε σε ισχύ ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης τον Δεκέμβριο του 2017. Εάν το συνολικό φορολογητέο εισόδημά σας είναι κάτω από ένα ορισμένο όριο, γενικά είστε καλό να πάτε. Οι κανόνες εκεί είναι αρκετά απλοί. Αλλά εάν είστε πάνω από αυτό το όριο, υπάρχουν 184 σελίδες περίπλοκων κανόνων IRS που καθορίζουν αν η επιχείρησή σας πληροί τις προϋποθέσεις και αν έχετε πλήρη ή μερική έκπτωση ή καθόλου.
Εδώ είναι τι πρέπει να ξέρετε:
Πρέπει να έχετε μια επιχείρηση pass-through
Αυτή η έκπτωση ισχύει για ανθρώπους που έχουν "εισοδήματα μετάβασης" - αυτό είναι το επιχειρηματικό εισόδημα που αναφέρετε στην προσωπική σας φορολογική δήλωση.
Οι αναγνωρισμένες οντότητες pass-through περιλαμβάνουν:
- Ατομική ιδιοκτησία.
- Συνεργασίες.
- S εταιρείες.
- Εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (LLC).
Πρέπει να έχετε «εξειδικευμένο επιχειρηματικό εισόδημα»
Η έκπτωση ισχύει για το τι ο νέος φορολογικός νόμος ορίζει ως «επαγγελματικό εισόδημα» ή το QBI και το οποίο ορίζεται ως «το καθαρό ποσό ειδικών εσόδων, κερδών, εκπτώσεων και ζημιών σε σχέση με οποιοδήποτε εμπόριο ή επιχείρηση»., αυτό σημαίνει καθαρό κέρδος της επιχείρησής σας.
Αλλά σημαίνει επίσης ότι δεν πληρούν όλα τα επιχειρηματικά έσοδα. Το QBI αποκλείει:
- Κεφαλαιακά κέρδη ή ζημίες.
- Μερίσματα.
- Έσοδα από τόκους.
- Έσοδα που αποκτήθηκαν εκτός των ΗΠΑ
- Ορισμένες μισθολογικές και εγγυημένες πληρωμές σε εταίρους και μετόχους.
Το επίπεδο του εισοδήματος σας έχει σημασία
Εάν το συνολικό φορολογητέο εισόδημά σας - δηλαδή όχι μόνο το εισόδημα από την επιχείρησή σας αλλά και άλλα έσοδα - για το 2018 είναι ίσο ή μικρότερο από $ 157.500 για μεμονωμένους αρχειοθέτες ή $ 315.000 για αρχειοθέτες, τότε πιθανότατα μπορείτε να βοηθήσετε τον εαυτό σας στην έκπτωση 20% επιχειρηματικό εισόδημα.
Για τους φορολογούμενους κάτω από το όριο εισοδήματος, το δικαίωμα για έκπτωση είναι «αρκετά εύκολο».
Jacob Kuebler, ιδιοκτήτης του Bluestem Financial Advisors"Για τους φορολογούμενους, είναι πραγματικά εύκολο", λέει ο Jacob Kuebler, πιστοποιημένος οικονομικός προγραμματιστής και ιδιοκτήτης της Bluestem Financial Advisors στην Champaign του Illinois.
↓ Πηγαίνετε κάτω για να μάθετε πώς λειτουργεί η έκπτωση
Αλλά αν το εισόδημά σας είναι πάνω από αυτά τα όρια, τώρα είναι η ώρα να φτάσετε για ένα μπουκάλι ασπιρίνη.
Εδώ γιατί: Πάνω από αυτά τα όρια εισοδήματος, η ικανότητά σας να διεκδικήσετε την παρακράτηση μετάδοσης εξαρτάται από την ακριβή φύση της επιχείρησής σας. Και ακόμα κι αν η επιχείρησή σας πληροί τις προϋποθέσεις, υπάρχει η πιθανότητα να μην απολαμβάνετε το πλήρες φορολογικό διάλειμμα 20%, καθώς η μείωση αφαιρείται για ορισμένες επιχειρήσεις.
"Μόλις αρχίσετε να εισέρχεστε σε αυτά τα υψηλότερα εισοδήματα, θα πρέπει να αρχίσετε να σκέφτεστε περισσότερα για τη φύση της επιχείρησής σας", λέει ο Kuebler.
Εάν υπερβείτε το όριο εισοδήματος
Εάν υπερβείτε το όριο των $ 157.500 (ή $ 315.000 για τα κοινά αρχεία καταχώρισης), υπάρχουν μερικές δοκιμασίες που καθορίζουν αν δικαιούστε την έκπτωση. Μια τέτοια δοκιμασία είναι η εξής: Είναι η επιχείρησή σας "καθορισμένο εμπόριο υπηρεσιών ή επιχείρηση";
Εάν είστε γιατρός, δικηγόρος, σύμβουλος, ηθοποιός, χρηματοοικονομικός σχεδιαστής - και ο κατάλογος συνεχίζεται - τότε η επιχείρησή σας θεωρείται ως "καθορισμένο εμπόριο υπηρεσιών ή επιχείρηση" και πολλοί υψηλόμισθοι σε αυτούς τους τομείς δεν θα δικαιούνται αυτό το φόρο διότι εξαφανίζεται μόλις φτάσετε το συνολικό φορολογητέο εισόδημα το 2018, αν είστε ανύπαντρες και $ 415.000 εάν είστε παντρεμένοι αρχειοθετημένοι από κοινού.
"Είναι ευκολότερο για τις επιχειρήσεις εκτός υπηρεσίας να πληρούν τις προϋποθέσεις", λέει ο Tim Steffen, διευθυντής προηγμένου σχεδιασμού στην Baird, μια εταιρεία παροχής χρηματοοικονομικών υπηρεσιών. "Με μια επιχείρηση υπηρεσιών, μπορεί να χάσετε την πρόσβαση στην έκπτωση μόνο λόγω της φύσης του τι κάνετε".
Δοκιμές για τις επιχειρήσεις πέραν του εισοδήματος
Εάν η επιχείρησή σας είναι "καθορισμένο εμπόριο υπηρεσιών ή επιχείρηση" και το εισόδημά σας είναι από $ 157.500 έως $ 207.500 (single filers) ή από $ 315.000 έως $ 415.000 (αρθρογράφοι), υπάρχουν ορισμένες δοκιμές για να προσδιορίσετε αν μπορείτε να διεκδικήσετε την έκπτωση. Έτσι, αν θα μειωθεί.
Το ίδιο ισχύει και αν έχετε μια επιχείρηση με εισοδήματα που δεν είναι "καθορισμένο εμπόριο ή επιχείρηση" και το φορολογητέο εισόδημά σας ξεπερνά τα 157.500 δολάρια (single filers) ή 315.000 δολάρια (κοινά αρχεία): Υπάρχουν δοκιμές που καθορίζουν πόσα μπορείτε να διεκδικήσετε την αφαίρεση.
Συγκεκριμένα, το ποσό της έκπτωσής σας βασίζεται σε έναν υπολογισμό που συνδέεται με το ποσό των μισθών που πληρώσατε στους υπαλλήλους (συμπεριλαμβανομένου και εσάς), καθώς και την αξία του ακινήτου που κατέχει η επιχείρηση.
Όσο υψηλότεροι είναι αυτοί οι αριθμοί, τόσο καλύτερες είναι οι πιθανότητές σας να είστε κατάλληλοι για την έκπτωση.
Αλλά γίνεται περίπλοκη και γρήγορα. Έτσι, αν η φορολογική σας κατάσταση πέσει σε αυτόν τον τομέα, τώρα ίσως είναι μια καλή στιγμή για να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό. Ή ελέγξτε τους κανονισμούς IRS για περισσότερες λεπτομέρειες.
Υπάρχουν αρκετά περίπλοκα ζητήματα που μπορεί να θέλετε να συζητήσετε με τον φορολογικό σας σύμβουλο αντί να προσπαθήσετε να υπολογίσετε μόνοι σας την έκπτωση ", λέει ο Mark Luscombe, κύριος αναλυτής της Wolters Kluwer Tax & Accounting.
Πώς λειτουργεί η έκπτωση
Υπάρχουν μερικές από τις πτυχές της νέας έκπτωσης που πρέπει να έχετε κατά νου:
1. Υπάρχουν δύο αριθμοί 20%. Η έκπτωση ανέρχεται στο 20% του φορολογητέου εισοδήματος των επιχειρήσεων. Αλλά είναι επίσης αλήθεια ότι όταν ζητάτε αυτή τη μετακύλιση, δεν μπορεί να προσθέσει πάνω από το 20% του συνολικού φορολογητέου εισοδήματός σας.
Δείτε πώς λειτουργεί: Κατανοείτε τα έσοδα και τις δαπάνες της επιχείρησής σας στο Πρόγραμμα Γ, όπως συνήθως. Και υπολογίζετε το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας στο έντυπο 1040, όπως συνήθως.Μόνο μετά από αυτό αρχίζετε τον υπολογισμό αυτής της αφαίρεσης pass-through.
Στο έντυπο 1040, "η ειδική έκπτωση του εισοδήματος των επιχειρήσεων πηγαίνει στη Γραμμή 9, μετά το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα και ξεχωριστά από το Πρόγραμμα Γ", λέει ο Luscombe. (Μια σημείωση: Το IRS δεν έχει ακόμη δημοσιεύσει το τελικό έντυπο 1040 για το 2018, οπότε ο πραγματικός αριθμός γραμμής θα μπορούσε να αλλάξει.)
2. Μπορείτε να διεκδικήσετε αυτή την αφαίρεση ακόμη και αν δεν παραθέτετε στοιχεία. Δηλαδή, εάν χρησιμοποιήσετε την κανονική έκπτωση, αυτή η έκπτωση εξακολουθεί να είναι διαθέσιμη σε εσάς, λέει ο Luscombe. (Εδώ είναι πόση είναι η κανονική έκπτωση που αξίζει το 2018.)
Κανόνες σε ροή
Σημειώστε επίσης ότι οι κανόνες που διέπουν αυτή την έκπτωση εξακολουθούν να είναι απλώς προτεινόμενοι κανόνες. Δεν είναι ακόμα τελικά. Οι φορολογούμενοι «επιτρέπεται να βασίζονται σε αυτούς μέχρι να καταλήξουν τελικοί κανονισμοί», λέει ο Luscombe, «αλλά υπάρχουν και ορισμένα σημεία εκεί όπου το IRS ζητά πρόσθετα σχόλια».
Αυτά τα σημεία είναι πιθανότατα περισσότερο ανησυχητικά για εταιρικές σχέσεις και άλλες, πιο πολύπλοκες επιχειρηματικές δομές, παρά για ατομικούς ιδιοκτήτες.
Όποια κι αν είναι η περίπτωση, ο Steffen λέει: "Οι φορολογικές μορφές για αυτό θα είναι αρκετά περίπλοκες."
