Η «λογική αποζημίωση» μπορεί να είναι κολλητική για μια μικρή επιχείρηση

Από τον Craig Smalley

Μάθετε περισσότερα για τον Craig στην ιστοσελίδα μας Ρωτήστε έναν σύμβουλο

Η διάρθρωση της επιχείρησής σας ως εταιρίας προσφέρει ορισμένα πλεονεκτήματα - ιδιαίτερα την προστασία που αποκτάτε από την προσωπική ευθύνη για τα χρέη της επιχείρησης. Αλλά φέρνει επίσης φορολογικές επιπλοκές. Ένα από τα μεγαλύτερα περιλαμβάνει το δικό σας εισόδημα από την εταιρεία. Εάν εργάζεστε για την εταιρεία σας, πρέπει γενικά να πληρώσετε έναν μισθό ποσού που το IRS θεωρεί "εύλογη αποζημίωση".

Επιπλέον, η λογική αποζημίωση αντιμετωπίζεται διαφορετικά ανάλογα με το αν δημιουργείτε μια τακτική εταιρεία ή μια εταιρεία "Υποκατηγορία S", έναν συγκεκριμένο τύπο εταιρίας που έχει σχεδιαστεί για μικρές επιχειρήσεις.

Κυριολεκτικά εκατοντάδες υποθέσεις του Δικαστηρίου Φόρου των ΗΠΑ αντιμετωπίζουν εύλογη αποζημίωση. Με λίγα λόγια, λογική αποζημίωση είναι αυτό που θα πληρώσετε για να κάνετε την ίδια δουλειά οπουδήποτε αλλού. Για παράδειγμα, αν είστε σχεδιαστής ιστοσελίδων και οι άνθρωποι στην επιχείρησή σας πληρώνουν συνήθως 64.000 δολάρια ετησίως, τότε θα πληρώσατε τουλάχιστον $ 64.000 σε αποζημίωση (αν υποτεθεί ότι η επιχείρηση δημιούργησε αρκετά χρήματα για να το πράξει).

Μπορεί να θέλετε να αυξήσετε την αποζημίωσή σας, ωστόσο, επειδή όσο περισσότερο πληρώνετε τον εαυτό σας, τόσο περισσότερο μπορείτε να βάλετε σε σχέδια συνταξιοδότησης. Για παράδειγμα, μπορείτε να ξεκινήσετε ένα Solo 401 (k) και να φτάσετε τα $ 54.000 το χρόνο σε αυτό, αλλά μόνο με βάση την αποζημίωση σας. Αφού αντισταθμίζετε ευλόγως τον εαυτό σας, μπορείτε να λάβετε μια κατανομή του υπόλοιπου κέρδους από την εταιρεία σας. Σε αντίθεση με το μισθό που καταβάλατε ως υπάλληλος της εταιρείας, η διανομή αυτή σας καταβάλλεται ως μέτοχος.

Τι είναι «λογικό» σε μια εταιρία S

Οι εταιρείες S δεν καταβάλλουν ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Αντίθετα, όλα τα κέρδη και οι ζημίες εισρέουν στους μετόχους, οι οποίοι τις αναφέρουν στις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις. Εκεί, υπόκειται στον φόρο εισοδήματος, αλλά όχι στον φόρο αυτοαπασχόλησης. Ο φόρος αυτοαπασχόλησης είναι απλώς ένας φόρος κοινωνικής ασφάλισης και Medicare του αυτοαπασχολούμενου και στις περισσότερες περιπτώσεις είναι 15,3% του καθαρού εισοδήματος. Εάν ασκείτε μια επιχείρηση ως ατομική επιχείρηση, εν τω μεταξύ, πληρώνετε φόρο αυτοαπασχόλησης για το σύνολο του καθαρού εισοδήματός σας. Εάν συμμετέχετε σε εταιρική σχέση, πληρώνετε φόρο αυτοαπασχόλησης για οποιεσδήποτε εγγυημένες πληρωμές στον εαυτό σας, καθώς και το μερίδιό σας στο καθαρό εισόδημα από την επιχείρηση.

Η φορολόγηση ως εταιρία S φαίνεται να εξαλείφει τον φόρο αυτοαπασχόλησης. Ωστόσο, αν εργάζεστε για την εταιρεία S σας, θα πρέπει να πληρώσετε τον εαυτό σας εύλογη αποζημίωση. Για παράδειγμα, εάν η εταιρεία σας αποκομίσει κέρδος 100.000 δολαρίων, οι άνθρωποι στη δουλειά σας καταβάλλουν κατά μέσο όρο 64.000 δολάρια, και πληρώνετε μόνοι σας μισθό μόνο 20.000 δολαρίων και παίρνετε το υπόλοιπο ως διανομή κερδών, τότε δεν αποζημιώνετε εύλογα σύ ο ίδιος.

Το αποτέλεσμα σε μια εταιρεία C

Σε μια παραδοσιακή εταιρεία, γνωστή ως εταιρεία C, η εύλογη αποζημίωση είναι τελείως διαφορετική. Οι εταιρείες C καταβάλλουν ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος για τα κέρδη τους. Αν εσείς, ως ιδιοκτήτης, παίρνετε διανομές εταιρικών κερδών, πληρώνετε φόρο και σε αυτούς, στην προσωπική σας φορολογική δήλωση. Αυτό είναι γνωστό ως διπλή φορολογία.

Παρόλο που μια εταιρεία C καταβάλλει φόρους ενώ ένα "S-corp" δεν έχει, υπάρχουν στιγμές που έχει νόημα να λειτουργήσει ως εταιρεία C. Για παράδειγμα, η υψηλότερη προσωπική φορολογική κατηγορία είναι 39,6%. Εάν είστε στο φορολογικό σκέλος του 39,6%, ίσως είστε καλύτερα να λειτουργείτε ως εταιρία C, επειδή η υψηλότερη φορολογική κλίμακα είναι 35%.

Πρόσθετες εκτιμήσεις

Σε ένα S-corp, πληρώνοντας τον εαυτό σας πολύ λίγα σε μισθό είναι κακό πράγμα, επειδή το IRS μπορεί να το δει ως μια προσπάθεια να παγώσουν τους φόρους αυτοαπασχόλησης. Σε μια εταιρεία C, αντίθετα, πληρώνετε τον εαυτό σας πάρα πολύ σε μισθό μπορεί να είναι κακό. Ο μισθός είναι μια παρακράτηση έναντι του εταιρικού εισοδήματος, οπότε το IRS θα μπορούσε να πει ότι προσπαθείτε να αποφύγετε τους φόρους εισοδήματος εταιρειών πληρώνοντας τον εαυτό σας ένα μεγάλο μισθό. Χρησιμοποιώντας την ίδια κατάσταση όπως και πριν, αν είστε στην επιχείρηση σχεδιασμού ιστοσελίδων, θα εξακολουθείτε να πληρώνετε τον εαυτό σας μισθό 64.000 δολαρίων. Μπορείτε είτε να πληρώσετε τον εαυτό σας το υπόλοιπο κέρδος σε μια διανομή είτε να το αφήσετε στην επιχείρηση ως αδιανέμητα κέρδη.

Ένα πιθανό πρόβλημα με την αποχώρηση των χρημάτων από την εταιρεία είναι ότι υπάρχει επίσης ένας "συσσωρευμένος φόρος εισοδήματος" για τις εταιρείες C - ένα πρόστιμο που επιβάλλεται στις εταιρείες που πιστεύει ότι το IRS κρατά κέρδη για να αποφύγει να πληρώσει τους μετόχους τους φορολογητέα μερίσματα. Είναι πολύ εξυπνότερος ο φορολογικός σχεδιασμός για να πληρώσετε λιγότερο από ένα μισθό σε μια εταιρεία C από ό, τι σε μια εταιρεία S. Τα χρήματα που λαμβάνετε σε μισθό από εταιρεία C θα φορολογούνται με υψηλότερο συντελεστή από τα μερίσματα από την εταιρεία, τα οποία για τους περισσότερους ανθρώπους φορολογούνται σε όχι περισσότερο από 15%.

Όπως μπορείτε να δείτε, η εύλογη αποζημίωση είναι διαφορετική ανάλογα με το αν λειτουργείτε ως εταιρεία S ή εταιρεία C. Πριν αποφασίσετε ποιο είδος επιχείρησης θα πρέπει να είστε, μιλήστε με έναν φορολογικό λογιστή.

Εικόνα μέσω iStock.