Step-Up Basis Ορισμός και Παράδειγμα

Τι είναι:

Πώς λειτουργεί (Παράδειγμα): Ας υποθέσουμε ότι ο θείος σας αγόρασε 100 μετοχές της Disney το 1970 για $ 1 ανά μετοχή. Αυτό το $ 1 ανά μετοχή είναι το αρχικό κόστος του θείου σας, ή βάση, στο απόθεμα. Κρέμεται στις μετοχές για το υπόλοιπο της ζωής του. Όταν πεθαίνει, αφήνει τις μετοχές σε εσάς, όταν αξίζουν 50 δολάρια ανά μετοχή.

Τώρα ίσως νομίζετε ότι πρέπει να πληρώσετε φόρους υπεραξίας για τη διαφορά μεταξύ $ 50 ανά μετοχή και $ 1 ανά μετοχή. ένα σημαντικό φορολογικό νομοσχέδιο. Αλλά σε αυτή την κατάσταση, και σύμφωνα με τον ισχύοντα φορολογικό νόμο, έχετε στην πραγματικότητα ένα βήμα προς τα πάνω. Αυτό σημαίνει ότι για φορολογικούς σκοπούς, η IRS ισχυρίζεται ότι το αρχικό κόστος των μετοχών είναι τώρα $ 50 παρά $ 1.

Ας υποθέσουμε ότι διατηρείτε αυτές τις μετοχές της Disney για άλλα πέντε χρόνια και στη συνέχεια αποφασίζετε να τις πωλήσετε στα 75 δολάρια ανά μετοχή. Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών σας βασίζεται στη διαφορά μεταξύ $ 75 και $ 50, όχι η διαφορά μεταξύ $ 75 και $ 1. Σε ένα ποσοστό φόρου κεφαλαιουχικών κερδών 15%, εδώ είναι η αποταμίευση:

Στις 100 μετοχές, η διαφορά στον φόρο είναι $ 1.110 - $ 375 ή $ 735!

Γιατί Σημαίνει:

επειδή μειώνουν τους φόρους. Για τους ανθρώπους που κληρονομούν επενδύσεις, οι εντατικοποιήσεις συχνά σημαίνουν ότι μπορούν να πουλήσουν τις επενδύσεις αυτές αμέσως και να πληρώσουν ελάχιστο ή καθόλου φόρο εισοδήματος. Στο παράδειγμά μας, αυτό θα σήμαινε ότι θα χρωστάκατε τον φόρο ύψους 1.110 δολ. Και όχι τον φορολογικό λογαριασμό ύψους $ 375.

Η κατανόηση και ο υπολογισμός της αξίας μιας αύξησης σε βάση προϋποθέτει την γνώση της αρχικής βάσης μιας επένδυσης. Η αρχική φορολογική βάση μιας επένδυσης είναι συχνά θέμα καλής τήρησης αρχείων. Στις περισσότερες περιπτώσεις, το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα του επενδυτή θα έχει αρχεία του αρχικού σκοπού, αλλά εάν ο επενδυτής έχει αλλάξει ιδρύματα ή έχει μεταφέρει περιουσιακά στοιχεία σε άλλους λογαριασμούς, η βάση κόστους μπορεί να είναι δύσκολο να εντοπιστεί.