Ορισμός & Παράδειγμα Οφρικής Φορολογίας

Τι είναι:

Μια φορολογική ομπρέλα είναι ένα αρνητικό κέρδος που μειώνει τη φορολογική υποχρέωση μιας εταιρείας. Συνήθως συμβαίνει όταν οι φορολογικές εκπτώσεις μιας εταιρείας υπερβαίνουν το φορολογητέο εισόδημά της (συχνά επειδή τα έξοδα υπερέβησαν τα έσοδα, καθιστώντας την εταιρεία ασύμφορη).

Πώς λειτουργεί (Παράδειγμα):

Ομπρέλες φόρου μειώνουν τις μελλοντικές φορολογικές πληρωμές. Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι η εταιρεία XYZ έχει φορολογητέο εισόδημα 1 εκατομμυρίου δολαρίων, αλλά δαπάνες ύψους 1,3 εκατομμυρίων δολαρίων. Η καθαρή λειτουργική ζημιά της είναι - 300.000 δολάρια (1 εκατομμύριο δολάρια - 1.3 εκατομμύρια δολάρια).

Η εταιρεία XYZ πιθανότατα δεν θα πρέπει να πληρώσει τους φόρους εκείνου του έτους (επειδή δεν είχε κανένα φορολογητέο εισόδημα). Αλλά ας υποθέσουμε ότι το επόμενο έτος, η εταιρεία XYZ κάνει πολύ περισσότερα χρήματα και καταγράφει 500.000 δολάρια φορολογητέου εισοδήματος. Η εταιρεία XYZ βρίσκεται στο φόρο 36%.

Κανονικά, η εταιρεία θα χρειαστεί να πληρώσει $ 500.000 x.36 = 180.000 δολάρια σε φόρους. Αλλά επειδή είχε μια φορολογική ομπρέλα από πέρυσι, μπορεί να το εφαρμόσει στο φετινό φορολογικό νομοσχέδιο, μειώνοντάς το σημαντικά (ή ακόμη και σε $ 0, ανάλογα με τη δικαιοδοσία της εταιρείας XYZ)

Ομοίως, οι επενδυτές μπορούν να μεταφέρουν απώλειες από την πώληση επενδύσεων και με τον τρόπο αυτό δημιουργούν ομπρέλες φόρου που μειώνουν τους φόρους τους σε μελλοντικά κεφαλαιουχικά κέρδη.

Γιατί αυτό έχει σημασία:

Οι ομπρέλες φόρου δημιουργούν μελλοντικές φορολογικές ελαφρύνσεις για τις εταιρείες. Η γενική ιδέα είναι ότι όταν οι εταιρείες κερδίζουν χρήματα, πληρώνουν φόρους. όταν δεν κάνουν τα χρήματα, παίρνουν κάποια ανακούφιση. Οι νόμοι για τον τρόπο με τον οποίο εφαρμόζονται οι ομπρέλες φόρου ποικίλλουν ανάλογα με το κράτος, αλλά συνήθως μεταφέρονται από τα τελευταία δύο ή τρία χρόνια μπορούν να ισχύσουν μέχρι τα επόμενα επτά χρόνια. Μετά από αυτό, οι προθεσμίες λήγουν. Υπάρχουν κανόνες και εξαιρέσεις για σχεδόν κάθε περίσταση, οπότε είναι καλύτερο να συμβουλευτείτε το IRS ή έναν εξειδικευμένο φορολογικού λογιστή κατά τον υπολογισμό και την εφαρμογή ομπρελών φόρου.

Ως εκ τούτου, οι ομπρέλες φόρου είναι από μόνοι τους πολύτιμα περιουσιακά στοιχεία. Στην πραγματικότητα, μερικές φορές οι εταιρείες αγοράζουν άλλες εταιρείες αποκλειστικά για τη φορολογική τους απώλεια.