2013 Φορολογικοί συντελεστές επένδυσης: Η αύξηση των κεφαλαιουχικών κερδών και η νέα φορολογία Medicare 3,8%

Υπάρχουν δύο σημαντικές αλλαγές στον τρόπο με τον οποίο οι αποδόσεις των επενδύσεων θα φορολογηθούν το 2013 και μετά, γεγονός που θα ωθήσει τους φορολογικούς συντελεστές επενδύσεων έως και 23,8% για ορισμένους επενδυτές με υψηλή απόδοση:

1. Νομοθεσία για το δημοσιονομικό κλίμα: Τα κέρδη κεφαλαίου και τα ποσοστά φορολογίας μερισμάτων αυξάνονται από 15% σε 20% για τα singles που κερδίζουν $ 400.000 + και τα ζευγάρια κέρδη $ 450.000 +. Οι εισπράκτορες των δύο χαμηλότερων κατηγοριών φόρου εισοδήματος θα πληρώσουν 0% επί του εισοδήματος από επενδύσεις. Για όσους περνούν το όριο, το υψηλότερο ποσοστό εφαρμόζεται μόνο στα κέρδη κεφαλαίου που υπερβαίνουν το όριο. Για παράδειγμα, αν είστε απλοί και κερδίζετε $ 500k, εκ των οποίων $ 200k είναι μισθός και $ 300k είναι κέρδη κεφαλαίου, θα φορολογούσατε το 15% για τα πρώτα $ 200k ($ 400k όριο μείον $ 200k μη κερδοσκοπικού κέρδους) φορολόγησε 20% στα υπόλοιπα $ 100k σε κεφαλαιουχικά κέρδη (συνολικά κέρδη $ 300k μείον $ 200k φορολογημένα με χαμηλότερο επιτόκιο).

Όρια εισοδήματος για κεφαλαιουχικά κέρδη και επιτόκια φορολογίας μερισμάτων:

Φορολογικός συντελεστής	Μονόκλινο	Παντρεμένος	Επικεφαλής του νοικοκυριού
0%	Έως $ 36.250	Έως $ 72.850	Έως 48.600 δολάρια
15%	$ 36.250 έως $ 400.000	$ 72.850 έως $ 450k	$ 48.600 έως $ 425k
20%	Πάνω από $ 400k	Πάνω από $ 450k	Πάνω από $ 425k

2. Φόρος Medicare: Ο φόρος εισοδήματος καθαρής επένδυσης είναι 3,8% και ισχύει για τα "μη δεδουλευμένα" έσοδα από επενδύσεις για τα άτομα με τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα στα ακόλουθα επίπεδα. Από αυτόν τον επιπλέον φόρο υπόκειται μόνο το εισόδημα από επενδύσεις. Τα έσοδα από επενδύσεις περιλαμβάνουν τόσο κεφαλαιακά κέρδη από παραδοσιακές κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων (π.χ. πωλήσεις μετοχών, διανομές αμοιβαίων κεφαλαίων) όσο και κέρδη από την πώληση επενδυτικών ακινήτων. Τα κέρδη από την πώληση μιας κύριας κατοικίας υπόκεινται μόνο σε αυτόν τον φόρο πάνω από το κανονικό ποσό απαλλαγής ($ 250k για singles, $ 500k για τα παντρεμένα ζευγάρια).

3.8% Φόρος Εισοδήματος Καθαρής Επένδυσης εφαρμόζεται πάνω από αυτά τα κατώτατα όρια εισοδήματος:

Κατάσταση αρχειοθέτησης	Όριο Εισοδήματος
Έγγαμος αρχειοθέτηση από κοινού	$250,000
Έγγαμος αρχειοθέτηση ξεχωριστά	$125,000
Μονόκλινο	$200,000
Επικεφαλής της οικογένειας	$200,000
Προκριματική χήρα (ες) με συντηρούμενο τέκνο	$250,000

Παραδείγματα:

Παντρεμένος ζευγάρι που κερδίζει $ 400k μισθού: Χωρίς πρόσθετο φόρο

Παντρεμένος ζευγάρι κερδίζει $ 300k του μισθού & $ 100k του εισοδήματος από επενδύσεις: Πληρώνει 3,8% στο εισόδημα επενδύσεων $ 100k

Έγγαμος ζευγάρι που κερδίζει $ 200k μισθού & $ 100k εισοδήματος από επενδύσεις: Πληρώνει 3,8% επί του εισοδήματος επενδύσεων $ 50k πάνω από το όριο εισοδήματος $ 250k