Ορισμός Οφειλόμενων Στοιχείων & Παράδειγμα

Τι είναι:

Το προικισμένο απόθεμα λειτουργεί (Παράδειγμα):

Ας υποθέσουμε ότι ο John Doe αγόρασε 200 μετοχές της εταιρείας XYZ εδώ και πολύ καιρό όταν διαπραγματεύεται με $ 1 ανά μετοχή. Με την πάροδο του χρόνου, το απόθεμα έχει αυξηθεί και τώρα διαπραγματεύεται στα 100 δολάρια ανά μετοχή. Η συνολική θέση αξίζει 20.000 δολάρια.

Αντί να δωρίσει 20.000 δολάρια μετρητών, ο John Doe θέλει απλώς να δωρίσει το απόθεμα σε ένα καταφύγιο ζώων. Το καταφύγιο των ζώων θα πάρει το απόθεμα, θα το πουλήσει και θα χρησιμοποιήσει τα έσοδα από τα μετρητά αξίας 20.000 δολαρίων για να χρηματοδοτήσει τις δραστηριότητές του, όπως επιθυμεί ο Ιωάννης.

Αυτό εξοικονομεί John έναν τόνο χρημάτων σε φόρους σε σύγκριση με την πώληση του ίδιου του αποθέματος,. Για παράδειγμα, εάν ο John πώλησε τις μετοχές στα 100 δολάρια ανά μετοχή, θα αντιμετώπιζε κέρδος 99 δολ. Ανά μετοχή, για τον οποίο θα έπρεπε να πληρώσει, για παράδειγμα, το 15% των φόρων κεφαλαίου. Αυτό θα του κοστίσει 2.970 δολάρια σε φόρους.

Αν όμως δωρίσει το απόθεμα απευθείας στο καταφύγιο των ζώων, δεν χρειάζεται να πουλήσει το απόθεμα και έτσι δεν χρειάζεται να επιβάλει φόρο κεφαλαιουχικών κερδών για τη φιλανθρωπία του.

Αν ο John Doe δώσει το απόθεμα στην κόρη του αντί για το καταφύγιο των ζώων, είναι υπεύθυνη για την καταβολή του φόρου κεφαλαιουχικών κερδών στις μετοχές της Εταιρείας XYZ όταν τις πουλήσει τελικά και ο φόρος θα βασίζεται στην αρχική βάση του John ($ 1). Αυτό μπορεί να προκαλέσει σημαντικούς φόρους κεφαλαιουχικών κερδών για την κόρη του Ιωάννη. Μπορεί επίσης να χρειαστεί να πληρώσει φόρους δωρεάς για τη μεταφορά εάν ο Ιωάννης της δώσει το απόθεμα ενώ είναι ακόμα ζωντανός.

Γιατί αυτό έχει σημασία:

Το προικισμένο απόθεμα είναι ένας φιλανθρωπικός τρόπος μετατόπισης κεφαλαιουχικών κερδών χωρίς να πληρώνουν φόρους επί των κερδών. Ωστόσο, οι κανόνες μπορούν να είναι πολύ περίπλοκοι και αυτό που παρέχουμε εδώ είναι μια γενίκευση. Συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο για λεπτομέρειες.