Φιλανθρωπικό Δίνοντας 101

Με την Τίνανα Φρουέ Λίντεν, ΚΑΠ^®

Μάθετε περισσότερα για το Tanina στην ιστοσελίδα μας Ρωτήστε έναν σύμβουλο

Καθώς το τέλος του έτους τελειώνει, πολλοί σκέφτονται να κάνουν δώρα στις αγαπημένες τους αξίες. Στην πραγματικότητα, οι εύποροι Αμερικανοί αναμένεται να δωρίσουν περισσότερα από $ 110 Β για τα αγαπημένα τους φιλανθρωπικά ιδρύματα φέτος.

Μια δωρεά σε μια μη κερδοσκοπική οντότητα είναι ένας πολύ καλός τρόπος για να υποστηρίξετε τα αίτια κοντά και αγαπητέ στην καρδιά σας. Αυτές οι δωρεές όχι μόνο σας κάνουν να αισθάνεστε καλά, αλλά μπορείτε επίσης να μειώσετε αυτό που οφείλετε ο Θείος Σαμ να έρχεται στις 15 Απριλίου.

Ο οποίος: Προκειμένου το δώρο σας να είναι εκπέμπεται από τον φόρο, ο παραλήπτης πρέπει να είναι ειδικευμένος φιλανθρωπικός οργανισμός. Οι συνεισφορές σε ένα άτομο, σε έναν πολιτικό οργανισμό ή σε έναν υποψήφιο δεν εκπίπτουν ποτέ. Εξαίρεση Οργανισμός Επιλέξτε Έλεγχος, μια εύχρηστη ηλεκτρονική βάση δεδομένων που είναι διαθέσιμη στο IRS.gov, απαριθμεί τις περισσότερες οργανώσεις που είναι επιλέξιμες να λαμβάνουν εκπεστέες εισφορές. Επιπλέον, οι εκκλησίες, οι συναγωγές, οι ναοί, τα τζαμιά και οι κυβερνητικές υπηρεσίες είναι επιλέξιμες να λαμβάνουν εκπτώσιμες δωρεές, ακόμη και αν δεν περιλαμβάνονται στη βάση δεδομένων.

Τι: Το ποσό της φιλανθρωπικής έκπτωσης ενός δωρητή περιορίζεται γενικά στο 50% του συνολικού προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός του (AGI) και μπορεί να περιοριστεί περαιτέρω, ανάλογα με το είδος της εισφοράς και τον τύπο της οργάνωσης. Ένας φορολογούμενος μπορεί να μεταφέρει το αχρησιμοποίητο μέρος της φιλανθρωπικής έκπτωσης για πέντε χρόνια.

Το φορολογικό πλεονέκτημα του δώρου βασίζεται στην οριακή φορολογική κατηγορία του ατόμου. Για κάποιον στο φόρο εισοδήματος 35%, ένα δώρο 1.000 $ σε μετρητά θα μειώσει τη φορολογική του υποχρέωση κατά το ποσό του δώρου x 35%, ή $ 350.

Όλοι οι πολιτικοί ελιγμοί που οδήγησαν στον Αμερικανικό νόμο περί φοροαπαλλαγής του 2012 έριξαν ένα άλλο κλειδί στα έργα, επαναφέροντας τον περιορισμό Pease. Αυτή η διάταξη μειώνει τις συνολικές αποσβέσεις κατά 3% κάθε εισοδήματος πάνω από ένα όριο AGI ύψους $ 250.000 για τα άτομα ή $ 300.000 για τα παντρεμένα ζευγάρια, επηρεάζοντας έτσι το φορολογικό όφελος των φιλανθρωπικών εισφορών.

Οπου: Για να μπορείτε να αφαιρέσετε το ποσό της συνεισφοράς σας, πρέπει να αναφέρετε τις παρακρατήσεις σας και να καταθέσετε ένα χρονοδιάγραμμα Α. Εάν οι μη χρηματικές συνεισφορές σας για το έτος είναι πάνω από $ 500, πρέπει επίσης να καταθέσετε το Έντυπο 8283.

Επιπλέον σημεία που πρέπει να αναλογιστούν:

• Οι δωρεές μη χρηματικών περιουσιακών στοιχείων αποτιμώνται συνήθως σε δίκαιη αγοραία αξία - την τιμή που θα πωλούσε το ακίνητο στην ανοικτή αγορά. Τα χρησιμοποιημένα ρούχα και άλλα προσωπικά αντικείμενα συνήθως αξίζουν πολύ λιγότερο από την τιμή που πληρώσατε για αυτούς.
• Πρέπει να έχετε γραπτό αρχείο σχετικά με τη δωρεά σας, προκειμένου να αφαιρέσετε οποιοδήποτε δώρο μετρητών, ανεξάρτητα από το ποσό. Οι περισσότερες νόμιμες φιλανθρωπικές οργανώσεις αναγνωρίζουν όλα τα δώρα με μια επιστολή ευχαριστίας, η οποία θα ικανοποιήσει αυτήν την απαίτηση.
• Μια αξιολόγηση είναι σχεδόν πάντα απαραίτητη για εξειδικευμένα αντικείμενα όπως κοσμήματα και πολύτιμους λίθους, πίνακες ζωγραφικής, αντίκες και άλλα αντικείμενα τέχνης.
• Η αξία των μετοχών και των ομολόγων είναι η εύλογη αγοραία αξία (FMV) κατά την ημερομηνία αποτίμησης / δωρεάς. Το FMV είναι η μέση τιμή μεταξύ της υψηλότερης και της χαμηλότερης τιμής πώλησης κατά την ημερομηνία αυτή. Επιπλέον, κανένα μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος από τις δωρεές δεν φορολογείται. Για τις μη ρευστοποιήσιμες αξίες, ο φορολογικός σας σύμβουλος θα χρησιμοποιεί μια πιο περίπλοκη φόρμουλα για να καθορίσει το FMV για φορολογικούς σκοπούς.
• Ακίνητα - Επειδή κάθε κομμάτι είναι μοναδικό και η αποτίμησή του είναι πολύπλοκη, είναι απαραίτητη μια λεπτομερής εκτίμηση από έναν επαγγελματία εκτιμητή.
• Ενδιαφέρον για μια επιχείρηση - Το FMV οποιασδήποτε συμμετοχής σε μια επιχείρηση, όπως είναι η ατομική επιχείρηση ή μια εταιρική σχέση, είναι το ποσό που ο προνομιούχος αγοραστής θα πληρώσει για τους τόκους μετά από εξέταση όλων των σχετικών παραγόντων όπως η τοποθεσία, η φήμη, τα έσοδα κ.λπ..
• Μια ειδική συνεισφορά διατήρησης είναι ένα δώρο ενός ακίνητου περιουσιακού ενδιαφέροντος σε έναν εξειδικευμένο οργανισμό για χρήση μόνο για λόγους διατήρησης. Η οργάνωση πρέπει να έχει δεσμευθεί να προστατεύσει τους σκοπούς διατήρησης της δωρεάς και πρέπει να διαθέτει τους πόρους για την επιβολή των περιορισμών. Επίσης, η συμβολή σας πρέπει να γίνει μόνο για τη γραφική απόλαυση του ευρύτερου κοινού ή κάτω από μια σαφώς καθορισμένη ομοσπονδιακή, κρατική ή τοπική κυβερνητική πολιτική διατήρησης.

Φιλανθρωπικές δωρεές από τους IRA

Στο παρελθόν, οι ιδιοκτήτες του IRA που είχαν φθάσει τα 70½ ετών είχαν τη δυνατότητα να κάνουν φιλανθρωπικές δωρεές έως και 100.000 δολάρια απευθείας από τους IRA τους και να έχουν τις δωρεές αυτές ως την ελάχιστη απαιτούμενη διανομή (RMD). Αυτός ο κανόνας έληξε στο τέλος του 2011, αλλά σύμφωνα με τον Αμερικανικό νόμο περί φοροαπαλλαγής ("ATRA"), οι φιλανθρωπικοί ηλικιωμένοι θα έχουν και πάλι την επιλογή αυτή για το 2013. Δεν θα λάβετε μια έκπτωση για τη φιλανθρωπική εισφορά, αλλά θα αποφύγετε όλους τους φόρους σε αυτή την απόσυρση και θα μετρήσει ως RMD σας.

Για να είναι επιλέξιμες, τα κεφάλαια πρέπει να μεταφερθούν απευθείας από τον διαχειριστή του IRA στην επιλέξιμη φιλανθρωπική οργάνωση. Δεν είναι όλες οι φιλανθρωπικές οργανώσεις επιλέξιμες. Για παράδειγμα, τα κεφάλαια που συμβουλεύονται οι δωρητές και οι υποστηρικτικοί οργανισμοί δεν είναι επιλέξιμοι παραλήπτες.

Φιλανθρωπικά ιδρύματα και ταμεία

Για όσους επιθυμούν να δωρίσουν με πιο δομημένο και γενναιόδωρο τρόπο ή για να κληροδοτήσουν ένα σημαντικό μέρος της περιουσίας τους σε μία ή περισσότερες φιλανθρωπικές οργανώσεις, ίσως η απάντηση να είναι μια «φιλανθρωπική εμπιστοσύνη». Τα φιλανθρωπικά ιδρύματα μπορούν να λάβουν μία από τις δύο μορφές: μια φιλανθρωπική εμπιστοσύνη ή ένα φιλανθρωπικό υπόλοιπο εμπιστοσύνης. Μια τρίτη επιλογή που εξαλείφει τη δημιουργία μιας εμπιστοσύνης όλοι μαζί είναι ένα Ταμείο του Ομαδοποιημένου Εισοδήματος.

Μια φιλανθρωπική εμπιστοσύνη παρέχει μια ροή εισοδήματος για σταθερό αριθμό ετών στην φιλανθρωπική οργάνωση. στο τέλος της περιόδου, τα περιουσιακά στοιχεία εμπιστοσύνης επιστρέφουν στον παραχωρητή / δότη ή σε έναν καθορισμένο μη φιλανθρωπικό δικαιούχο.Ο δωρητής λαμβάνει άμεση φορολογική έκπτωση όταν κάνει το δώρο, ίσο με την παρούσα αξία του μελλοντικού εισοδηματικού ρεύματος.

Μια φιλανθρωπική εμπιστοσύνη, από την άλλη πλευρά, παρέχει ένα ρεύμα εισοδήματος στον παραχωρησιούχο ή σε μη φιλανθρωπικό δικαιούχο, είτε για σταθερό αριθμό ετών είτε για ζωή, ενώ η φιλανθρωπία λαμβάνει το υπολειπόμενο κεφάλαιο της εμπιστοσύνης στο τέλος της τη χρονική περίοδο ή μετά το θάνατο όλων των άλλων δικαιούχων. Το ποσό που μεταβιβάζεται σε φιλανθρωπικό ίδρυμα στο πλαίσιο ενός φιλανθρωπικού υπολοίπου εμπιστεύεται τον δικαιούχο του φόρου ακίνητης περιουσίας μετά το θάνατο του παραχωρητή.

Όποιος ενδιαφέρεται για τη δημιουργία ενός φιλανθρωπικού ιδρύματος πρέπει είτε να ζητήσει τη βοήθεια ενός πληρεξούσιου κτηματομεσίτη ή των περισσότερων μεγαλύτερων φιλανθρωπικών οργανώσεων και τα πανεπιστήμια έχουν εξαιρετικά προγραμματισμένα τμήματα που δίνουν τη δυνατότητα να δομήσουν τέτοια δώρα.

Ένα κεφάλαιο συγκεντρωτικού εισοδήματος αποτελείται από δώρα που συγκεντρώνονται και επενδύονται μαζί. Τα έσοδα από το ταμείο διανέμονται τόσο στους συμμετέχοντες του αμοιβαίου κεφαλαίου όσο και στους δικαιούχους με βάση το μερίδιό τους στο ταμείο. Ως δωρητής του αμοιβαίου κεφαλαίου, μπορείτε να επιλέξετε την πληρωμή τριμηνιαίων πληρωμών για τη ζωή και μετά το θάνατό σας η αξία των περιουσιακών στοιχείων θα μεταφερθεί στους φιλανθρωπικούς δικαιούχους.

Η άνοδος του Δωρεά-Συμβουλευτικά Κεφάλαια

Μεταξύ των πολύ πλούσιων, οικογενειακών ιδρυμάτων υπήρξαν μακρά κοινά οχήματα για φιλανθρωπικούς σκοπούς. Τα τελευταία χρόνια, όμως, όλο και περισσότερες οικογένειες παρακάμπτονται τα θεμέλια υπέρ απλούστερων και φθηνότερων χρημάτων που συμβουλεύονται οι δωρητές.

Τα κονδύλια που προωθούνται από τους χορηγούς βοήθειας (DAF) έλαβαν εντυπωσιακή ανάπτυξη σε σχεδόν κάθε μετρική, συμπεριλαμβανομένων των υπό διαχείριση κεφαλαίων, των συνολικών εισφορών και των συνολικών χορηγήσεων, σύμφωνα με το National Philanthropic Trust. Τα περιουσιακά στοιχεία στους λογαριασμούς των ταμείων που χρηματοδοτούνται από δωρητές αυξήθηκαν κατά 7,21 δισ. Δολάρια το 2012. το συνολικό ενεργητικό υπό διαχείριση σε όλους τους λογαριασμούς των ταμείων που χρηματοδοτήθηκαν από δωρητές εκτιμάται ότι ανήλθε σε 45,35 δισ. δολάρια, αύξηση 18,9% και συνέχιση της απότομης τροχιάς ανάπτυξης που ξεκίνησε το 2011. Μεγάλο μέρος της σημαντικής αύξησης μπορεί να οφείλεται στην επικείμενη αβεβαιότητα το 2012 προτεινόμενες αλλαγές στον φορολογικό κώδικα που θα επηρέαζαν τη φιλανθρωπική παροχή.

Κάθε χρόνο δημιουργούνται πολλά περισσότερα κονδύλια που χορηγούνται από τους χορηγούς, από ό, τι τα ιδιωτικά ιδρύματα. Μεταξύ των δέκα μεγαλύτερων DAF, τέσσερα είναι εθνικά (Fidelity, Schwab, Vanguard, National Philanthropic Trust, τέσσερα είναι τοπικά κοινωφελή ιδρύματα (Silicon Valley, Νέα Υόρκη, Κάνσας Σίτι και Σικάγο) και δύο είναι θρησκευτικά (Εθνικό Χριστιανικό Ίδρυμα και Εβραϊκή κοινότητα Κεφάλαιο).

Προβλεπόμενη από τον δωρητή αύξηση κεφαλαίου σε σύγκριση με άλλα οχήματα που παρέχουν φιλανθρωπικά δώρα (αξία δολαρίων σε δισεκατομμύρια)

	2011	2012	% Αλλαγή
Δωρεά-Συμβουλευτικά Κεφάλαια	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
Φιλανθρωπικές μονάδες μονάδων παραμονής (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
Ιδιωτικά Ιδρύματα **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
Φιλανθρωπικά επιτόκια εμπιστοσύνης (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
Φιλανθρωπικά Μισθώματα (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
Ομαδοποιημένα έσοδα (PIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

Πηγή: Έκθεση της Εθνικής Φιλανθρωπικής Εμπιστοσύνης

ΕΝΑ χρηματοδοτούμενο από δωρητές είναι ένα φιλανθρωπικό όχημα που χορηγείται από φιλανθρωπικό χορηγό. Επιτρέπει στους δωρητές να δημιουργήσουν και να χρηματοδοτήσουν το λογαριασμό κάνοντας αμετάκλητες, εκπεστέες από τον φόρο εισφορές στον ανάδοχο και προτείνουν επιχορηγήσεις από αυτά τα κεφάλαια σε άλλους φιλανθρωπικούς οργανισμούς.

Η ευκολία είναι ένας μεγάλος παράγοντας δεδομένου ότι αυτά τα κεφάλαια αποφεύγουν το έργο που συνεπάγονται τα οικογενειακά ιδρύματα, συμπεριλαμβανομένης της λειτουργίας ενός διοικητικού συμβουλίου και της διεξαγωγής ελέγχων. "Είναι πολύ λειτουργικά εύκολο", λέει η Sarah Libbey, πρόεδρος της Fidelity Charitable, η οποία διαχειρίζεται ένα από τα μεγαλύτερα κονδύλια του έθνους. "Δεν υπάρχει γραφική εργασία και όλα είναι ηλεκτρονικά. Η ίδρυση ενός ιδιωτικού ιδρύματος είναι μια πραγματική δέσμευση του χρόνου και της εμπιστευτικής ευθύνης. "Σε αντίθεση με τα ιδιωτικά ιδρύματα με πιο σύνθετες απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων, οι δωρητές συμβούλων χρημάτων επιτρέπουν επίσης στους δωρητές να δώσουν ανώνυμα. Με κεφάλαια που συμβουλεύονται οι δωρητές, οι δωρεές μπορούν να γίνουν στο όνομα των κεφαλαίων και όχι στο όνομα των μελών της οικογένειας που δίνουν τα χρήματα ή τα περιουσιακά στοιχεία.

Η ευελιξία αποτελεί έναν άλλο ευνοϊκό παράγοντα. Εκτός από τους ελέγχους, πολλά DAF δέχονται μετοχές που διαπραγματεύονται στο χρηματιστήριο, ιδιωτικά μερίδια εταιρειών C και S, ακίνητα, ασφάλειες ζωής, τέχνη και διάφορες συλλογές.

Ένα άλλο πλεονέκτημα είναι η ευνοϊκότερη φορολογική μεταχείριση που παρέχεται στα εν λόγω κεφάλαια. Ως δημόσιο φιλανθρωπικό ίδρυμα, οι δωρητές μπορούν να αφαιρέσουν μέχρι και το 50% του AGI για τη δωρεά τους. Οι δωρεές σε ιδιωτικά ή οικογενειακά ιδρύματα, από την άλλη πλευρά, επιτρέπουν μόνο εκπτώσεις έως και 30% του AGI.

Αυτή τη στιγμή στο τέλος του έτους, ελπίζουμε ότι έχετε βρει αυτό το έγγραφο για να σας βοηθήσει. Παρακαλείσθε να επικοινωνήσετε με τον λογιστή ή τον φορολογικό σας σύμβουλο για να βεβαιωθείτε ότι οι συμβουλές δουλεύουν για τη συγκεκριμένη σας κατάσταση.